Fiscalité des entreprises : Pays-Bas — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entreprise individuelle (eenmanszaak) Eenmanszaak

Vous exploitez l'entreprise en tant que personne physique : il n'y a pas de personne morale distincte et vous répondez des dettes de l'entreprise sur votre patrimoine personnel. Le bénéfice est imposé en box 1 comme revenu d'entreprise ; une personne ne peut avoir qu'une seule eenmanszaak.

Exigences

Immatriculation au registre du commerce KVK — frais uniques de 85,15 EUR ; la KVK transmet vos données à la Belastingdienst, aucune inscription fiscale distincte n'est nécessaire.
Tenir une comptabilité des recettes, des dépenses et de la TVA et la conserver 7 ans (données immobilières 10 ans).
Impôt sur le revenu — déclaration annuelle (aangifte inkomstenbelasting) avec le bénéfice de l'entreprise ; TVA — déclarations en cours d'année, sauf option pour la franchise KOR (chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 EUR).
Déductions pour entrepreneurs (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) uniquement si vous travaillez au moins 1 225 heures par an dans l'entreprise (urencriterium) ; tenez un relevé des heures.

KVK: Inschrijfvergoeding (€ 85,15) · Ondernemersplein: Inschrijven bij KVK · Belastingdienst: Administratie bewaren (7 / 10 jaar) · Belastingdienst: Urencriterium

Régimes d'imposition

Box 1 avec déductions pour entrepreneurs

Entrepreneur individuelEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)

Le bénéfice est diminué de la déduction pour indépendants de 1 200 € et de l'exonération des bénéfices des PME de 12,7 % ; le reste est imposé en box 1 à 35,75–49,50 %, cotisations aux assurances nationales comprises. Les crédits d'impôt (général et sur les revenus du travail) réduisent la note. S'y ajoute la contribution santé Zvw liée au revenu de 4,85 %.

Conditions

La déduction pour indépendants (zelfstandigenaftrek) ne s'applique que si vous consacrez au moins 1 225 heures par an à l'entreprise et plus de temps qu'à toute autre activité (urencriterium) ; l'exonération de 12,7 % s'applique dans tous les cas. C'est la Belastingdienst qui décide si vous êtes entrepreneur (plusieurs clients, risque propre) ; à défaut, le revenu est un 'resultaat uit overige werkzaamheden' sans ces allègements.
Si le revenu imposable dépasse 78 426 €, la déduction et l'exonération de 12,7 % ne font économiser l'impôt qu'à 37,56 %, et non à 49,50 %.
L'immatriculation au registre du commerce (KVK) et à la TVA (btw) est obligatoire ; avec un chiffre d'affaires inférieur à 20 000 € par an, vous pouvez opter pour la franchise de TVA des petites entreprises (KOR). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.10, 2.10a, 3.74–3.79a, 8.10, 8.11 · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Regeling zorgverzekering, art. 5.2, 5.4 (Stcrt. 2025, 38055)

Box 1 + déduction pour créateurs (startersaftrek)

Entrepreneur individuelEenmanszaak met startersaftrek

Comme pour l'entreprise individuelle, mais la déduction pour indépendants est majorée de la déduction pour créateurs de 2 123 € — 3 323 € au total ; dans ce cas, la déduction n'est pas plafonnée au montant du bénéfice.

Conditions

Au maximum 3 fois au cours des 5 premières années : au cours des 5 années précédentes, vous n'avez pas été entrepreneur pendant au moins une année et n'avez utilisé la déduction pour indépendants que deux fois au plus. Le critère des heures (1 225 heures) doit être rempli.
Les autres conditions, le plafonnement de l'avantage à 37,56 % et les règles de TVA sont les mêmes que pour l'entreprise individuelle.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.76 · Belastingdienst, Startersaftrek

Société à responsabilité limitée (bv) Besloten vennootschap (bv)

La société est une personne morale distincte : l'associé ne répond pas personnellement de ses dettes. Un propriétaire qui travaille dans la bv (DGA) doit percevoir un salaire habituel (gebruikelijk loon).

Exigences

Un notaire constitue la bv par acte et l'immatricule auprès de la KVK (la KVK envoie la facture des frais de 85,15 EUR).
Les comptes annuels sont déposés auprès de la KVK dans les 12 mois suivant la clôture de l'exercice ; leur contenu dépend de la catégorie de taille de la société.
Chaque année, une déclaration d'impôt sur les sociétés (vennootschapsbelasting) ; sur les dividendes, la bv retient et déclare la retenue à la source de 15 %.
Un propriétaire qui travaille dans la bv — salaire habituel d'au moins 58 000 EUR en 2026 (ou plus si c'est l'usage pour l'emploi) ; non inclus dans le calcul.

KVK: Registering a BV or NV in the process of incorporation (notaris) · KVK: Filing financial statements (binnen 12 maanden) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés 19 % / 25,8 % + box 2

SociétéBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder

Le bénéfice de la société est soumis à l'impôt sur les sociétés de 19 % jusqu'à 200 000 € et de 25,8 % au-delà. Les dividendes versés au propriétaire sont imposés en box 2 à 24,5 % jusqu'à 68 843 € et à 31 % au-delà ; la retenue de 15 % sur les dividendes prélevée par la société s'impute sur cet impôt.

Conditions

Un propriétaire qui travaille pour la bv (DGA) doit légalement percevoir un salaire habituel (gebruikelijk loon) — en 2026 au moins 58 000 €, ou davantage si c'est l'usage pour l'emploi. Le calcul n'en tient pas compte (pas de salaire), la charge réelle sera donc plus élevée : le salaire est imposé en box 1 avec les cotisations.
Constitution par acte notarié et immatriculation au registre du commerce (KVK) ; la bv dépose chaque année une déclaration d'impôt sur les sociétés. L'immatriculation à la TVA et la franchise KOR (chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 €) fonctionnent comme pour l'entreprise individuelle ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Wet op de vennootschapsbelasting 1969, art. 22 · Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.12 (box 2); art. 12a Wet LB 1964 (gebruikelijk loon) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

L'impôt sur le revenu et les cotisations ne dépendent pas du secteur : zelfstandigenaftrek 1 200 EUR (avec l'urencriterium de 1 225 heures), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, les taux de la box 1, l'impôt sur les sociétés de la bv et la box 2 sont les mêmes pour toute activité.
Si vous travaillez surtout pour un seul client sans risque propre, la Belastingdienst peut ne pas vous considérer comme entrepreneur — il n'y a alors ni zelfstandigenaftrek ni mkb-winstvrijstelling.
TVA (btw) 21 % ; franchise des petites entreprises KOR avec un chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 EUR par an (aucune TVA n'est alors facturée ni déduite).

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

L'impôt sur le revenu et les cotisations ne dépendent pas du secteur : zelfstandigenaftrek 1 200 EUR (avec l'urencriterium de 1 225 heures), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, les taux de la box 1, l'impôt sur les sociétés de la bv et la box 2 sont les mêmes pour toute activité.
TVA (btw) 21 % ; franchise des petites entreprises KOR avec un chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 EUR par an (aucune TVA n'est alors facturée ni déduite).

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

L'impôt sur le revenu et les cotisations ne dépendent pas du secteur : zelfstandigenaftrek 1 200 EUR (avec l'urencriterium de 1 225 heures), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, les taux de la box 1, l'impôt sur les sociétés de la bv et la box 2 sont les mêmes pour toute activité.
TVA 9 % — coiffure, réparation de vélos, de chaussures et d'articles en cuir, de vêtements et de linge de maison ; autres services aux particuliers 21 %.
Franchise KOR (chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 EUR par an) : aucune TVA n'est facturée — les clients particuliers paient des prix hors TVA.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

L'impôt sur le revenu et les cotisations ne dépendent pas du secteur : zelfstandigenaftrek 1 200 EUR (avec l'urencriterium de 1 225 heures), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, les taux de la box 1, l'impôt sur les sociétés de la bv et la box 2 sont les mêmes pour toute activité.
TVA 21 %, alimentation, livres, médicaments 9 % ; franchise KOR avec un chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 EUR par an.
Ventes en ligne à des consommateurs d'autres pays de l'UE : au-delà de 10 000 EUR par an au total — TVA du pays de l'acheteur (déclarable via le guichet unique OSS) ; jusqu'à 10 000 EUR — en général TVA néerlandaise.
Production, transformation, stockage ou vente de denrées alimentaires : enregistrer chaque site auprès de la NVWA (via MijnNVWA) et confirmer l'enregistrement chaque année ; les denrées d'origine animale peuvent nécessiter un agrément (erkenning).

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

L'impôt sur le revenu et les cotisations ne dépendent pas du secteur : zelfstandigenaftrek 1 200 EUR (avec l'urencriterium de 1 225 heures), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, les taux de la box 1, l'impôt sur les sociétés de la bv et la box 2 sont les mêmes pour toute activité.
TVA : alimentation 9 %, autres biens 21 % ; franchise KOR avec un chiffre d'affaires jusqu'à 20 000 EUR par an.
Production, transformation, stockage ou vente de denrées alimentaires : enregistrer chaque site auprès de la NVWA (via MijnNVWA) et confirmer l'enregistrement chaque année ; les denrées d'origine animale peuvent nécessiter un agrément (erkenning).
Ventes en ligne à des consommateurs d'autres pays de l'UE : au-delà de 10 000 EUR par an au total — TVA du pays de l'acheteur (déclarable via le guichet unique OSS) ; jusqu'à 10 000 EUR — en général TVA néerlandaise.

Hypothèses

Le propriétaire n'a pas atteint l'âge de la pension AOW, n'a pas de partenaire fiscal et réside aux Pays-Bas toute l'année ; aucun autre revenu ni avoir en box 3.
Entreprise individuelle : la Belastingdienst considère l'activité comme une entreprise et le critère des heures est rempli ; seules la déduction pour indépendants (plus la déduction pour créateurs le cas échéant), l'exonération des bénéfices des PME, le crédit d'impôt général et le crédit d'impôt sur les revenus du travail sont appliqués. Les déductions pour investissement, les réserves, les primes de rente viagère et les reports de pertes sont ignorés.
Bv : le propriétaire ne perçoit pas de salaire (la règle du salaire habituel est ignorée — voir les conditions de la forme) ; en cas de distribution, tout le bénéfice après impôt est versé en dividende la même année. La part fiscale du crédit d'impôt général (8,10/35,75) réduit l'impôt de la box 2 ; la retenue de 15 % sur les dividendes est un acompte et n'est pas indiquée séparément.
Ne sont pas inclus : la TVA, la prime nominale d'assurance maladie (basispremie) versée à l'assureur, l'assurance invalidité facultative et les taxes communales.

Sources: Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026: tarieven en heffingskortingen · Belastingdienst, Toelichting 2026: Heffingskortingen (belastingdeel/premiedeel, arbeidsinkomen) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Belastingberekening (tariefsaanpassing aftrekposten, box 2) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Premie volksverzekeringen · Belastingdienst, Toelichting 2026: Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Belastingdienst, Urencriterium · Belastingdienst, Veranderingen vennootschapsbelasting 2026 (tarief 19 % / 25,8 %) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Aanmerkelijk belang (box 2: 24,50 % / 31 %, grens € 68.843) · Regeling VWS 3 november 2025, Stcrt. 2025, 38055 (Zvw 4,85 % / 6,10 %, maximum € 79.409) · KVK, Zo werkt de inkomstenbelasting voor ondernemers (rekenvoorbeeld 2026) · KVK, Belastingtarieven en cijfers 2026 (gebruikelijk loon € 58.000, KOR € 20.000, dividendbelasting 15 %) · KVK: Inschrijfvergoeding Handelsregister € 85,15 · Ondernemersplein (KVK): Inschrijven bij KVK — gegevens automatisch naar Belastingdienst · KVK: Registering a BV or NV in the process of incorporation (notaris registreert) · KVK: Filing financial statements — binnen 12 maanden na einde boekjaar · Belastingdienst: Administratie bewaren — 7 jaar (onroerende zaken 10 jaar) · Belastingdienst: Goederen met 9% btw (voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen …) · Belastingdienst: Diensten met 9% btw (kappers, reparatie fietsen, schoenen, kleding …) · Belastingdienst: Goederen leveren aan particulieren in andere EU-landen — omzetdrempel € 10.000 · Ondernemersplein: Registratie en erkenning door de NVWA (levensmiddelenbedrijven, MijnNVWA)

Vérifié: 6 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.