Fiscalité des entreprises : Suède — simulateur pour entrepreneur individuel et société
Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.
Vous exercez l'activité en tant que personne physique titulaire de l'agrément F-tax : il n'y a pas de personne morale distincte et vous répondez des dettes de l'entreprise sur l'ensemble de vos biens. Le bénéfice s'ajoute à vos revenus et est imposé comme revenu du travail.
Exigences
Inscription auprès du Skatteverket : demandez l'agrément F-tax et, si nécessaire, l'immatriculation à la TVA et en tant qu'employeur ; gratuit. Le Skatteverket prélève ensuite chaque mois l'impôt préliminaire et les cotisations sociales des indépendants.
L'inscription au registre du commerce du Bolagsverket (handelsregistret) est facultative — 1 800 SEK en ligne ou 2 100 SEK sur papier ; elle n'est obligatoire que pour ceux qui sont tenus d'établir des comptes annuels (årsredovisning). Il n'y a pas de capital social.
Comptabilité conformément à la loi sur la comptabilité (Bookkeeping Act) ; clôture annuelle des comptes (årsbokslut) dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice. Avec un chiffre d'affaires ne dépassant normalement pas 3 millions de SEK, vous pouvez établir une clôture annuelle simplifiée (förenklat årsbokslut).
Déclaration annuelle (Inkomstdeklaration 1 avec l'annexe relative aux revenus d'activité) au plus tard le 2 mai de l'année suivante.
Une caisse enregistreuse certifiée (kassaregister) est obligatoire si les ventes en espèces et par carte dépassent 4 montants de base des prix — 236 800 SEK par an TVA comprise (2026).
Imposition ordinaire : impôt communal + impôt d'État sur le revenu
Entrepreneur individuelEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Le bénéfice, après la déduction forfaitaire de 25 % au titre des cotisations, est imposé comme revenu du travail : impôt communal (32,38 % en moyenne) et impôt d'État de 20 % sur la part dépassant 643 000 SEK, avec l'abattement de base automatique et le crédit d'impôt pour revenus du travail. Des cotisations sociales des indépendants de 28,97 % sont dues sur la même assiette.
Conditions
Il n'y a pas de plafond de recettes. Le taux de l'impôt communal dépend de la commune où vous étiez inscrit au 1er novembre de l'année précédente : de 28,93 % à 35,65 % en 2026 ; le calcul utilise la moyenne de 32,38 %.
Les cotisations sociales des indépendants de 28,97 % s'appliquent aux personnes nées en 1959 ou après, exerçant une activité à titre actif et soumises au délai de carence standard de 7 jours pour les indemnités maladie. La déclaration déduit un forfait de 25 %, remplacé l'année suivante par les cotisations effectivement prélevées.
Moyens légaux de réduire l'impôt que le calcul ignore : periodiseringsfond — report de 30 % au plus du bénéfice pendant 6 ans au plus ; expansionsfond — le bénéfice conservé dans l'entreprise est imposé à 20,6 % ; räntefördelning — 8,55 % du capital de l'entreprise est imposé comme revenu du capital (30 %).
La cotisation générale de retraite de 7 % (jusqu'à 47 100 SEK) est entièrement compensée par une réduction d'impôt du même montant ; le calcul n'affiche que la part non compensée (ce qui se produit pour un bénéfice très faible).
TVA : franchise si le chiffre d'affaires en Suède ne dépasse pas 120 000 SEK par an (et ne l'a pas dépassé au cours des deux années précédentes) ; au-delà, l'immatriculation est obligatoire. La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Une personne morale distincte : l'actionnaire ne répond pas personnellement des dettes de la société (sauf la responsabilité du représentant pour les impôts impayés en cas de négligence). La société paie l'impôt sur les sociétés, le propriétaire paie l'impôt sur les dividendes selon les règles 3:12.
Exigences
Capital social d'au moins 25 000 SEK.
Immatriculation auprès du Bolagsverket dans les 6 mois suivant la signature de l'acte constitutif : 2 400 SEK en ligne ou 2 700 SEK sur papier. Ensuite, agrément F-tax, immatriculation à la TVA et en tant qu'employeur auprès du Skatteverket — gratuitement.
Comptabilité complète et rapport annuel (årsredovisning) : l'assemblée générale annuelle dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice, une copie du rapport au Bolagsverket dans le mois suivant l'assemblée. Aucun commissaire aux comptes n'est requis tant que la société ne dépasse pas plus d'un de ces seuils deux années de suite : 3 salariés, total du bilan de 1,5 million de SEK, chiffre d'affaires de 3 millions de SEK.
La déclaration de la société (Inkomstdeklaration 2) pour une année civile est à déposer au plus tard le 1er juillet de l'année suivante, ou le 1er août en cas de dépôt électronique. Le propriétaire déclare les dividendes dans sa propre déclaration (formulaire K10) au plus tard le 2 mai.
Une caisse enregistreuse certifiée (kassaregister) — comme pour un entrepreneur individuel, si les ventes en espèces et par carte dépassent 236 800 SEK par an TVA comprise.
Impôt sur les sociétés de 20,6 % + dividendes selon les règles 3:12
SociétéAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
La société paie 20,6 % de son bénéfice. Les dividendes du propriétaire dans la limite du montant plafond (gränsbelopp ; au moins 322 400 SEK en 2026) sont imposés à 20 % ; au-delà, comme revenus du travail aux taux communal et d'État.
Conditions
Nouvelles règles 3:12 à partir de 2026 (appliquées ici) : montant plafond = montant de base égal à 4 montants de base de revenu de l'année précédente (4 × 80 600 = 322 400 SEK, un seul par personne pour l'ensemble des sociétés) + marge fondée sur les salaires (50 % de la masse salariale au-delà de 644 800 SEK, uniquement si la société a versé des salaires) + 11,55 % du coût d'acquisition des parts au-delà de 100 000 SEK + marge non utilisée des années antérieures (plus revalorisée). Vous devez détenir les parts au 1er janvier.
Dividendes dans la limite du montant plafond : 2/3 sont imposés comme revenus du capital à 30 % — 20 % au total. Au-delà du plafond — comme revenus d'emploi (inkomst av tjänst), avec l'abattement de base mais sans le crédit d'impôt pour revenus du travail ni droits à la retraite, jusqu'à 90 montants de base de revenu (7 506 000 SEK) par an ; le surplus est imposé à 30 % comme revenu du capital.
Sans salaire, le propriétaire ne paie pas de cotisations sociales ; un salaire coûterait à la société 31,42 % supplémentaires de cotisations patronales et créerait une marge fondée sur les salaires dans le montant plafond (non calculé). Si aucun dividende n'est versé, la totalité du montant plafond est reportée sur les années suivantes.
La société peut reporter jusqu'à 25 % du bénéfice dans un periodiseringsfond pendant 6 ans au plus (non inclus). Il n'y a pas de plafond de recettes. TVA — comme pour un entrepreneur individuel (seuil de 120 000 SEK) ; non incluse dans le calcul.
Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.
Les deux formes sont accessibles ; les impôts ne dépendent pas du secteur. L'agrément F-tax est nécessaire : sans lui, le client professionnel doit retenir l'impôt et payer les cotisations patronales sur vos factures.
TVA 25 %. Les services fournis à des clients professionnels d'autres pays de l'UE sont facturés sans TVA suédoise (l'acheteur l'autoliquide), et les ventes sont déclarées dans l'état récapitulatif (periodisk sammanställning).
Une caisse enregistreuse n'est généralement pas nécessaire : les factures payées par virement bancaire ne sont ni des paiements en espèces ni des paiements par carte.
Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification
Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.
Les mêmes formes et taux que pour l'informatique : dans une entreprise individuelle, le bénéfice est imposé comme revenu du travail ; dans une AB, à 20,6 % plus les dividendes selon les règles 3:12.
TVA 25 % pour le marketing, le design, l'ingénierie et la tenue de comptabilité ; avec des paiements sur facture, aucune caisse enregistreuse n'est nécessaire.
Pour les services fournis à des clients professionnels d'autres pays de l'UE — facture sans TVA suédoise et état récapitulatif.
Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification
Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.
L'impôt sur le revenu est le même. Les clients bénéficient de la réduction rut (50 % du coût de la main-d'œuvre : ménage, aide à la personne, réparation d'appareils électroménagers) ou rot (30 % : réparation et rénovation de logements), jusqu'à 75 000 SEK par personne et par an, dont 50 000 SEK au plus au titre du rot. Vous facturez le prix diminué de la réduction et réclamez le reste au Skatteverket — l'agrément F-tax est requis.
Une caisse enregistreuse est obligatoire si les paiements en espèces et par carte dépassent 236 800 SEK par an TVA comprise.
Les instituts de beauté, salons de coiffure et blanchisseries doivent tenir un registre du personnel (personalliggare), sauf si seuls le propriétaire (et son conjoint ou ses enfants de moins de 16 ans) y travaillent.
TVA : taux normal de 25 % ; certains services bénéficient de taux réduits (12 % — hôtels et restaurants, 6 % — transport de voyageurs).
Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification
Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).
L'impôt sur le revenu est le même, sur la base des charges réelles (coût des marchandises, loyer, livraison).
Une caisse enregistreuse est obligatoire pour une boutique ou un stand de marché dont les ventes en espèces et par carte dépassent 236 800 SEK par an TVA comprise ; les ventes par une boutique en ligne (contrats à distance) en sont dispensées.
TVA de 25 % sur la plupart des marchandises ; 6 % sur les livres et les journaux et, à partir du 1er avril 2026, sur les denrées alimentaires.
Ventes depuis votre propre boutique en ligne à des clients particuliers d'autres pays de l'UE : jusqu'à 99 680 SEK par an — TVA suédoise ; au-delà — TVA du pays de l'acheteur (peut être déclarée via le guichet unique, One Stop Shop).
Fabrication brouillon — données en cours de vérification
Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.
L'impôt sur le revenu est le même, sur la base des charges réelles (matières, équipement, loyer).
Production alimentaire : les locaux doivent être enregistrés par écrit auprès de l'autorité de contrôle municipale (ou du Livsmedelsverket) avant le démarrage.
TVA 25 % ; denrées alimentaires 6 % à partir du 1er avril 2026. Une caisse enregistreuse est nécessaire si vous vendez à des clients contre espèces et par carte au-delà de 236 800 SEK par an.
Hypothèses
Un seul propriétaire, résident fiscal suédois toute l'année, né entre 1959 et 2002 (moins de 66 ans au 1er janvier 2026), sans autres revenus, sans salariés et sans enfants ; année 2026 complète ; montants en SEK.
Impôt communal au taux moyen 2026 de 32,38 % (SCB, Skatteverket) ; non-membre de l'Église de Suède (pas de contribution ecclésiastique) ; la redevance funéraire (begravningsavgift) de 0,292 % est incluse.
Entrepreneur individuel : activité exercée à titre actif ; cotisations sociales des indépendants de 28,97 % sur le bénéfice après la déduction forfaitaire de 25 % — comme dans la déclaration de l'année ; la régularisation de l'année suivante est ignorée (avec un bénéfice identique chaque année, les cotisations effectives représentent ≈ 22,5 % du bénéfice au lieu de 21,7 %). Pas de periodiseringsfond, d'expansionsfond ni de räntefördelning.
Allègements automatiques : abattement de base, crédit d'impôt pour revenus du travail (uniquement sur le bénéfice de l'entrepreneur individuel), réduction d'impôt sur les revenus d'activité jusqu'à 1 500 SEK ; la cotisation générale de retraite de 7 % est compensée par une réduction du même montant.
AB : le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après l'impôt de 20,6 % est soit intégralement distribué en dividendes la même année, soit conservé dans la société. Montant plafond — uniquement le montant de base de 322 400 SEK (pas de marge fondée sur les salaires, coût d'acquisition des parts de 25 000 SEK < 100 000 SEK, pas de marge non utilisée). La TVA n'est pas incluse ; le secteur n'influe pas sur le calcul.
Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.
DoubleTaxation