Fiscalité des entreprises : Espagne — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Autónomo (entrepreneur individuel) Empresario individual / trabajador autónomo

Vous exploitez l'entreprise en tant que personne physique : il n'y a pas d'entité juridique distincte et vous répondez des dettes de l'entreprise sur l'ensemble de vos biens présents et futurs (art. 1911 du Code civil).

Exigences

Avant de commencer : immatriculation fiscale (déclaration censale 036/037 auprès de l'AEAT, avec la rubrique IAE ; les personnes physiques ne paient pas l'impôt IAE).
Affiliation au RETA (Sécurité sociale) — avant le démarrage, au plus tôt 60 jours à l'avance.
Livres d'enregistrement : recettes (ventes), dépenses, biens d'investissement ; les professions libérales tiennent aussi un livre des provisions et débours remboursés. Acomptes trimestriels d'IRPF et déclarations de TVA ; une déclaration annuelle d'IRPF.
Les professions libérales (informatique, conseil, design, traduction) facturent les entreprises avec une retenue d'IRPF de 15 % (7 % l'année de démarrage et les 2 suivantes) — un acompte sur l'impôt.

Código Civil, art. 1911 (responsabilidad con todos los bienes presentes y futuros) · Real Decreto 84/1996, art. 32.3 (alta con carácter previo, no antes de 60 días naturales) · Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 68 (libros registro) y art. 95.1 (retención 15 %; 7 % en el inicio y los dos siguientes) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82.1.c (exención del IAE para personas físicas y sociedades con INCN < 1 000 000 €)

Régimes d'imposition

Méthode directe simplifiée (barème de l'IRPF)

Entrepreneur individuelTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

La cotisation mensuelle de Sécurité sociale dépend du revenu net (15 tranches). Le bénéfice diminué des cotisations et d'un abattement de 5 % pour dépenses difficiles à justifier (jusqu'à 2 000 EUR) est soumis à l'IRPF selon les barèmes de l'État et de Madrid.

Conditions

La méthode directe simplifiée s'applique si le chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépasse pas 600 000 EUR. La TVA de 21 % s'applique dès le premier euro (pas de seuil de franchise pour ces services) ; déclarations trimestrielles 303 et acomptes d'IRPF 130.
La cotisation utilise l'assiette minimale de la tranche dans laquelle se situe le revenu ; une assiette plus élevée peut être choisie (retraite plus élevée). La « tarifa plana » réduite pour les nouveaux autónomos n'est pas incluse (temporaire).
Le calcul est le même pour tous les secteurs. Pour certains services aux particuliers, le commerce et la fabrication (coiffeurs, instituts de beauté, commerce de vêtements, boulangeries, etc.), le système des módulos s'applique par défaut — pour utiliser la méthode directe, vous devez y renoncer (avant le 31 décembre ou en déposant la première déclaration trimestrielle selon la méthode directe).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %) · Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): actividades incluidas, magnitudes excluyentes, renuncia, reducción del 5 %

Société SL Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)

Une société à associé unique, qui ne répond qu'à hauteur du capital — à condition que le caractère unipersonnel soit inscrit au Registro Mercantil. La société paie l'Impuesto sobre Sociedades.

Exigences

Un acte notarié (escritura pública) et l'inscription au Registro Mercantil ; capital à partir de 1 EUR. Tant que le capital est inférieur à 3 000 EUR, au moins 20 % du bénéfice va à une réserve et, en cas de liquidation, l'associé répond jusqu'à 3 000 EUR.
Le caractère unipersonnel est inscrit au Registro Mercantil et figure sur tous les documents et factures (« unipersonal ») ; s'il n'est pas inscrit dans les 6 mois, l'associé est personnellement et entièrement responsable.
Les comptes annuels sont approuvés dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice et déposés au Registro Mercantil dans le mois ; la déclaration d'impôt sur les sociétés est due dans les 25 jours suivant ces 6 mois (au plus tard le 25 juillet).
Un associé-gérant qui contrôle la société s'affilie au RETA en tant qu'autónomo societario ; une SL dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 million d'EUR ne paie pas l'IAE.

Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010), art. 4 (capital mínimo 1 €; reglas hasta 3 000 €), 13–14 (unipersonalidad), 20 (escritura e inscripción), 164 (junta en 6 meses), 279 (depósito en un mes) · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124.1 (declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) (autónomos societarios)

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés 19–25 %

SociétéSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Impôt sur les sociétés en 2026 : avec un chiffre d'affaires inférieur à 1 million d'EUR, 19 % sur les premiers 50 000 EUR et 21 % sur le reste (en dessous de 10 millions d'EUR — 23 %, sinon 25 %). Les dividendes relèvent de la base de l'épargne de l'IRPF : 19–30 %. Un propriétaire-gérant qui contrôle la société doit s'affilier comme autónomo societario.

Conditions

Les taux réduits dépendent du chiffre d'affaires de la société (le calcul utilise les recettes de l'année en cours) et ne s'appliquent pas aux sociétés patrimoniales (entidad patrimonial).
Les cotisations d'autónomo societario sont calculées sur les dividendes moins 3 %, mais sur une assiette d'au moins 1 424,40 EUR par mois (assiette minimale 2026 du groupe 7 du régime général) ; la TVA (21 % dès le premier euro) n'est pas incluse.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Impôt sur les sociétés 15 % (nouvelle société)

SociétéSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Comme la SL, mais l'impôt sur les sociétés est de 15 % la première année avec une base imposable positive et l'année suivante (moins que les taux de 19/21 % des petites sociétés).

Conditions

Uniquement pour une société nouvellement créée exerçant une activité réelle (pas de holding ni de gestion de patrimoine) qui ne poursuit pas une activité déjà exercée par le propriétaire personnellement ou via une autre société.
Le calcul présente l'une des deux années à taux réduit ; à partir de la troisième année, le taux général s'applique (la forme « Société SL »).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

La programmation et le conseil sont des activités professionnelles (section 2 de l'IAE) : seule la méthode directe s'applique ; il n'existe pas de módulos pour elles.
Les factures aux entreprises comportent une retenue d'IRPF de 15 % (7 % l'année de démarrage et les 2 suivantes) ; le montant retenu est imputé dans la déclaration annuelle.
TVA de 21 % dès le premier euro ; les personnes physiques ne paient pas l'impôt IAE mais indiquent une rubrique IAE lors de l'immatriculation.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Le design, la traduction, l'ingénierie et le marketing pour les entreprises sont surtout des activités professionnelles : méthode directe, retenue de 15 % (7 % au démarrage), pas de módulos. Le calcul est le même que pour l'informatique.
La TVA est de 21 % ; les cotisations au RETA suivent le même barème selon le revenu net que dans les autres secteurs.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Coiffeurs, instituts de beauté, pressings, cours de langues et de préparation aux examens et réparation d'appareils électroménagers figurent sur la liste des módulos (Orden HAC/1425/2025) — les módulos s'appliquent par défaut, sauf renonciation.
Limites des módulos pour 2026 : recettes 2025 jusqu'à 150 000 EUR au total et jusqu'à 75 000 EUR facturés à des entreprises, achats jusqu'à 150 000 EUR (art. 31 LIRPF) ; la prolongation des limites de 250 000 / 125 000 à 2025–2026 a été abrogée par le Congrès. Le revenu en módulos est réduit de 5 % en 2026.
Le revenu en módulos est calculé à partir de « modules » — personnel, surface des locaux, consommation d'électricité — et non des recettes et dépenses ; le calculateur ne présente donc que la méthode directe.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Un commerçant de détail personne physique relève du régime de TVA du recargo de equivalencia : les fournisseurs ajoutent 5,2 % en plus de la TVA (1,4 % et 0,5 % pour les biens à taux réduit) et vous ne déposez pas de déclarations de TVA pour ces ventes. Il ne s'applique pas à une SL.
Une partie du commerce de détail (textiles, vêtements, chaussures, mercerie, etc.) figure sur la liste des módulos — ils s'appliquent par défaut, sauf renonciation.
Limites des módulos pour 2026 : recettes 2025 jusqu'à 150 000 EUR au total et jusqu'à 75 000 EUR facturés à des entreprises, achats jusqu'à 150 000 EUR (art. 31 LIRPF) ; la prolongation des limites de 250 000 / 125 000 à 2025–2026 a été abrogée par le Congrès. Le revenu en módulos est réduit de 5 % en 2026.
Le revenu en módulos est calculé à partir de « modules » — personnel, surface des locaux, consommation d'électricité — et non des recettes et dépenses ; le calculateur ne présente donc que la méthode directe.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Une partie de la fabrication (p. ex. pain et pâtisserie) figure sur la liste des módulos — ils s'appliquent par défaut, sauf renonciation ; le revenu est calculé à partir de modules, le calculateur présente donc la méthode directe.
Celui qui transforme lui-même les biens n'est pas un « détaillant » pour ces biens : la TVA normale s'applique (21 %, taux réduits pour certains aliments), et non le recargo de equivalencia.
Limites des módulos pour 2026 : recettes 2025 jusqu'à 150 000 EUR au total et jusqu'à 75 000 EUR facturés à des entreprises, achats jusqu'à 150 000 EUR (art. 31 LIRPF) ; la prolongation des limites de 250 000 / 125 000 à 2025–2026 a été abrogée par le Congrès. Le revenu en módulos est réduit de 5 % en 2026.

Hypothèses

Un propriétaire, résident fiscal espagnol vivant à Madrid, sans salariés, sans autres revenus et sans enfant, année complète, avec le seul abattement personnel général.
Les cotisations d'autónomo sont considérées comme payées la même année sur l'assiette minimale de leur tranche ; la réduction de l'art. 32.2.3.º LIRPF pour les revenus inférieurs à 12 000 EUR est incluse, la réduction pour client unique (art. 32.2.1.º) ne l'est pas ; la TVA n'est pas incluse.
Pour la SL, le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt est soit distribué en totalité sous forme de dividendes, soit conservé dans la société. Le propriétaire paie personnellement la cotisation d'autónomo societario, qui ne réduit pas les impôts.

Sources: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €) · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos IRPF y régimen simplificado IVA 2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 (límites de la estimación objetiva: 150 000 € / 75 000 € / 150 000 €) y disposición transitoria 32.ª (prórrogas 2016–2024; las de 2025–2026 derogadas) · Ley 37/1992 del IVA, art. 148, 149, 154, 161 (recargo de equivalencia: 5,2 % / 1,4 % / 0,5 %) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82 (exenciones del IAE) · Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) · Real Decreto 84/1996, art. 32 (plazos de alta) · Código Civil, art. 1911

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.