Fiscalité des entreprises : Autriche — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entreprise individuelle (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen

Vous exploitez l'entreprise en tant que personne physique : il n'y a pas de personne morale distincte et vous êtes responsable sur l'ensemble de votre patrimoine. La plupart des activités nécessitent une licence professionnelle (Gewerbeberechtigung), qui entraîne l'affiliation à la Chambre économique (WKO) et l'assurance SVS.

Exigences

Licence professionnelle : déclarez l'activité en ligne dans GISA (via l'USP ou le portail GISA) ou auprès de l'autorité de district. Une activité libre (services informatiques, commerce de marchandises) ne requiert aucune preuve de qualification ; une activité réglementée (coiffeur, esthétique, boulanger, menuisier, conseil en gestion, bureau d'ingénierie) en requiert une (§§ 5, 94 GewO).
Chambre et assurance : le titulaire d'une licence professionnelle est membre de la WKO (§ 2 WKG) et en paie les cotisations ; l'assurance SVS est obligatoire et son début doit être déclaré dans un délai d'un mois (§ 18 GSVG ; la déclaration via l'autorité compétente en matière d'activités professionnelles est valable).
Comptabilité : état des recettes et dépenses ; comptabilité en partie double uniquement au-delà de 700 000 EUR de chiffre d'affaires (§ 189 UGB). Déclaration d'impôt sur le revenu au plus tard le 30 avril, ou le 30 juin de l'année suivante par voie électronique (§ 134 BAO).
Caisse enregistreuse : à partir de 15 000 EUR de chiffre d'affaires annuel, si les ventes en espèces et par carte dépassent 7 500 EUR, une caisse électronique avec dispositif de sécurité est obligatoire (§ 131b BAO) ; un reçu doit être remis pour chaque paiement en espèces ou par carte (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Régimes d'imposition

État des recettes et dépenses (coûts réels)

Entrepreneur individuelEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Bénéfice = recettes moins charges réelles et cotisations SVS. Un abattement de base sur le bénéfice de 15 % (jusqu'à 4 950 EUR) est déduit et le reste est imposé au barème progressif de 0 à 55 %.

Conditions

Vous avez besoin d'une licence professionnelle pour l'activité informatique libre et de l'affiliation à la Chambre économique ; l'assurance SVS est obligatoire dès le premier euro, au moins environ 160,81 EUR par mois.
TVA : franchise des petites entreprises pour un chiffre d'affaires jusqu'à 55 000 EUR par an (§ 6(1) no 27 UStG) ; au-delà, TVA de 20 %.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Charges forfaitaires (6 % / 15 %)

Entrepreneur individuelEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Au lieu des charges réelles, vous déduisez 6 % du chiffre d'affaires (conseil, enseignement, écriture ; au plus 25 200 EUR) ou 15 % (autres activités ; au plus 63 000 EUR), plus les cotisations SVS et, dans le commerce et la production, les achats de marchandises et de matières premières. Pour le reste, comme pour les charges réelles : abattement de base de 15 % et barème de 0 à 55 %.

Conditions

Chiffre d'affaires de l'année précédente d'au plus 420 000 EUR ; pas d'obligation de comptabilité. Le taux de 6 % s'applique au conseil commercial ou technique ; d'autres services informatiques peuvent relever des 15 % (jusqu'à 63 000 EUR).
N'est intéressant que si les charges réelles sont inférieures au forfait ; les autres coûts (loyer, équipement) ne peuvent pas être déduits séparément.
Taux à partir de 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG) : 6 % (jusqu'à 25 200 EUR) — conseil commercial ou technique, activité d'écriture, de conférence, scientifique, d'enseignement ou d'éducation ; 15 % (jusqu'à 63 000 EUR) — toutes les autres activités. Les achats de marchandises, de matières premières et de fournitures ainsi que les salaires de production restent déductibles en plus du forfait ; dans le commerce et la production, le calcul traite les charges saisies comme de tels achats.
Hypothèse de calcul : dans le commerce et la production, toutes les charges saisies sont traitées comme des achats de marchandises et de matières premières, déductibles en plus du forfait ; si certaines charges sont d'autres coûts (loyer, publicité, etc.), l'impôt sera plus élevé. Les salaires du personnel et la sous-traitance sont également déductibles en plus du forfait, mais ne sont pas inclus dans le calcul pour les services.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Forfait des petites entreprises (20 % / 45 %)

Entrepreneur individuelEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Pour les petites entreprises sans TVA : les charges sont réputées égales à 20 % des recettes pour une entreprise de services (au plus 11 000 EUR) ou à 45 % pour le commerce et la production (au plus 24 750 EUR) ; seules les cotisations SVS sont déduites en plus. Ensuite, abattement de base de 15 % et barème de 0 à 55 %.

Conditions

Uniquement si la franchise de TVA des petites entreprises s'applique : chiffre d'affaires ≤ 55 000 EUR l'année précédente et l'année en cours. Les services informatiques sont une « entreprise de services » (20 %, et non 45 %).
Taux selon le secteur (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG) : une « entreprise de services » 20 % (jusqu'à 11 000 EUR), toutes les autres, y compris le commerce et la production, 45 % (jusqu'à 24 750 EUR). Les secteurs considérés comme entreprises de services sont fixés par un règlement du ministère des Finances (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung) ; en cas d'activités mixtes, la part de recettes la plus élevée est déterminante. Les achats de marchandises ne sont pas déduits séparément.
Réserve : la liste des services imposés au taux de 20 % (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020) n'a pas pu être ouverte ; les taux par secteur suivent la loi et les indications de la WKO. Certains services aux particuliers (p. ex. réparation automobile) peuvent relever des 45 %.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Société à responsabilité limitée (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La société est une personne morale distincte : la responsabilité est limitée à son patrimoine. Une seule personne peut être associé unique et gérant ; un tel gérant d'une GmbH membre de la WKO est assuré auprès de la SVS.

Exigences

Statuts établis par acte notarié (également possible par voie électronique, § 4 Abs. 3 GmbHG) ; la société est inscrite au registre du commerce (Firmenbuch).
Capital social d'au moins 10 000 EUR, dont au moins 5 000 EUR libérés en numéraire (§§ 6, 10 GmbHG).
Comptabilité en partie double ; comptes annuels déposés auprès du tribunal du registre du commerce dans les 9 mois suivant la clôture (§ 277 UGB) ; déclaration d'impôt sur les sociétés au plus tard le 30 juin (par voie électronique, § 134 BAO).
La GmbH obtient elle-même la licence professionnelle pour son activité et devient membre de la WKO ; impôt minimum sur les sociétés de 500 EUR par an, même en cas de perte (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés 23 % + 27,5 % sur les dividendes

SociétéGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La société paie 23 % d'impôt sur les sociétés (au moins 500 EUR par an). Dividendes : 27,5 % (KESt) ou, sur demande, le barème progressif normal — le calcul retient l'option la moins chère. L'associé-gérant sans salaire reste assuré auprès de la SVS : les cotisations sont assises sur les dividendes ou, en l'absence de distribution, sur l'assiette minimale.

Conditions

Capital social d'au moins 10 000 EUR (§ 6 GmbHG). Un associé nommé gérant d'une GmbH membre de la Chambre est obligatoirement assuré auprès de la SVS (§ 2(1) no 3 GSVG) ; les dividendes entrent dans l'assiette des cotisations (jusqu'à 97 020 EUR par an).
L'impôt minimum sur les sociétés de 500 EUR est dû même en cas de perte ; l'excédent est imputé les années suivantes.
Le barème est plus avantageux que 27,5 % tant que les dividendes restent inférieurs à environ 68 500 EUR par an (bénéfice de la société ≈ 89 000 EUR). L'option est exercée dans la déclaration annuelle (§ 27a(5) EStG) et uniquement pour l'ensemble des revenus de capitaux imposés à 25 % / 27,5 % cette année-là (intérêts, actions, fonds, cryptoactifs) ; la KESt retenue est imputée ou remboursée. Les frais restent non déductibles même au barème (§ 20(2) EStG) ; le calcul ne déduit pas les cotisations SVS des dividendes.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Les services informatiques sont une activité libre : licence sans preuve de qualification, affiliation à la WKO. Le conseil en gestion (Unternehmensberatung) est une activité réglementée exigeant une preuve de qualification (§ 94 Z 74 GewO).
Forfait de base : conseil informatique 6 % (jusqu'à 25 200 EUR) en tant que conseil technique ; d'autres services informatiques peuvent relever des 15 % (jusqu'à 63 000 EUR). Forfait des petites entreprises : les services informatiques sont une entreprise de services, 20 % (jusqu'à 11 000 EUR).
TVA 20 % ; franchise des petites entreprises pour un chiffre d'affaires jusqu'à 55 000 EUR par an (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Forfait de base : 6 % (jusqu'à 25 200 EUR) pour le conseil commercial ou technique et l'écriture ; marketing, design, traduction et autres services 15 % (jusqu'à 63 000 EUR). Le calcul retient 15 %.
Le conseil en gestion et les bureaux d'ingénierie sont des activités réglementées exigeant une preuve de qualification (§ 94 Z 69, 74 GewO) ; la publicité et le design graphique ne figurent pas sur la liste des activités réglementées et sont donc des activités libres (§ 5 Abs. 2 GewO).
Forfait des petites entreprises : entreprise de services — 20 % (jusqu'à 11 000 EUR). TVA 20 % ; franchise jusqu'à 55 000 EUR de chiffre d'affaires par an.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Coiffure, esthétique, massage, soins des pieds, nettoyage à sec et réparation automobile sont des activités réglementées : une preuve de qualification est requise (brevet de maîtrise ou équivalent, § 94 GewO).
Forfait de base : 15 % (jusqu'à 63 000 EUR), pour l'enseignement et le soutien scolaire 6 % (jusqu'à 25 200 EUR) ; le calcul retient 15 %. Forfait des petites entreprises : entreprise de services — 20 % (jusqu'à 11 000 EUR).
Caisse enregistreuse : à partir de 15 000 EUR de chiffre d'affaires annuel avec plus de 7 500 EUR de ventes en espèces et par carte — caisse électronique avec dispositif de sécurité (§ 131b BAO) ; reçu pour chaque paiement en espèces ou par carte (§ 132a BAO).
TVA 20 % ; franchise des petites entreprises pour un chiffre d'affaires jusqu'à 55 000 EUR par an (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Le commerce de marchandises est une activité libre (pas de preuve de qualification), sauf p. ex. dispositifs médicaux, armes, articles pyrotechniques (§ 94 GewO) ; affiliation à la WKO.
Forfait de base : 15 % du chiffre d'affaires (jusqu'à 63 000 EUR) plus les achats de marchandises — le calcul traite toutes les charges saisies comme des achats. Forfait des petites entreprises : 45 % (jusqu'à 24 750 EUR), achats non déduits séparément.
Caisse enregistreuse : à partir de 15 000 EUR de chiffre d'affaires annuel avec plus de 7 500 EUR de ventes en espèces et par carte — caisse électronique avec dispositif de sécurité (§ 131b BAO) ; reçu pour chaque paiement en espèces ou par carte (§ 132a BAO).
TVA 20 % ; denrées alimentaires de l'annexe 1 — 10 %, denrées de base de l'annexe 3 — 4,9 % à partir du 1er juillet 2026 (§ 10 UStG) ; franchise des petites entreprises jusqu'à 55 000 EUR de chiffre d'affaires.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Boulangers, pâtissiers, bouchers, menuisiers, tailleurs et autres métiers artisanaux sont des activités réglementées exigeant une preuve de qualification (§ 94 GewO) ; la production non listée est une activité libre (§ 5 Abs. 2 GewO).
Forfait de base : 15 % (jusqu'à 63 000 EUR) plus matières premières, fournitures et salaires de production (§ 17 Abs. 1 EStG) — le calcul traite les charges saisies comme de tels achats. Forfait des petites entreprises : 45 % (jusqu'à 24 750 EUR).
TVA 20 % ; denrées alimentaires de l'annexe 1 — 10 %, denrées de base de l'annexe 3 — 4,9 % à partir du 1er juillet 2026 (§ 10 UStG) ; franchise des petites entreprises jusqu'à 55 000 EUR de chiffre d'affaires.

Hypothèses

Un seul propriétaire résident d'Autriche, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants, année complète ; titulaire de la licence professionnelle pour l'activité choisie (membre de la Chambre économique), hors années de démarrage.
SVS 2026 : retraite 18,5 %, maladie 6,8 %, prévoyance des indépendants 1,53 % d'une assiette comprise entre 551,10 EUR et 8 085 EUR par mois ; assurance accidents 12,95 EUR par mois. Pour une entreprise individuelle, l'assiette est le bénéfice avant cotisations retraite et maladie. Les cotisations à la Chambre économique ne sont pas incluses.
Impôt sur le revenu selon le barème 2026 ; abattement de base de 15 % sur le bénéfice (jusqu'à 4 950 EUR) sans la part liée aux investissements ; la TVA n'est pas incluse.
GmbH : le propriétaire est associé unique et gérant sans salaire ; le bénéfice après impôt est soit entièrement distribué en dividendes, soit conservé dans la société.
Secteurs : forfait de base dans le commerce et la production — les charges saisies sont traitées comme des achats de marchandises et de matières premières (déduits en plus des 15 %) ; pour les services, elles ne sont pas déduites. Forfait des petites entreprises : services 20 %, commerce et production 45 %.

Sources: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Vérifié: 6 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.