Fiscalité des entreprises : États-Unis — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entrepreneur individuel / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Vous exercez l'activité vous-même ou via une LLC à associé unique. Pour l'impôt fédéral, une LLC à associé unique est transparente (disregarded), de sorte que dans les deux cas le bénéfice figure sur votre Form 1040. Un entrepreneur individuel répond des dettes professionnelles sur l'ensemble de ses biens personnels ; une LLC protège les biens personnels des dettes de l'entreprise.

Exigences

Une entreprise individuelle ne nécessite aucun dépôt auprès de l'État. Une LLC est constituée par le dépôt des Articles of Organization auprès du Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA) : 50 USD, en ligne.
Une LLC dépose chaque année une déclaration annuelle auprès de LARA au plus tard le 15 février : 25 USD.
Déclaration fédérale : Form 1040 avec Schedule C (bénéfice ou perte) et Schedule SE (self-employment tax) au plus tard le 15 avril de l'année suivante.
Si vous prévoyez de devoir 1 000 USD ou plus pour l'année, versez l'impôt estimé en acomptes trimestriels (Form 1040-ES).
La vente de marchandises au détail nécessite une Michigan sales tax license (valable du 1er janvier au 31 décembre) — voir les notes par secteur.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Régimes d'imposition

Impôt sur le revenu des personnes physiques + self-employment tax

Entrepreneur individuelSole proprietorship / single-member LLC

Le bénéfice figure sur le Schedule C de votre Form 1040. Vous payez l'impôt fédéral sur le revenu de 10 à 37 %, la self-employment tax (cotisations des travailleurs indépendants) de 15,3 % sur 92,35 % du bénéfice (la part de 12,4 % seulement jusqu'à 184 500 USD), l'impôt du Michigan de 4,25 % et l'impôt de Detroit de 2,4 %. La moitié de la SE tax est déductible ; la déduction QBI atteint 20 % du bénéfice, mais le conseil est un specified service business, si bien qu'elle disparaît progressivement entre 201 750 et 276 750 USD de revenu imposable.

Conditions

Les États-Unis n'ont pas de TVA ; les taxes sur les ventes des États et locales (sales taxes) ne sont pas incluses.
Déduction QBI minimale de 400 USD si le QBI de l'activité exercée (après la réduction propre au conseil) atteint au moins 1 000 USD ; au-delà de 276 750 USD de revenu imposable, le conseil n'a droit à aucune déduction QBI.
L'Additional Medicare Tax de 0,9 % s'applique aux revenus d'activité indépendante au-delà de 200 000 USD.
En dehors du conseil (marketing, design, ingénierie, services aux particuliers, commerce, fabrication), l'activité n'est pas une SSTB : entre 201 750 et 276 750 USD de revenu imposable, la déduction QBI diminue proportionnellement et, au-delà, sans salaires versés ni biens professionnels, seul le minimum de 400 USD subsiste.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Société de capitaux (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

Une personne morale distincte détenue par des actionnaires : vous ne risquez que votre apport. La société paie son propre impôt sur le revenu, et les dividendes sont à nouveau imposés entre vos mains. Une LLC peut aussi opter pour l'imposition en tant que société de capitaux (Form 8832).

Exigences

Les Articles of Incorporation sont déposés auprès de LARA : 60 USD (10 USD de frais de dépôt plus 50 USD pour 60 000 actions autorisées au maximum).
Rapport annuel à LARA au plus tard le 15 mai : 25 USD (en cas de retard, jusqu'à 75 USD).
Form 1120 fédéral au plus tard le 15e jour du 4e mois suivant la clôture de l'exercice (le 15 avril pour une année civile).
Michigan Corporate Income Tax : acomptes trimestriels (15 avril, 15 juillet, 15 octobre, 15 janvier) et déclaration annuelle au plus tard le 30 avril — uniquement si les recettes brutes atteignent 350 000 USD ou plus et l'impôt dépasse 100 USD.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés de 21 % + impôt sur les dividendes

SociétéC corporation

La société paie 21 % d'impôt fédéral sur les sociétés, la Michigan Corporate Income Tax de 6 % (seulement si les recettes brutes atteignent 350 000 USD ou plus ; avec le small business alternative credit, 1,8 % effectif tant que le bénéfice ne dépasse pas 160 000 USD) et 2 % d'impôt sur les sociétés de Detroit. Les dividendes qui vous sont versés sont qualifiés : 0 / 15 / 20 % au niveau fédéral, plus 3,8 % de NIIT au-delà de 200 000 USD, 4,25 % d'impôt du Michigan et 2,4 % d'impôt de Detroit.

Conditions

Les États-Unis n'ont pas de TVA ; les taxes sur les ventes des États et locales (sales taxes) ne sont pas incluses.
Le small business alternative credit du Michigan (1,8 %) ne s'applique que si les recettes brutes ne dépassent pas 20 millions USD et si la part d'un actionnaire dans le revenu de l'entreprise ne dépasse pas 180 000 USD ; entre 160 000 et 180 000 USD, le crédit est réduit de 20 à 80 %.
Une LLC à associé unique peut opter pour l'imposition en tant que société de capitaux (Form 8832). La S corporation n'est pas présentée, car elle exige un salaire raisonnable pour le propriétaire.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Le conseil informatique est un specified service trade or business (SSTB) pour la déduction QBI de 20 % : celle-ci disparaît progressivement entre 201 750 et 276 750 USD de revenu imposable et est nulle au-delà. Le développement de logiciels sans prestation de conseil peut ne pas être une SSTB — le calculateur traite ce secteur comme du conseil.
La sales tax de 6 % du Michigan s'applique aux ventes de marchandises aux consommateurs finals ; les services de conseil n'y sont pas soumis. Le Michigan n'a pas de sales tax locale.
Une société de capitaux paie le même impôt fédéral de 21 % dans tous les secteurs ; seule la déduction QBI de l'entrepreneur individuel dépend du secteur.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

L'ingénierie, l'architecture, le marketing, le design et la traduction ne sont pas des SSTB : déduction QBI complète de 20 % jusqu'à 201 750 USD de revenu imposable, puis réduction proportionnelle jusqu'à 276 750 USD ; au-delà, sans salaires versés ni biens, le minimum de 400 USD subsiste.
La comptabilité, le droit, l'actuariat, les services financiers et le conseil sont des SSTB : le résultat de « Informatique et conseil » s'applique à eux.
La sales tax du Michigan ne s'applique pas à ces services (elle vise les ventes de marchandises) ; la use tax de 6 % ne touche que quelques services comme les télécommunications et les séjours hôteliers.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Les réparations, les soins de beauté, le soutien scolaire et la photographie ne sont pas des SSTB : déduction QBI complète de 20 % jusqu'à 201 750 USD de revenu imposable. Les services de santé (par ex. kinésithérapeutes) et les arts du spectacle sont des SSTB.
Les services eux-mêmes ne sont pas soumis à la sales tax du Michigan, mais les marchandises que vous vendez aux clients (pièces, cosmétiques) sont taxées à 6 % et nécessitent une sales tax license.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Le commerce n'est pas une SSTB : déduction QBI complète de 20 % jusqu'à 201 750 USD de revenu imposable ; au-delà, la limite est de 50 % des salaires versés ou de 2,5 % du coût d'origine des biens professionnels (UBIA). Le calculateur ne suppose ni l'un ni l'autre ; au-delà de 276 750 USD, seul le minimum de 400 USD subsiste.
Ventes au détail aux consommateurs finals : sales tax du Michigan de 6 % sur le prix total ; il vous faut une licence du Department of Treasury (valable du 1er janvier au 31 décembre). Le Michigan n'a pas de sales tax municipale ni de comté.
Les ventes à des acheteurs d'autres États (boutique en ligne) peuvent exiger une immatriculation à la sales tax dans ces États — chaque État a ses propres règles ; non inclus dans le calcul.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

La fabrication n'est pas une SSTB : déduction QBI complète de 20 % jusqu'à 201 750 USD de revenu imposable. Les machines et autres biens professionnels relèvent la limite au-delà de ce seuil (2,5 % de leur coût d'origine, UBIA) — non inclus dans le calcul.
Vendre vos produits aux consommateurs finals implique la sales tax du Michigan de 6 % et une sales tax license, comme dans le commerce.
Une société de capitaux paie le même impôt fédéral de 21 % et la même CIT du Michigan de 6 % dans tous les secteurs.

Hypothèses

Un seul propriétaire, résident fiscal de ce pays, sans salariés, sans enfants, sans autres revenus ; l'activité est exercée toute l'année.
Habite à Detroit, Michigan ; contribuable célibataire avec la déduction forfaitaire de 16 100 USD ; les impôts de l'État et de la ville ne sont pas portés en déductions détaillées.
Le conseil est traité comme un specified service trade or business au sens du §199A. Société de capitaux : l'exercice est l'année civile 2026, toutes les recettes sont attribuées au Michigan et à Detroit, les dividendes sont qualifiés.
Société : le propriétaire est l'unique actionnaire et dirigeant et ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt sur les sociétés est soit entièrement distribué en dividendes la même année, soit conservé dans la société.
Les dépenses sont des frais professionnels justifiés entièrement déductibles l'année où ils sont engagés ; les règles d'amortissement, les pertes antérieures et les cotisations de retraite volontaires ne sont pas modélisées.
La TVA (ou GST/HST) et les sales taxes ne sont pas incluses : elles sont répercutées sur les clients et ne réduisent pas le bénéfice.
§199A : le secteur « Informatique et conseil » est traité comme une specified service trade or business (SSTB), les autres secteurs non ; l'entreprise ne verse pas de salaires W-2 et ne détient pas de biens qualifiés (UBIA = 0).

Sources: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.