Fiscalité des entreprises : Canada — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entreprise individuelle (sole proprietor) Sole proprietorship

Vous exploitez l'entreprise vous-même, sans entité juridique distincte, et êtes personnellement responsable de toutes ses dettes. Le bénéfice s'ajoute à votre revenu personnel (formulaire T2125 joint à votre déclaration T1).

Exigences

Si vous exercez sous un nom autre que le vôtre, enregistrez le nom commercial au Registre des entreprises de l'Ontario (Ontario Business Registry) : 60 $ en ligne ; renouvellement 60 $.
Déclaration T1 avec le formulaire T2125 au plus tard le 15 juin de l'année suivante (15 juin 2027 pour 2026) ; le solde dû doit être payé au plus tard le 30 avril ; acomptes provisionnels, s'ils sont exigés, les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre.
GST/HST (TPS/TVH) : dès que vous n'êtes plus un petit fournisseur (plus de 30 000 $ de ventes taxables au cours d'un trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs), inscrivez-vous dans les 29 jours ; la TVH en Ontario est de 13 %.
Les cotisations au CPP (RPC), parts salariale et patronale, sont calculées dans votre déclaration T1 et payées avec votre impôt.

Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13%

Régimes d'imposition

Impôt sur le revenu des particuliers + CPP

Entrepreneur individuelSole proprietorship

Le bénéfice est déclaré sur le formulaire T2125 joint à votre déclaration T1. Vous payez l'impôt fédéral de 14 à 33 % et l'impôt de l'Ontario de 5,05 à 13,16 % (plus la surtaxe et la contribution-santé de l'Ontario), ainsi que le CPP pour les parts salariale et patronale : 11,9 % des gains entre 3 500 $ et 74 600 $ et CPP2 de 8 % jusqu'à 85 000 $. La moitié des cotisations de base donne droit à un crédit ; le reste est déduit du revenu.

Conditions

GST/HST : vous devez vous inscrire dès que les fournitures taxables dépassent 30 000 $ au cours d'un trimestre civil ou des quatre derniers trimestres (règle du petit fournisseur) ; non inclus dans le calcul.
L'assurance-emploi (EI) n'est pas obligatoire pour les travailleurs indépendants et n'est pas incluse ; le crédit LIFT et le montant canadien pour emploi ne s'appliquent pas, car ils visent uniquement les revenus d'emploi.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Société par actions (SPCC / CCPC) Corporation — Canadian-controlled private corporation (CCPC), Ontario Business Corporations Act

Une entité juridique distincte ; en tant qu'actionnaire, vous ne risquez que votre apport. Une société privée sous contrôle canadien (SPCC / CCPC) paie un taux réduit sur la première tranche de 500 000 $ de revenu tiré d'une entreprise exploitée activement (déduction pour petite entreprise).

Exigences

Constitution au Registre des entreprises de l'Ontario : 300 $ en ligne ; le rapport annuel à l'Ontario est gratuit.
Déclaration T2 dans les 6 mois suivant la fin de l'année d'imposition ; l'impôt est exigible 2 mois après la fin de l'année (3 mois pour une SPCC qui demande la déduction pour petite entreprise, si les conditions de l'ARC sont remplies).
GST/HST selon la même règle du petit fournisseur (30 000 $) ; la TVH en Ontario est de 13 %.
Si, sans la société, vous seriez l'employé de votre client (entreprise de prestation de services personnels) : pas de déduction pour petite entreprise ni de réduction du taux général, dépenses limitées et un impôt fédéral supplémentaire de 5 %.

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés avec déduction pour petite entreprise

SociétéCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Sur le revenu tiré d'une entreprise exploitée activement jusqu'à 500 000 $, la société paie 9 % au fédéral (déduction pour petite entreprise) et, en Ontario, 3,2 % jusqu'au 30 juin 2026 et 2,2 % à partir du 1er juillet 2026 (au prorata des jours pour une année civile) ; au-delà de 500 000 $, elle paie 15 % et 11,5 %. Les dividendes provenant de ce revenu sont non déterminés : majorés de 15 %, puis réduits par le crédit fédéral (9/13 de la majoration) et le crédit de l'Ontario (2,9863 %).

Conditions

GST/HST : vous devez vous inscrire dès que les fournitures taxables dépassent 30 000 $ au cours d'un trimestre civil ou des quatre derniers trimestres (règle du petit fournisseur) ; non inclus dans le calcul.
Si, sans la société, vous seriez l'employé de votre client (un « employé constitué en société »), il s'agit d'une entreprise de prestation de services personnels : pas de déduction pour petite entreprise et un taux plus élevé.
Le plafond de 500 000 $ est partagé entre sociétés associées ; le taux de l'Ontario pour les petites entreprises est éliminé progressivement pour un capital imposable entre 10 et 50 millions de $.
Sur le bénéfice supérieur à 500 000 $, la société peut verser des dividendes déterminés (72 % de ce bénéfice, CRTG / GRIP) : majoration de 38 %, crédit fédéral de 6/11 de la majoration, crédit de l'Ontario de 10 %.
Fabrication et transformation : le taux de l'Ontario sur le revenu supérieur à 500 000 $ est de 10 % au lieu de 11,5 % (crédit d'impôt de l'Ontario pour la fabrication et la transformation) ; le taux fédéral reste de 15 % et les taux pour petites entreprises ne changent pas.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Risque d'entreprise de prestation de services personnels : si vous travaillez pour un client comme le ferait son employé, la société perd la déduction pour petite entreprise, paie les taux fédéral et ontarien complets et un impôt fédéral supplémentaire de 5 %. Le calculateur suppose qu'il ne s'agit pas d'une EPSP (PSB).
TVH de 13 % en Ontario sur la plupart des services dès que vous dépassez le seuil de petit fournisseur de 30 000 $ (au cours d'un trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs).
Un entrepreneur individuel paie les mêmes taux d'impôt et de CPP dans tous les secteurs ; seul le taux de l'Ontario d'une société de fabrication dépend du secteur.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Les taux d'imposition des sociétés sont les mêmes que pour l'informatique : 9 % fédéral + 3,2 % / 2,2 % Ontario jusqu'à 500 000 $, puis 15 % + 11,5 %. La règle de l'entreprise de prestation de services personnels vise tous les services que vous rendez à un client comme un employé.
TVH de 13 % en Ontario sur la plupart des services dès que vous dépassez le seuil de petit fournisseur de 30 000 $ (au cours d'un trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs).

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Certains services aux particuliers sont exonérés de GST/HST : cours de musique, tutorat dans un cours suivant un programme d'études, garde d'enfants, la plupart des services de santé des médecins et dentistes autorisés — aucune TVH n'est facturée et la TVH sur vos coûts n'est pas récupérée.
Les autres services (soins de beauté, réparations, photographie) sont taxables : TVH de 13 % en Ontario au-delà du seuil de 30 000 $.
La règle de l'entreprise de prestation de services personnels concerne le travail pour un seul client en tant qu'employé de fait ; servir de nombreux clients particuliers n'en relève généralement pas.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

La plupart des biens sont soumis à la TVH de 13 % en Ontario ; les produits alimentaires de base comme le lait, le pain et les légumes sont détaxés (0 %).
Le seuil de petit fournisseur est le même — 30 000 $ de ventes taxables au cours d'un trimestre civil ou sur quatre trimestres consécutifs ; ensuite, inscription dans les 29 jours.
Le bénéfice tiré de la vente de biens est un revenu d'entreprise exploitée activement : la déduction pour petite entreprise s'applique ; le crédit de l'Ontario pour la fabrication ne couvre pas la revente.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Le crédit d'impôt de l'Ontario pour la fabrication et la transformation réduit le taux de l'Ontario sur le revenu des sociétés au-delà du plafond de 500 000 $ de 11,5 % à 10 %. Le taux fédéral est de 15 % (réduit uniquement pour les fabricants de technologies à zéro émission). Le calculateur applique 10 % à tout le bénéfice supérieur à 500 000 $.
Les produits alimentaires de base sont détaxés pour la GST/HST ; les autres produits sont soumis à la TVH de 13 % en Ontario au-delà du seuil de 30 000 $.

Hypothèses

Un seul propriétaire, résident fiscal de ce pays, sans salariés, sans enfants, sans autres revenus ; l'activité dure toute l'année.
Vit en Ontario ; seulement le montant personnel de base ; l'année d'imposition de la société est l'année civile 2026, de sorte que le taux de l'Ontario pour les petites entreprises est calculé au prorata : 181 jours à 3,2 % et 184 jours à 2,2 % (≈2,70 %).
Société : tout le bénéfice est un revenu d'entreprise exploitée activement (pas une entreprise de prestation de services personnels), aucune société associée, capital imposable inférieur à 10 millions de $ ; les dividendes provenant du bénéfice jusqu'à 500 000 $ sont non déterminés, ceux provenant du bénéfice au-delà sont déterminés jusqu'à 72 %.
Société : le propriétaire est l'unique actionnaire et administrateur et ne se verse pas de salaire ; le bénéfice après impôt sur les sociétés est soit distribué intégralement en dividendes la même année, soit conservé dans la société.
Les dépenses sont des frais professionnels justifiés, entièrement déductibles l'année où ils sont engagés ; les règles d'amortissement, les pertes des années antérieures et les cotisations de retraite volontaires ne sont pas modélisées.
La TVA (ou la GST/HST) et les taxes de vente ne sont pas incluses : elles sont répercutées sur les clients et ne réduisent pas le bénéfice.
Fabrication : tout le bénéfice de la société au-delà de 500 000 $ est un bénéfice canadien de fabrication et de transformation (taux de l'Ontario de 10 %) ; autres secteurs 11,5 %.

Sources: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · CRA, T2 Schedule 502, Ontario Tax Credit for Manufacturing and Processing · CRA, Personal services business fact sheet (no small business deduction, additional 5% tax) · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13% · CRA, Type of supply (zero-rated basic groceries; exempt music lessons, tutoring, child care, health services) · Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.