Fiscalité des entreprises : Malaisie — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entrepreneur individuel (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Vous exercez en votre nom propre ou sous un nom commercial enregistré auprès de la SSM ; il n'y a pas de personne morale distincte et vous répondez personnellement de toutes les dettes de l'entreprise. Seuls les citoyens malaisiens et les résidents permanents âgés de 18 ans ou plus peuvent s'enregistrer.

Exigences

Enregistrement auprès de la SSM (Companies Commission of Malaysia) en ligne via ezBiz dans les 30 jours suivant le début de l'activité : 60 RM par an avec un nom commercial ou 30 RM par an avec votre propre nom, pour une durée de 1 à 5 ans ; renouvellement dans les 30 jours précédant l'expiration de l'enregistrement.
Affichez le certificat d'enregistrement de manière visible et une enseigne portant le nom et le numéro de l'entreprise à l'extérieur des locaux ; indiquez le nom et le numéro sur les factures, le papier à en-tête et les autres documents.
Déposez le formulaire annuel B (e-B) au plus tard le 30 juin de l'année suivante (l'e-Filing bénéficie d'un délai de grâce supplémentaire de 15 jours) ; en cours d'année, la LHDN peut fixer des versements échelonnés (s. 107B ITA 1967).
Les licences et autorisations sont distinctes de l'enregistrement auprès de la SSM : une licence de locaux ou de commerce de l'autorité locale (PBT) et des autorisations de l'organisme compétent si l'activité l'exige.
La facturation électronique (e-Invoicing) n'est pas obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 000 000 RM ; la taxe sur les services (8 %) ne s'applique qu'au-delà de 500 000 RM de services taxables sur 12 mois.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Régimes d'imposition

Impôt progressif sur le revenu de 0 à 30 %

Entrepreneur individuelSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Le bénéfice (recettes moins charges) est imposé comme votre revenu aux taux applicables aux résidents de 0 % à 30 % après l'allègement personnel de 9 000 RM ; si le revenu imposable est de 35 000 RM ou moins, l'impôt est réduit d'une réduction d'impôt supplémentaire de 400 RM. La Malaisie n'a pas de régime simplifié (forfaitaire ou assis sur le chiffre d'affaires) pour les entrepreneurs individuels.

Conditions

Accessible uniquement aux citoyens malaisiens et aux résidents permanents ; un étranger, même résident fiscal, ne peut exercer une activité que par l'intermédiaire d'une société.
Sécurité sociale SKSPS (PERKESO) : obligatoire pour le transport de passagers et, à partir du 1er janvier 2025, pour les marchands ambulants et les commerçants titulaires d'une licence de l'autorité locale ; le calculateur ajoute le Plan 1 minimal (13,10 RM par mois, 157,20 RM par an) pour les services aux particuliers, le commerce et la production. Pour les services informatiques et aux entreprises, elle est facultative.
L'épargne retraite EPF (i-Saraan) est facultative pour les travailleurs indépendants et n'est pas incluse.
Taxe sur les services de 8 % : l'immatriculation est obligatoire dès que les services taxables (y compris l'informatique, le conseil, la gestion) dépassent 500 000 RM sur 12 mois ; elle n'est pas incluse dans le calcul.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Société privée à responsabilité limitée (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Une personne morale distincte enregistrée auprès de la SSM ; l'associé ne répond qu'à hauteur du capital social. Une même personne peut être l'associé unique et l'administrateur, mais l'administrateur doit résider habituellement en Malaisie et le secrétaire de société doit être citoyen ou résident permanent.

Exigences

Constitution auprès de la SSM (MyCoID) : frais de 1 000 RM ; réservation du nom 50 RM. Il faut au moins un administrateur âgé de 18 ans ou plus résidant habituellement en Malaisie et un secrétaire de société citoyen ou résident permanent, membre d'un organisme prescrit ou agréé par la SSM.
Déclaration annuelle à la SSM dans les 30 jours suivant l'anniversaire de la constitution, 150 RM ; les états financiers doivent être communiqués aux associés dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice et déposés auprès de la SSM dans les 30 jours qui suivent.
Un audit est obligatoire, sauf si la société remplit deux des trois critères pour l'exercice en cours et les deux exercices précédents : pour les exercices 2026, chiffre d'affaires et total de l'actif jusqu'à 2 000 000 RM et jusqu'à 20 salariés (à partir de 2027 : 3 000 000 RM et 30).
Déposez le formulaire C (e-C) dans les 7 mois suivant la clôture de l'exercice (l'e-Filing bénéficie d'un mois supplémentaire) ; l'estimation d'impôt CP204 doit être déposée 30 jours avant la période de base ; une nouvelle société dont le capital libéré ne dépasse pas 2 500 000 RM est dispensée du CP204 pour ses deux premières années d'imposition.
La facturation électronique (e-Invoicing) n'est pas obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 000 000 RM ; la taxe sur les services (8 %) et la taxe sur les ventes des fabricants s'appliquent au-delà d'un seuil de 500 000 RM sur 12 mois.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Régimes d'imposition

Impôt PME de 15 / 17 / 24 % + 2 % sur les dividendes au-delà de 100 000 RM

SociétéSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

La société paie l'impôt sur le revenu sur son bénéfice : 15 % sur les premiers 150 000 RM, 17 % sur les 450 000 RM suivants et 24 % au-delà de 600 000 RM. Les dividendes relèvent du système single-tier : jusqu'à 100 000 RM par an, ils sont exonérés et l'excédent (après l'allègement personnel de 9 000 RM) est imposé à 2 %.

Conditions

Les taux PME ne s'appliquent que si le capital libéré est de 2 500 000 RM ou moins au début de l'année, si le revenu professionnel brut est de 50 000 000 RM ou moins et si au plus 20 % du capital est détenu par des sociétés étrangères ou par des personnes physiques qui ne sont pas citoyens malaisiens. Sinon, la totalité du bénéfice est imposée à 24 % (option distincte ci-dessous).
L'impôt de 2 % sur les dividendes est payé par le propriétaire au moyen de sa déclaration personnelle (il n'y a pas de retenue à la source) ; si votre revenu imposable est de 35 000 RM ou moins, la réduction d'impôt de 400 RM s'applique.
Le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; il n'y a donc pas de cotisations EPF ni SOCSO ; elles seraient dues sur une rémunération d'administrateur.
La taxe sur les services de 8 % s'applique au-delà de 500 000 RM de services taxables sur 12 mois ; elle n'est pas incluse dans le calcul.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Impôt sur les sociétés de 24 % + 2 % sur les dividendes au-delà de 100 000 RM

SociétéSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Une société qui ne remplit pas les conditions PME paie 24 % sur la totalité du bénéfice — typiquement lorsque plus de 20 % du capital est détenu par des personnes physiques qui ne sont pas citoyens malaisiens (par exemple, un propriétaire étranger). Dividendes : jusqu'à 100 000 RM par an, ils sont exonérés et l'excédent (après l'allègement de 9 000 RM) est imposé à 2 %.

Conditions

S'applique si l'une des conditions PME n'est pas remplie : capital libéré supérieur à 2 500 000 RM, revenu brut supérieur à 50 000 000 RM, ou plus de 20 % du capital détenu par des sociétés étrangères ou des non-citoyens.
L'impôt de 2 % sur les dividendes est payé par le propriétaire au moyen de sa déclaration personnelle ; si le revenu imposable est de 35 000 RM ou moins, la réduction d'impôt de 400 RM s'applique.
Un étranger travaillant dans sa propre société a besoin d'un titre d'immigration distinct pour séjourner et travailler — cela ne relève pas du calcul.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Les services informatiques sont des services taxables (taxe sur les services, groupe G 'IT Providers') à 8 % : immatriculation au-delà de 500 000 RM sur 12 mois. Les services liés à des biens, à des terrains ou à des affaires situés hors de Malaisie sont exclus.
Il n'existe pas de régime simplifié : l'impôt sur le revenu, les taux PME et l'impôt sur les dividendes sont les mêmes pour tous les secteurs.
La SKSPS (PERKESO) est facultative pour les freelances informatiques : de 13,10 à 49,40 RM par mois ; non incluse dans le calcul.
La facturation électronique (e-Invoicing) n'est pas obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 000 000 RM.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Taxe sur les services de 8 % (groupe G) : conseil professionnel, gestion (y compris la gestion de projet), comptabilité et audit, ingénierie et architecture, plateformes en ligne ; immatriculation au-delà de 500 000 RM sur 12 mois. Vérifiez dans MySST si votre service (marketing, design, traduction) figure sur la liste.
L'impôt sur le revenu, les taux PME et l'impôt sur les dividendes ne dépendent pas du secteur.
La SKSPS (PERKESO) couvre les services professionnels et de soutien, mais elle est facultative pour ceux-ci ; non incluse dans le calcul.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Depuis le 1er juillet 2025, les soins de beauté (soins du visage et du corps, massages, coiffure, ongles, spa, tatouage) sont soumis à la taxe sur les services de 8 % au-delà de 500 000 RM sur 12 mois ; il en va de même pour les services d'entretien et de réparation (groupe G).
Vous avez besoin d'une licence de locaux ou de commerce de l'autorité locale (PBT) ; les commerçants titulaires d'une licence doivent cotiser à la SKSPS (PERKESO) depuis le 1er janvier 2025 — le calculateur ajoute le Plan 1 minimal : 157,20 RM par an.
L'impôt sur le revenu, les taux PME et l'impôt sur les dividendes ne dépendent pas du secteur.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

La taxe sur les ventes est perçue à un seul stade : elle est facturée par le fabricant ou l'importateur ; les détaillants et les grossistes ne la facturent pas. Il n'existe pas d'impôt sur le chiffre d'affaires pour les commerçants.
Vous avez besoin d'une licence de l'autorité locale (PBT) ; les commerçants titulaires d'une licence doivent cotiser à la SKSPS (PERKESO) depuis le 1er janvier 2025 — le calculateur ajoute le Plan 1 minimal : 157,20 RM par an.
Une boutique en ligne est signalée comme 'online seller' lors de l'enregistrement auprès de la SSM.
La facturation électronique (e-Invoicing) n'est pas obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 000 000 RM.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Un fabricant de biens taxables s'immatricule à la taxe sur les ventes dès que ses ventes sur 12 mois dépassent 500 000 RM ; le taux est de 5 %, 10 % ou un taux spécifique ; certains biens sont exonérés et certaines activités de fabrication (p. ex. la confection sur mesure) sont dispensées d'immatriculation.
Production alimentaire : en vertu du Food Act 1983 et des Food Hygiene Regulations 2009, les manipulateurs de denrées alimentaires doivent suivre une formation de manipulateur et être vaccinés contre la typhoïde ; une licence PBT est obligatoire.
Les commerçants titulaires d'une licence PBT doivent cotiser à la SKSPS (PERKESO) depuis le 1er janvier 2025 — le calculateur ajoute le Plan 1 minimal : 157,20 RM par an.

Hypothèses

Un seul propriétaire, résident fiscal en Malaisie, sans salariés, sans conjoint ni enfants, sans autres revenus ; l'activité est exercée pendant toute l'année 2026 (année d'imposition 2026, période de base = année civile).
Uniquement l'allègement personnel automatique de 9 000 RM et la réduction d'impôt de 400 RM pour un revenu imposable jusqu'à 35 000 RM ; les cotisations EPF volontaires, les assurances, la zakat et les dons ne sont pas modélisés.
Société : le propriétaire est l'associé unique et l'administrateur et ne perçoit ni salaire ni jetons de présence ; le capital libéré est de 2 500 000 RM ou moins ; l'exercice correspond à l'année civile ; le bénéfice après impôt est soit intégralement distribué sous forme de dividendes single-tier la même année, soit conservé dans la société.
Les charges sont des dépenses professionnelles justifiées, intégralement déductibles l'année où elles sont engagées ; les amortissements fiscaux (capital allowances) et les pertes des exercices antérieurs ne sont pas modélisés.
La taxe sur les ventes et les services (SST) n'est pas incluse : elle est répercutée sur les clients et ne réduit pas le bénéfice.
Les revenus étrangers ne sont pas modélisés : la Malaisie n'impose les revenus étrangers que lorsqu'ils sont reçus en Malaisie, et pour les personnes physiques ces revenus sont exonérés jusqu'au 31 décembre 2036 sous conditions.

Sources: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Vérifié: 10 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.