Fiscalité des entreprises : Taïwan — simulateur pour entrepreneur individuel et société
Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.
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Formes juridiques
Entreprise individuelle (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Une entreprise d'une seule personne physique, enregistrée auprès de l'administration de la ville ou du comté ; il n'y a pas de personne morale distincte et le propriétaire répond sur l'ensemble de ses biens. Depuis 2018, il n'y a plus d'impôt sur le revenu au niveau de l'entreprise — le bénéfice est imposé dans la déclaration du propriétaire.
Exigences
Enregistrement commercial auprès de l'administration de la ville ou du comté avant le démarrage (dénomination, activités, capital, adresse) ; seuls les marchands ambulants, l'artisanat à domicile et ceux dont les ventes sont inférieures au seuil de la taxe professionnelle peuvent exercer sans enregistrement.
Immatriculation fiscale auprès du National Taxation Bureau ; avec des ventes moyennes à partir de 200 000 NT$ par mois — factures uniformes et déclarations de TVA tous les deux mois ; en dessous — estimation par l'administration fiscale à 1 %.
Inscrivez-vous en tant qu'unité affiliée à l'assurance maladie nationale (National Health Insurance) et affiliez le propriétaire dans les 3 jours suivant la création de l'entreprise.
Déclaration annuelle de l'entreprise (sauf pour les petites entreprises) et déclaration d'impôt consolidé sur le revenu du propriétaire — du 1er au 31 mai de l'année suivante.
Comptabilité et factures : bénéfice imposé à 5–40 %
Entrepreneur individuel獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
L'entreprise elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu : le bénéfice comptable (recettes moins charges) s'ajoute aux revenus du propriétaire et est soumis à l'impôt consolidé sur le revenu de 5–40 %. Le propriétaire paie l'assurance maladie (5,17 % du bénéfice mensuel, sur au moins 42 000 NT$) et la pension nationale de 1 329 NT$ par mois.
Conditions
La taxe professionnelle (TVA) est de 5 % : à partir de ventes moyennes de 200 000 NT$ par mois, les factures uniformes (統一發票) sont obligatoires et les déclarations sont déposées tous les deux mois au plus tard le 15. La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
L'entreprise dépose sa déclaration annuelle du 1er au 31 mai sans payer d'impôt ; le bénéfice est repris dans la déclaration d'impôt consolidé sur le revenu du propriétaire, déposée pendant la même période.
Avec des recettes jusqu'à 30 millions de NT$, vous pouvez déclarer un bénéfice au moins égal au taux de bénéfice normatif du secteur (informatique 8 %) et ne faire l'objet que d'un contrôle sur pièces (擴大書面審核) ; le calcul utilise le bénéfice réel.
Déductions : abattement personnel de 101 000 NT$ plus le plus élevé des deux montants suivants : la déduction forfaitaire de 136 000 NT$ ou les cotisations d'assurance maladie et de pension nationale effectivement versées (sans plafond).
Un propriétaire travaillant seul sans aides rémunérés peut à la place être assuré par l'intermédiaire d'un syndicat professionnel (職業工會) — assurance maladie de catégorie 2 plus Labour Insurance, sans pension nationale dans ce cas ; cette option n'est pas calculée.
Petite entreprise : ventes estimées × taux de bénéfice du secteur
Entrepreneur individuel獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Si les ventes sont en moyenne inférieures à 200 000 NT$ par mois, l'administration fiscale estime les ventes chaque trimestre et applique une taxe professionnelle de 1 % au lieu de la TVA de 5 %. Il n'y a pas de déclaration d'impôt sur le revenu de l'entreprise : le revenu du propriétaire = ventes estimées × taux de bénéfice du secteur (informatique 8 %), quelles que soient les charges réelles.
Conditions
Recettes inférieures à 2 400 000 NT$ par an (moyenne inférieure à 200 000 NT$ par mois) ; à partir de ce niveau, l'administration fiscale impose les factures uniformes et la TVA de 5 %.
Taux de bénéfice par secteur (barème 2025, le dernier publié) : programmation et conseil informatique 8 %, conseil en gestion 10 %, publicité et design commercial 7 %, activités non mentionnées dans le barème 6 %.
En l'absence d'autres revenus, le revenu estimé (au plus 192 000 NT$ par an dans l'informatique) reste dans les limites de l'abattement et de la déduction forfaitaire (237 000 NT$) : il n'y a donc pas d'impôt sur le revenu et l'assurance maladie est calculée sur l'assiette minimale.
La taxe de 1 % sur les ventes estimées est facturée chaque trimestre (en janvier, avril, juillet et octobre) ; en dessous du seuil (services 50 000 NT$, marchandises 100 000 NT$ par mois), elle n'est pas perçue. Non incluse dans le calcul.
Des reçus ordinaires sont émis à la place des factures uniformes. Le ministère des Finances peut exiger des déclarations de TVA régulières compte tenu de la nature et de la capacité de l'entreprise.
L'assurance maladie est assise sur le revenu estimé (ventes × taux de bénéfice), sur au moins 42 000 NT$ par mois ; la pension nationale est de 1 329 NT$ par mois.
Une personne morale comptant un ou plusieurs associés responsables uniquement à hauteur de leur apport. La société paie l'impôt sur le revenu et le propriétaire paie l'impôt sur les dividendes.
Exigences
Le capital doit être entièrement libéré par les associés (pas de versements échelonnés) et vérifié par un expert-comptable certifié lors de l'immatriculation ; la loi ne fixe pas de montant minimum.
Frais d'immatriculation : 1 NT$ par tranche de 4 000 NT$ de capital, au moins 1 000 NT$ (300 NT$ de moins en ligne) ; vérification préalable de la dénomination 300 NT$ (150 NT$ en ligne).
Dès la date de sa constitution, la société doit s'inscrire en tant qu'unité affiliée à l'assurance maladie et assurer son représentant légal, même sans salariés.
Les états financiers sont remis aux associés dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice ; l'acompte provisionnel est payé en septembre et la déclaration annuelle déposée en mai ; 10 % sont affectés à la réserve légale avant les dividendes.
Impôt sur le revenu de 20 % + dividendes (crédit de 8,5 % ou 28 %)
Société有限公司
L'impôt sur le revenu des entreprises à but lucratif est de 20 % : le bénéfice jusqu'à 120 000 NT$ est exonéré et l'impôt ne peut pas dépasser la moitié de l'excédent au-delà de 120 000 NT$. Le propriétaire soit ajoute les dividendes à ses revenus avec un crédit de 8,5 % (jusqu'à 80 000 NT$), soit les fait imposer séparément à 28 % — l'option la plus avantageuse est retenue. Les bénéfices non distribués supportent un supplément de 5 %.
Conditions
L'option pour les dividendes est exercée chaque année dans la déclaration. En l'absence d'autres revenus, le taux de 28 % devient plus avantageux à partir d'environ 9,6 millions de NT$ de dividendes. Si le crédit de 8,5 % dépasse l'impôt, la différence est remboursée — le calcul affiche alors un impôt de 0 et ne déduit pas le remboursement.
Avant de verser des dividendes, la société doit affecter 10 % du bénéfice après impôt à la réserve légale jusqu'à ce qu'elle atteigne le montant du capital ; cette part n'est pas soumise au supplément de 5 % sur les bénéfices non distribués. Le calcul suppose que la réserve est déjà constituée.
En tant que représentant légal de la société, le propriétaire est assuré à l'assurance maladie de catégorie 1 sur la base des dividendes perçus (sur au moins 42 000 NT$ par mois si le bénéfice n'est pas distribué) ; les dividendes dépassant cette assiette supportent une cotisation complémentaire de 2,11 % (pas les versements inférieurs à 20 000 NT$).
L'acompte provisionnel est payé du 1er au 30 septembre (la moitié de l'impôt de l'année précédente) ; la déclaration annuelle et le solde sont dus du 1er au 31 mai. La TVA de 5 % et les factures uniformes s'appliquent comme pour une entreprise individuelle ; non incluses dans le calcul.
Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.
Toutes les formes sont accessibles. Pour une petite entreprise, le taux de bénéfice pour la programmation, le conseil informatique et les services connexes est de 8 % des ventes (utilisé dans le calcul) ; pour le conseil en gestion, de 10 %.
Pas de taxe professionnelle sur les services tant que les ventes sont inférieures à 50 000 NT$ par mois ; jusqu'à 200 000 NT$ par mois — 1 % des ventes estimées ; au-delà — factures uniformes et TVA de 5 %.
La vente de logiciels en ligne sans support physique est considérée comme un service : le seuil est de 50 000 NT$ par mois.
Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification
Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.
Taux de bénéfice des petites entreprises : publicité et design commercial 7 % (utilisé dans le calcul) ; design spécialisé 8 % ; architecture, ingénierie et conseil technique, services juridiques 10 % ; services non mentionnés dans le barème (par ex. traduction) 6 %.
Les avocats, CPA, architectes, techniciens, auteurs et autres personnes tirant leurs revenus de leur propre savoir-faire (執行業務者) ne sont pas des entreprises : leurs revenus sont des revenus d'exercice professionnel soumis à d'autres règles, non calculés ici.
Le seuil de la taxe professionnelle pour les services est de 50 000 NT$ par mois ; jusqu'à 200 000 NT$ — 1 % des ventes estimées.
Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification
Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.
La plupart des services à domicile, réparations, coiffure et photographie ne sont pas mentionnés dans le barème — taux de bénéfice de 6 % (utilisé dans le calcul) ; services de manucure et d'extension de cils, autres soins de beauté et du corps, enseignement non classé ailleurs — 10 %.
Pour les barbiers, les établissements de bains et les autres entreprises soumises à estimation, le montant le plus élevé entre les ventes déclarées et les ventes estimées est retenu.
Le seuil de la taxe professionnelle pour les services est de 50 000 NT$ par mois ; une petite entreprise émet des reçus ordinaires au lieu de factures uniformes.
Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification
Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).
Taux de bénéfice des petites entreprises : épiceries, supermarchés et autres commerces de détail généraux non classés ailleurs 5 % ; compléments alimentaires 8 % ; marchandises non mentionnées dans le barème (vêtements, articles ménagers en ligne) 6 % (utilisé dans le calcul).
Le seuil pour les marchandises est de 100 000 NT$ de ventes par mois : un vendeur en ligne en dessous de ce seuil n'a pas à s'immatriculer à la taxe professionnelle, mais déclare tout de même ses revenus (ventes × taux de bénéfice) ; à partir du seuil — immatriculation et, jusqu'à 200 000 NT$ par mois, 1 % des ventes estimées, diminué d'un montant pouvant atteindre 10 % de la TVA d'amont.
À partir de 200 000 NT$ par mois, l'administration fiscale impose les factures uniformes et la TVA de 5 % avec déduction intégrale de la TVA d'amont.
Fabrication brouillon — données en cours de vérification
Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.
La plupart des activités de production (meubles, boulangerie, articles faits main) ne sont pas mentionnées dans le barème — taux de bénéfice de 6 % (utilisé dans le calcul) ; exemples mentionnés : tofu 5 %, vêtements de dessus en maille 4 %, vêtements de sport tissés 5 %.
Une activité d'artisanat à domicile dans laquelle le propriétaire travaille seul ou principalement seul peut se dispenser de l'enregistrement commercial ; la taxe professionnelle s'applique à partir de 100 000 NT$ de ventes par mois.
Hypothèses
Un seul propriétaire — ressortissant disposant d'un enregistrement de foyer (household registration) à Taïwan, résident fiscal, âgé de 25 à 64 ans, célibataire, sans salariés, sans autres revenus ; année 2026 complète ; montants en nouveaux dollars de Taïwan (NT$).
L'assurance maladie du propriétaire relève de la catégorie 1 (chef d'entreprise) : 5,17 % de l'assiette mensuelle, entièrement à la charge du propriétaire ; l'assiette est le bénéfice mensuel (pour la société, les dividendes) arrondi à l'échelon supérieur du barème, entre 42 000 NT$ et 313 000 NT$ (le propriétaire justifie ses revenus). La pension nationale est de 1 329 NT$ par mois ; la Labour Insurance par l'intermédiaire d'un syndicat professionnel n'est pas incluse.
Impôt sur le revenu : abattement de 101 000 NT$ plus le plus élevé des deux montants suivants : la déduction forfaitaire de 136 000 NT$ ou les cotisations d'assurance maladie et de pension nationale ; la différence au titre des dépenses de subsistance de base et l'impôt minimum alternatif ne sont pas pris en compte.
La TVA (taxe professionnelle de 5 %) et la taxe de 1 % sur les ventes estimées d'une petite entreprise ne sont pas incluses. Pour la société : le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt est soit intégralement distribué en dividendes (la réserve légale est déjà constituée), soit conservé dans la société avec le supplément de 5 %.
Petite entreprise : les ventes estimées par l'administration fiscale sont égales aux recettes réelles ; les taux de bénéfice sectoriels proviennent du barème 2025 (le dernier publié) : informatique 8 %, services aux entreprises 7 %, services aux particuliers, commerce et production 6 %.
Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.
DoubleTaxation