Fiscalité des entreprises : Chine — simulateur pour entrepreneur individuel et société
Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.
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Formes juridiques
Activité individuelle (getihu) 个体工商户
Un citoyen immatriculé pour exercer une activité (personnellement ou en famille) ; il n'y a pas de personne morale distincte. La forme la plus simple : le bénéfice est imposé comme revenu d'activité à 5–35 %.
Exigences
Immatriculation auprès de l'autorité locale de régulation du marché (市场监督管理部门) et obtention d'une licence d'exploitation ; tout citoyen apte à exercer une activité peut s'immatriculer (Règlement sur la promotion des getihu, art. 2).
Comptabilité : en partie double si le chiffre d'affaires mensuel moyen atteint au moins 40 000 CNY (services), 60 000 (production), 80 000 (commerce) ; comptabilité simplifiée à partir de 15 000 / 30 000 / 40 000 ; ouvrir les livres dans les 15 jours suivant l'obtention de la licence et les conserver 10 ans (Mesures provisoires sur la comptabilité des getihu, art. 3, 4, 8, 10).
Impôt sur les revenus d'activité : acompte mensuel ou trimestriel dans les 15 jours suivant la fin de la période ; régularisation annuelle avant le 31 mars de l'année suivante (loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 12).
Rapport annuel du 1er janvier au 30 juin via le National Enterprise Credit Information Publicity System ou auprès de l'autorité d'immatriculation ; l'année de création fait l'objet d'un rapport à partir de l'année suivante (Mesures sur les rapports annuels des getihu, art. 3).
Imposition sur comptabilité réelle (查账征收), réduction de 50 %
Entrepreneur individuel个体工商户（查账征收）
Le bénéfice diminué de 60 000 CNY est imposé comme revenu d'activité à 5–35 %. Jusqu'au 31 décembre 2027, l'impôt sur la part jusqu'à 2 millions de CNY est réduit de moitié.
Conditions
Immatriculation auprès de l'autorité de régulation du marché ; pas de plafond de chiffre d'affaires. TVA : petit contribuable si les ventes ne dépassent pas 5 millions de CNY par an ; la TVA et les taxes additionnelles ne sont pas incluses.
Calculé pour l'imposition sur comptabilité réelle (查账征收). Le service des impôts peut imposer une imposition forfaitaire (核定征收), qui donne un montant différent.
Entreprise d'une personne physique sans personnalité juridique : l'investisseur répond de ses dettes sur l'ensemble de son patrimoine personnel (loi sur les entreprises individuelles, art. 2). Il n'y a pas d'impôt sur les sociétés — le propriétaire paie l'impôt sur le revenu sur les revenus d'activité.
Exigences
Conditions : un seul investisseur personne physique, une dénomination licite, un apport déclaré (sans minimum), des locaux professionnels fixes et le personnel nécessaire (art. 8) ; immatriculation auprès de l'autorité d'immatriculation du lieu de l'entreprise (art. 9) ; interdiction d'exercer en son nom avant l'obtention de la licence (art. 13).
La tenue d'une comptabilité est obligatoire : si elle est absente ou incomplète, le service des impôts établit l'impôt sur une base forfaitaire (核定征收), et aucun avantage fiscal ne s'applique alors (Caishui [2000] n° 91, art. 7, 10).
Impôt sur le revenu au titre des revenus d'activité : acompte mensuel ou trimestriel dans les 15 jours ; régularisation annuelle avant le 31 mars de l'année suivante (loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, art. 12).
Rapport annuel de l'entreprise du 1er janvier au 30 juin via le système de publicité des informations de crédit des entreprises (Règlement provisoire sur la publicité des informations des entreprises, art. 8).
Une entreprise sans personnalité juridique : le bénéfice diminué de 60 000 CNY est imposé comme revenu d'activité du propriétaire à 5–35 %. La réduction de moitié prévue pour les getihu ne s'applique pas.
Conditions
Le propriétaire répond des dettes sur l'ensemble de son patrimoine personnel. Pas de plafond de chiffre d'affaires ; TVA comme pour les getihu (non incluse).
Une personne morale ; l'associé est responsable à hauteur du capital souscrit. Si l'associé unique ne peut pas prouver que le patrimoine de la société est séparé de son patrimoine personnel, il est solidairement responsable des dettes de la société (loi sur les sociétés, art. 23).
Exigences
Immatriculation auprès de l'autorité de régulation du marché ; le capital social est le montant souscrit, qui doit être entièrement libéré dans les 5 ans suivant la constitution (loi sur les sociétés, art. 47).
Impôt sur les sociétés : acompte mensuel ou trimestriel dans les 15 jours ; déclaration annuelle et liquidation définitive dans les 5 mois suivant la fin de l'exercice (loi sur l'IS, art. 54).
Rapport annuel du 1er janvier au 30 juin, y compris le capital souscrit et libéré (Règlement provisoire sur la publicité des informations des entreprises, art. 8, 9).
Séparez l'argent de la société de votre argent personnel (compte distinct, comptabilité, dividendes uniquement sur décision) — sinon vous êtes solidairement responsable de ses dettes (art. 23).
Impôt sur les sociétés de 25 % ; une petite entreprise à faible bénéfice dont le revenu imposable ne dépasse pas 3 millions de CNY paie effectivement 5 % (jusqu'au 31 décembre 2027). Dividendes versés au propriétaire : 20 %.
Conditions
Avantage petite entreprise à faible bénéfice : revenu imposable jusqu'à 3 millions de CNY, jusqu'à 300 salariés, actifs jusqu'à 50 millions de CNY, secteur non restreint. Au-delà de 3 millions de CNY, 25 % s'appliquent à la totalité.
La société est redevable de la TVA (non incluse). Un propriétaire sans salaire n'est pas couvert par l'assurance sociale obligatoire.
Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.
TVA : un contribuable général facture 6 % (l'informatique et le conseil relèvent des « autres services ») ; un petit contribuable (ventes jusqu'à 5 millions de CNY par an) paie 3 %, actuellement réduit à 1 %, et rien si les ventes mensuelles restent inférieures à 100 000 CNY (loi sur la TVA, art. 9, 10, 23 ; annonce de la STA 2026 n° 4). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Un getihu (services) tient une comptabilité en partie double si les ventes mensuelles moyennes atteignent au moins 40 000 CNY, une comptabilité simplifiée à partir de 15 000 CNY (Mesures sur la comptabilité, art. 3–4) ; en dessous, le service des impôts peut autoriser un simple livre des recettes — le calcul ne couvre pas ces cas.
L'imposition forfaitaire (核定征收) n'est pas un choix du contribuable : le service des impôts l'applique si la comptabilité est absente ou peu fiable ; le bénéfice est alors égal au chiffre d'affaires × 10–30 % (« autres secteurs ») et aucun avantage ne s'applique (Caishui [2000] n° 91, art. 7, 9, 10). Le calcul présente l'imposition sur comptabilité réelle.
Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification
Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.
TVA : un contribuable général facture 6 % (marketing, design, traduction, ingénierie, comptabilité relèvent des « autres services ») ; un petit contribuable (ventes jusqu'à 5 millions de CNY par an) paie 3 %, actuellement réduit à 1 %, et rien si les ventes mensuelles restent inférieures à 100 000 CNY (loi sur la TVA, art. 9, 10, 23 ; annonce de la STA 2026 n° 4). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Un getihu (services) tient une comptabilité en partie double si les ventes mensuelles moyennes atteignent au moins 40 000 CNY, une comptabilité simplifiée à partir de 15 000 CNY (Mesures sur la comptabilité, art. 3–4) ; en dessous, le service des impôts peut autoriser un simple livre des recettes — le calcul ne couvre pas ces cas.
Pour les intermédiaires (cabinets d'avocats, d'expertise comptable et de conseil fiscal), l'imposition forfaitaire est restreinte : le taux de bénéfice forfaitaire des cabinets d'avocats est d'au moins 25 % et ils passent à l'imposition sur comptabilité réelle (Guoshuifa [2002] n° 123) ; il en va de même pour les autres intermédiaires.
Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification
Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.
TVA : un contribuable général facture 6 % (services aux particuliers ; réparation et transformation de biens 13 %) ; un petit contribuable (ventes jusqu'à 5 millions de CNY par an) paie 3 %, actuellement réduit à 1 %, et rien si les ventes mensuelles restent inférieures à 100 000 CNY (loi sur la TVA, art. 9, 10, 23 ; annonce de la STA 2026 n° 4). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Exonérés de TVA : garde d'enfants et école maternelle, soins aux personnes âgées, agences matrimoniales et services funéraires, ainsi que les services fournis par une personne handicapée (loi sur la TVA, art. 24).
Un getihu (services) tient une comptabilité en partie double si les ventes mensuelles moyennes atteignent au moins 40 000 CNY, une comptabilité simplifiée à partir de 15 000 CNY (Mesures sur la comptabilité, art. 3–4) ; en dessous, le service des impôts peut autoriser un simple livre des recettes — le calcul ne couvre pas ces cas.
L'imposition forfaitaire (核定征收) n'est pas un choix du contribuable : le service des impôts l'applique si la comptabilité est absente ou peu fiable ; le bénéfice est alors égal au chiffre d'affaires × 7–25 % (restauration et services) et aucun avantage ne s'applique (Caishui [2000] n° 91, art. 7, 9, 10). Le calcul présente l'imposition sur comptabilité réelle.
Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification
Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).
TVA : un contribuable général facture 13 % (marchandises ; produits agricoles, huile alimentaire, livres 9 %) ; un petit contribuable (ventes jusqu'à 5 millions de CNY par an) paie 3 %, actuellement réduit à 1 %, et rien si les ventes mensuelles restent inférieures à 100 000 CNY (loi sur la TVA, art. 9, 10, 23 ; annonce de la STA 2026 n° 4). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Un getihu (commerce) tient une comptabilité en partie double si les ventes mensuelles moyennes atteignent au moins 80 000 CNY, une comptabilité simplifiée à partir de 40 000 CNY (Mesures sur la comptabilité, art. 3–4) ; en dessous, le service des impôts peut autoriser un simple livre des recettes — le calcul ne couvre pas ces cas.
L'imposition forfaitaire (核定征收) n'est pas un choix du contribuable : le service des impôts l'applique si la comptabilité est absente ou peu fiable ; le bénéfice est alors égal au chiffre d'affaires × 5–20 % (industrie, commerce) et aucun avantage ne s'applique (Caishui [2000] n° 91, art. 7, 9, 10). Le calcul présente l'imposition sur comptabilité réelle.
Il n'y a pas d'impôt minimum sur le chiffre d'affaires : l'impôt sur le revenu dépend uniquement du bénéfice, il est donc faible lorsque la marge est faible.
Fabrication brouillon — données en cours de vérification
Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.
TVA : un contribuable général facture 13 % (biens de sa propre production) ; un petit contribuable (ventes jusqu'à 5 millions de CNY par an) paie 3 %, actuellement réduit à 1 %, et rien si les ventes mensuelles restent inférieures à 100 000 CNY (loi sur la TVA, art. 9, 10, 23 ; annonce de la STA 2026 n° 4). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Un getihu (production) tient une comptabilité en partie double si les ventes mensuelles moyennes atteignent au moins 60 000 CNY, une comptabilité simplifiée à partir de 30 000 CNY (Mesures sur la comptabilité, art. 3–4) ; en dessous, le service des impôts peut autoriser un simple livre des recettes — le calcul ne couvre pas ces cas.
L'imposition forfaitaire (核定征收) n'est pas un choix du contribuable : le service des impôts l'applique si la comptabilité est absente ou peu fiable ; le bénéfice est alors égal au chiffre d'affaires × 5–20 % (industrie, commerce) et aucun avantage ne s'applique (Caishui [2000] n° 91, art. 7, 9, 10). Le calcul présente l'imposition sur comptabilité réelle.
L'avantage petite entreprise à faible bénéfice (5 % jusqu'à 3 millions de CNY) ne dépend pas du secteur, sauf si celui-ci est restreint ou interdit par l'État (annonce 2023 n° 12).
Hypothèses
Un seul propriétaire, résident fiscal de Chine, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants, année 2026 complète.
Pas d'assurance sociale : pour les getihu et les entreprises individuelles, elle est facultative (régime de l'emploi flexible) ; un propriétaire de société sans salaire n'est pas couvert. Les déductions spéciales complémentaires (loyer, etc.) ne sont pas appliquées.
Pour la société : le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt est soit entièrement distribué en dividendes, soit conservé dans la société.
Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.
DoubleTaxation