Fiscalité des entreprises : Turquie — simulateur pour entrepreneur individuel et société
Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.
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Formes juridiques
Entreprise individuelle Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Vous exercez l'activité en tant que personne physique inscrite auprès du service des impôts : il n'y a pas de personne morale distincte et vous répondez des dettes professionnelles sur l'ensemble de vos biens.
Exigences
Déclarez le début d'activité au service des impôts dans les 10 jours (VUK art. 168) ; à partir de cette date, l'assurance Bağ-Kur est obligatoire (loi 5510, art. 4/1-b), y compris sous basit usul.
Les commerçants s'inscrivent au registre du commerce (ticaret sicili) ; les artisans et petits commerçants au registre des artisans (esnaf ve sanatkâr sicili), avec adhésion à la chambre compétente.
Comptabilité : les professions libérales tiennent un livre des recettes (serbest meslek kazanç defteri) ; les entreprises tiennent un işletme hesabı, ou une comptabilité en partie double (bilanço) si les achats dépassent 2 500 000 TRY, les ventes 3 500 000 TRY ou les recettes de services 1 200 000 TRY.
La vente de marchandises aux consommateurs nécessite une caisse enregistreuse (ödeme kaydedici cihaz, loi 3100). La déclaration annuelle d'impôt sur le revenu est déposée du 1er au 25 mars de l'année suivante.
Entrepreneur individuelŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
Le bénéfice (chiffre d'affaires moins les dépenses et les cotisations Bağ-Kur) est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu de 15 à 40 %. Les cotisations Bağ-Kur sont dues chaque mois, même sans bénéfice.
Conditions
Inscription auprès du service des impôts et de la SGK dès le premier jour d'activité ; pas de plafond de chiffre d'affaires. La TVA (KDV) s'applique dès la première vente, sans seuil de franchise ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Les clients professionnels retiennent 20 % d'impôt sur les honoraires (stopaj) ; il s'agit d'un acompte imputé dans la déclaration annuelle (déposée du 1er au 25 mars de l'année suivante).
Si l'activité est organisée comme une entreprise commerciale (ticari kazanç), les taux d'impôt et Bağ-Kur sont identiques ; seule la comptabilité diffère.
Le commerce, l'artisanat et la fabrication (ticari kazanç) à faible chiffre d'affaires peuvent relever du basit usul — voir la forme distincte ; l'informatique et les services professionnels relèvent uniquement du gerçek usul.
Comme pour l'entrepreneur individuel, mais pendant les trois premières années le bénéfice jusqu'à 400 000 TRY par an est exonéré d'impôt sur le revenu. Les cotisations Bağ-Kur restent dues.
Conditions
Uniquement si vous avez moins de 29 ans à l'immatriculation et qu'il s'agit de votre première immatriculation pour des revenus commerciaux, agricoles ou professionnels ; l'activité n'est pas reprise de proches. S'applique à l'année de création et aux deux suivantes.
Calculé sans l'aide Bağ-Kur. L'aide aux cotisations Bağ-Kur des jeunes entrepreneurs (loi 5510, art. 81/1-k) a été abrogée par la loi 7566, art. 23 (4.12.2025) et n'existe plus pour les nouvelles immatriculations ; son maintien pour ceux qui ont commencé avant l'abrogation et la date exacte d'effet n'ont pas été vérifiés.
Entrepreneur individuelŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Petits commerçants et artisans travaillant dans leur propre entreprise : le bénéfice est exonéré d'impôt sur le revenu (GVK art. 20/A répété) et les ventes ne supportent pas de TVA. Vous ne payez que Bağ-Kur — chaque mois, même sans bénéfice.
Conditions
Plafonds 2026 : commerce et fabrication — achats jusqu'à 1 200 000 TRY et ventes jusqu'à 1 900 000 TRY (achats = dépenses dans le calcul) ; services — recettes jusqu'à 600 000 TRY ; activité mixte — jusqu'à 1 200 000 TRY. Loyer annuel des locaux jusqu'à 99 000 TRY dans les métropoles (büyükşehir) et 60 000 TRY ailleurs.
Depuis le 1er janvier 2026, dans les 30 provinces dotées d'une municipalité métropolitaine (büyükşehir belediyesi), dans les districts de plus de 30 000 habitants, la fabrication, le commerce de marchandises (hors commerce ambulant et sur les marchés), la construction, la réparation automobile, la restauration et les lieux de divertissement sont passés au gerçek usul. Le calcul suppose que vous exercez hors de ces districts.
Vous devez travailler vous-même dans l'entreprise ; le basit usul n'est pas accessible aux services professionnels, à la publicité, à l'intermédiation, aux bijoutiers et aux autres activités énumérées à l'art. 51 GVK. Les pièces d'achat et de vente sont conservées, et le bureau de la chambre tient les registres.
Une personne physique travaillant sans local distinct dans les limites de l'art. 9 GVK est exonérée d'impôt sur le revenu et n'est pas inscrite comme contribuable. Pour les produits fabriqués à domicile et vendus en ligne, la banque retient 4 % des encaissements.
Exigences
Pour la vente en ligne de produits faits maison (GVK art. 9/10) : un certificat d'exonération (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) délivré par le service des impôts et un compte commercial distinct auprès d'une banque turque ; toutes les recettes doivent y transiter.
Production à domicile, sans local distinct et sans machines industrielles ou de production en série ; chiffre d'affaires 2026 jusqu'à 1 900 000 TRY, sinon gerçek usul à partir de l'année suivante.
Conservez les justificatifs d'achats et de dépenses reçus de contribuables. Les ventes d'un artisan exonéré ne supportent pas de TVA (KDVK art. 17/4-a).
Bağ-Kur ne s'applique pas automatiquement : il n'est obligatoire que pour les artisans exonérés inscrits au registre des artisans (esnaf ve sanatkâr sicili).
Entrepreneur individuelVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Produits fabriqués à domicile et vendus en ligne : la banque retient 4 % de chaque paiement reçu sur le compte commercial — c'est l'intégralité de l'impôt ; il n'y a ni déclaration ni TVA.
Conditions
Uniquement pour une production à domicile sans local distinct ni machines industrielles ou de production en série ; chiffre d'affaires 2026 jusqu'à 1 900 000 TRY. Un certificat Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi et un compte commercial distinct sont requis.
Avec un salarié, le taux de retenue est de 2 % (si le salarié travaille au moins 10 jours dans le mois). Bağ-Kur n'est pas inclus : il n'est obligatoire que si vous êtes inscrit au registre des artisans (esnaf ve sanatkâr sicili).
Une société de 1 à 50 associés ; elle peut être fondée par une seule personne. La société paie 25 % d'impôt sur les sociétés ; l'associé paie Bağ-Kur à titre personnel.
Exigences
Les statuts sont signés au registre du commerce (ticaret sicili) ; le capital minimum est de 50 000 TRY ; contrairement à une société anonyme, 25 % du capital en numéraire n'ont pas à être versés avant l'immatriculation.
Une société à associé unique est immatriculée et publiée comme telle (nom, adresse et nationalité de l'associé) dans les 7 jours.
Les sociétés tiennent une comptabilité en partie double (bilanço esası) ; la déclaration d'impôt sur les sociétés est déposée du 1er au 25 avril de l'année suivante.
La société paie 25 % d'impôt sur les sociétés. Les dividendes subissent une retenue à la source de 15 % ; la moitié du dividende est exonérée et, si l'autre moitié dépasse 400 000 TRY, elle est déclarée au barème de 15 à 40 % avec imputation de la retenue. En tant qu'associé d'une SARL, le propriétaire paie Bağ-Kur à titre personnel.
Conditions
Un associé de SARL est obligatoirement assuré auprès de Bağ-Kur (loi 5510, art. 4/1-b) même sans salaire ; la cotisation est personnelle et ne constitue pas une charge de la société.
La société est redevable de la TVA (KDV) dès la première vente ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul. Des statuts, un capital libéré et une comptabilité en partie double sont requis.
Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.
Le développement de logiciels et le conseil relèvent du serbest meslek (GVK art. 65) : uniquement gerçek usul ; le basit usul n'est pas accessible. Les clients professionnels retiennent 20 % des honoraires — un acompte sur l'impôt.
Allègement jeunes entrepreneurs (moins de 29 ans, première immatriculation) : le bénéfice jusqu'à 400 000 TRY par an est exonéré pendant 3 ans.
La TVA (KDV) s'applique dès la première vente, sans seuil de franchise ; les écritures sont tenues dans un livre des recettes (serbest meslek kazanç defteri).
Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification
Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.
Le design, la traduction, l'ingénierie et la comptabilité relèvent du serbest meslek : mêmes règles que pour l'informatique (gerçek usul, retenue de 20 %). La publicité est expressément exclue du basit usul (GVK art. 51/6).
Bağ-Kur s'élève à au moins 10 156,73 TRY par mois (avec la remise de 5 points) même sans revenu ; la TVA s'applique dès la première vente.
Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification
Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.
Les coiffeurs, les réparations et les services domestiques relèvent du ticari kazanç : basit usul si le chiffre d'affaires est ≤ 600 000 TRY (2026), le loyer ≤ 99 000 / 60 000 TRY et que vous travaillez vous-même dans l'entreprise ; le bénéfice est exonéré d'impôt et de TVA, Bağ-Kur reste dû.
La réparation automobile dans les districts de plus de 30 000 habitants des 30 provinces métropolitaines relève uniquement du gerçek usul à partir de 2026.
Les petits artisans sans local qui travaillent chez le client (barbier, cordonnier, photographe, serrurier, etc.) sont exonérés d'impôt (GVK art. 9/2) avec un Esnaf Muaflığı Belgesi délivré par la municipalité ; s'ils sont inscrits au registre des artisans, ils paient Bağ-Kur.
Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification
Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).
Basit usul pour le commerce : achats ≤ 1 200 000 TRY et ventes ≤ 1 900 000 TRY (2026). Mais depuis le 1/1/2026, dans les districts de plus de 30 000 habitants des 30 provinces métropolitaines, le commerce de marchandises (hors commerce ambulant et sur les marchés) relève uniquement du gerçek usul.
La vente de marchandises nécessite une caisse enregistreuse (ödeme kaydedici cihaz, loi 3100). Comptabilité : işletme hesabı jusqu'à 2 500 000 TRY d'achats / 3 500 000 TRY de ventes, au-delà bilanço.
Le commerce ambulant sans local et sans véhicule à moteur peut être exonéré d'impôt au titre d'esnaf muaf (GVK art. 9/1), sauf pour les vêtements, les biens de valeur et le commerce alimentaire sur les marchés.
Fabrication brouillon — données en cours de vérification
Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.
Les produits fabriqués à domicile sans local distinct ni machines industrielles et vendus en ligne sont exonérés (GVK art. 9/10) : la banque retient 4 % des encaissements (2 % avec un salarié) ; le plafond 2026 est de 1 900 000 TRY.
Un atelier : basit usul avec les mêmes plafonds que le commerce (achats ≤ 1 200 000 TRY, ventes ≤ 1 900 000 TRY), mais dans les districts de plus de 30 000 habitants des 30 provinces métropolitaines, la fabrication relève uniquement du gerçek usul à partir de 2026.
L'artisanat traditionnel (tissage à la main, dinanderie, céramique, sculpture sur bois, etc.) dans lequel l'artisan vend ses propres produits est exonéré d'impôt (GVK art. 9/8).
Hypothèses
Un seul propriétaire, résident de Turquie, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants, année complète 2026.
Bağ-Kur sur l'assiette minimale (33 030 TRY par mois) au taux de 35,75 % moins la remise de 5 points pour paiement ponctuel sans arriérés : 10 156,73 TRY par mois.
Pour l'entrepreneur individuel, les cotisations Bağ-Kur sont déduites du bénéfice en tant que charge. L'impôt sur le revenu suit le barème 2026 des revenus non salariaux.
Pour la société : le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt est soit entièrement distribué en dividendes, soit conservé dans la société. Les dividendes inférieurs au seuil de déclaration ne supportent que la retenue de 15 %.
Non inclus : TVA, droit de timbre sur la déclaration, réduction de 5 % pour les contribuables en règle (GVK art. 121 répété), redevances locales.
Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.
DoubleTaxation