Fiscalité des entreprises : Royaume-Uni — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entrepreneur individuel (sole trader) Sole trader

Vous exercez en votre nom propre comme travailleur indépendant et conservez tout le bénéfice après impôt. La responsabilité est illimitée : vous répondez personnellement de toutes les dettes de l'entreprise. Il n'y a pas d'immatriculation auprès de Companies House.

Exigences

Vous pouvez commencer tout de suite ; si vous gagnez plus de 1 000 £ au cours d'une année fiscale, inscrivez-vous auprès du HMRC au Self Assessment au plus tard le 5 octobre suivant la fin de cette année fiscale (gratuit).
Tenez une comptabilité des recettes et des dépenses ; déposez la déclaration Self Assessment en ligne et payez l'impôt au plus tard le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale (31 janvier 2028 pour 2026/27) ; les acomptes sont dus le 31 janvier et le 31 juillet.
Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu : avec des revenus éligibles supérieurs à 50 000 £ (en 2024/25) à partir du 6 avril 2026, à 30 000 £ à partir du 6 avril 2027 et à 20 000 £ à partir du 6 avril 2028, vous tenez une comptabilité numérique et envoyez des mises à jour trimestrielles via un logiciel compatible.
TVA : immatriculation si le chiffre d'affaires taxable des 12 derniers mois dépasse 90 000 £ — dans les 30 jours suivant la fin du mois au cours duquel vous avez franchi le seuil.
Les licences dépendent de l'activité (vente de denrées alimentaires, commerce ambulant, diffusion de musique) ; travailler avec des enfants ou des adultes vulnérables peut exiger une vérification du casier judiciaire.

GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · GOV.UK, Register for VAT (£90,000; within 30 days)

Régimes d'imposition

Impôt sur le revenu + National Insurance classe 4

Entrepreneur individuelSole trader (self-employed)

Vous exercez en votre nom propre. Sur le bénéfice (chiffre d'affaires moins dépenses), vous payez l'impôt sur le revenu à 20 / 40 / 45 % au-delà de l'abattement personnel (Personal Allowance) de 12 570 £ et la National Insurance classe 4 : 6 % sur le bénéfice entre 12 570 £ et 50 270 £ et 2 % au-delà. Tout figure dans votre déclaration annuelle Self Assessment.

Conditions

TVA : vous devez vous immatriculer si le chiffre d'affaires taxable des 12 derniers mois dépasse 90 000 £ ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.
La National Insurance classe 2 n'est plus payée depuis le 6 avril 2024 : avec un bénéfice de 7 105 £ ou plus, elle est réputée payée (vos droits sont préservés) ; en dessous, vous pouvez verser volontairement 3,65 £ par semaine.
L'abattement personnel (Personal Allowance) de 12 570 £ diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £ et tombe à zéro à partir de 125 140 £, de sorte que le taux effectif entre ces montants est de 60 %.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Société à responsabilité limitée (Ltd) Private company limited by shares (Ltd)

Une personne morale distincte immatriculée auprès de Companies House ; les associés ne répondent qu'à hauteur du montant éventuellement non libéré de leurs parts. Une seule personne peut être à la fois l'unique director et l'unique associé.

Exigences

Immatriculation en ligne auprès de Companies House : 100 £ (papier 124 £) ; il faut au moins un director et un associé (qui peuvent être la même personne), une adresse de siège enregistrée et un code SIC.
Les directors et les personnes exerçant un contrôle significatif (PSC) doivent faire vérifier leur identité auprès de Companies House.
Déclaration annuelle de confirmation (confirmation statement) : 50 £ en ligne.
Comptes annuels à Companies House dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice (premiers comptes : 21 mois après l'immatriculation) ; déclaration d'impôt sur les sociétés (CT600) au HMRC dans les 12 mois ; l'impôt sur les sociétés est dû 9 mois et 1 jour après la fin de la période.

Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés 19–25 % + impôt sur les dividendes

SociétéPrivate limited company (Ltd)

La société paie l'impôt sur les sociétés sur son bénéfice : 19 % jusqu'à 50 000 £, 25 % à partir de 250 000 £, et 25 % avec allègement marginal (marginal relief) entre les deux. Le bénéfice qui vous est versé sous forme de dividendes est imposé comme votre revenu : au-delà de l'abattement personnel (Personal Allowance) et de l'abattement sur dividendes de 500 £, à 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % (taux à partir du 6 avril 2026).

Conditions

TVA : vous devez vous immatriculer si le chiffre d'affaires taxable des 12 derniers mois dépasse 90 000 £ ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Les seuils de 50 000 £ et 250 000 £ s'appliquent à un exercice de 12 mois d'une société sans sociétés associées ; en présence de sociétés associées, ils sont partagés.
Si vous travaillez pour un client par l'intermédiaire de votre société d'une manière qui ferait de vous son salarié sans la société, les règles off-payroll (IR35) s'appliquent et le revenu est imposé comme un salaire.
L'abattement personnel (Personal Allowance) de 12 570 £ diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £ et tombe à zéro à partir de 125 140 £, de sorte qu'entre ces montants les dividendes sont effectivement imposés à 53,625 % (35,75 % × 1,5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Régime forfaitaire de TVA (Flat Rate Scheme, chiffre d'affaires TVA jusqu'à 150 000 £) : vous payez un pourcentage fixe du chiffre d'affaires TTC — « Computer and IT consultancy or data processing » 14,5 %, « Management consultancy » 14 % ; si le coût des biens est inférieur à 2 % du chiffre d'affaires ou à 1 000 £ par an, le taux limited cost business de 16,5 % s'applique — cas typique des consultants. Réduction de 1 % la première année.
Via votre propre Ltd : si, sans la société, vous étiez le salarié du client, les règles off-payroll (IR35) s'appliquent et le revenu est imposé comme un salaire.
L'impôt sur le revenu, la National Insurance, l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les dividendes ne dépendent pas du secteur ; seules la TVA et les licences diffèrent.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Régime forfaitaire de TVA : comptabilité ou tenue de livres 14,5 %, publicité 11 %, architecte, ingénieur civil et structure ou géomètre 14,5 %, services de secrétariat 13 %, services aux entreprises non cités ailleurs 12 % ; limited cost business 16,5 %.
Via votre propre Ltd : si, sans la société, vous étiez le salarié du client, les règles off-payroll (IR35) s'appliquent et le revenu est imposé comme un salaire.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Régime forfaitaire de TVA : coiffure ou autres soins esthétiques 13 %, photographie 11 %, réparation de biens personnels ou domestiques 10 %, réparation d'ordinateurs 10,5 %, blanchisserie ou nettoyage à sec 12 %.
Abattement sur revenus d'activité (trading allowance) : jusqu'à 1 000 £ de recettes brutes par an sont exonérées ; au-delà, vous pouvez déduire 1 000 £ au lieu des frais réels — utile pour une activité secondaire à faibles coûts (le calculateur utilise les frais réels).
Travailler avec des enfants ou des adultes vulnérables peut exiger une vérification du casier judiciaire ; certaines activités (commerce ambulant, diffusion de musique) nécessitent une licence de votre collectivité locale (council).

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Régime forfaitaire de TVA : commerce de détail de denrées alimentaires, confiserie, tabac, journaux ou vêtements pour enfants 4 %, commerce de détail non cité ailleurs 7,5 %, commerce de gros de denrées alimentaires 7,5 %, commerce de gros non cité ailleurs 8,5 %.
Les denrées alimentaires sont généralement soumises au taux zéro de TVA ; la confiserie et les plats chauds sont toujours au taux normal.
Vendre ou fabriquer des denrées alimentaires — y compris depuis chez soi ou uniquement en ligne — nécessite l'enregistrement en tant qu'entreprise alimentaire auprès de votre autorité locale.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Régime forfaitaire de TVA : fabrication de denrées alimentaires 9 %, fabrication de fils, textiles ou vêtements 9 %, fabrication de produits métalliques 10,5 %, fabrication non citée ailleurs 9,5 %, imprimerie 8,5 %.
Vendre ou fabriquer des denrées alimentaires — y compris depuis chez soi ou uniquement en ligne — nécessite l'enregistrement en tant qu'entreprise alimentaire auprès de votre autorité locale.
L'impôt sur le revenu, la National Insurance, l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les dividendes ne dépendent pas du secteur ; seules la TVA et les licences diffèrent.

Hypothèses

Un seul exploitant, résident fiscal de ce pays, sans salarié, sans enfant, sans autre revenu ; l'activité dure toute l'année.
Domicile en Angleterre (taux du reste du Royaume-Uni) ; année fiscale du 6 avril 2026 au 5 avril 2027 ; la société a un exercice de 12 mois aux taux de l'exercice financier 2026 (à partir du 1er avril 2026) et aucune société associée.
Société : le propriétaire est l'unique associé et director et ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt sur les sociétés est soit distribué en totalité en dividendes la même année, soit conservé dans la société.
Uniquement l'abattement personnel standard (Personal Allowance) ; les dividendes sont votre seul revenu, de sorte que les 500 premières £ de dividendes imposables relèvent toujours de la tranche de base (basic rate band).
Les dépenses sont des frais professionnels justifiés, entièrement déductibles l'année où ils sont engagés ; les règles d'amortissement, les pertes antérieures et les cotisations de retraite volontaires ne sont pas modélisées.
La TVA (ou la GST/HST) et les taxes sur les ventes ne sont pas incluses : elles sont répercutées sur les clients et ne réduisent pas le bénéfice.

Sources: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: work out your flat rate (rates by business type; limited cost business 16.5%) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: eligibility (VAT turnover £150,000 or less) · GOV.UK, Tax-free allowances on property and trading income (£1,000 trading allowance) · GOV.UK, Food business registration (register with your local authority) · HMRC, VAT rates on different goods and services (food usually zero-rated; confectionery and hot food standard-rated) · GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.