Fiscalité des entreprises : Pologne — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entreprise individuelle (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Vous exercez l'activité en tant que personne physique inscrite au registre CEIDG : il n'y a pas de personne morale distincte et vous répondez des dettes de l'entreprise sur l'ensemble de vos biens. Vous pouvez choisir le barème, l'impôt forfaitaire de 19 % ou le ryczałt.

Exigences

L'inscription au CEIDG est gratuite — en ligne sur biznes.gov.pl ou à la mairie ; l'impôt forfaitaire de 19 % ou le ryczałt peuvent être choisis dans la même demande.
Tenue des registres : au barème et à l'impôt forfaitaire de 19 % — un livre des recettes et des dépenses (KPiR) ; au ryczałt — un registre des recettes (ewidencja przychodów) et les justificatifs d'achat des marchandises.
Les acomptes d'impôt sont payés mensuellement au plus tard le 20 du mois suivant (trimestriellement pour les petits contribuables) ; la déclaration annuelle PIT-36, PIT-36L ou PIT-28 est déposée du 15 février au 30 avril de l'année suivante.
Une caisse enregistreuse (kasa rejestrująca) est obligatoire pour les ventes aux particuliers au-delà de 20 000 PLN par an, et dès la première vente pour la coiffure, les soins de beauté, la réparation automobile, la vente d'électronique et d'autres articles énumérés.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Régimes d'imposition

Règles générales : barème 12 % / 32 %

Entrepreneur individuelJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT de 12 % sur le revenu jusqu'à 120 000 PLN et de 32 % au-delà, diminué du montant de réduction d'impôt de 3 600 PLN ; les cotisations ZUS sont déduites du revenu ; la cotisation santé est de 9 % du revenu, au moins 432,54 PLN par mois, non déductible.

Conditions

Cotisations ZUS pleines (sans 'ulga na start', ZUS préférentiel ni 'mały ZUS plus') : assiette de 5 652 PLN par mois, 1 788,29 PLN par mois sans l'assurance maladie facultative.
Franchise de TVA jusqu'à 240 000 PLN de ventes par an, mais pas pour les services de conseil : le conseil informatique impose l'immatriculation à la TVA dès la première vente (la programmation peut bénéficier de la franchise). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Au-delà de 1 000 000 PLN de revenu — contribution de solidarité de 4 %.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Impôt forfaitaire de 19 %

Entrepreneur individuelJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19 % du revenu sans montant de réduction d'impôt ; la cotisation santé est de 4,9 % du revenu, au moins 432,54 PLN par mois, déductible du revenu jusqu'à 14 100 PLN par an.

Conditions

Cotisations ZUS pleines (sans 'ulga na start', ZUS préférentiel ni 'mały ZUS plus') : assiette de 5 652 PLN par mois, 1 788,29 PLN par mois sans l'assurance maladie facultative.
Franchise de TVA jusqu'à 240 000 PLN de ventes par an, mais pas pour les services de conseil : le conseil informatique impose l'immatriculation à la TVA dès la première vente (la programmation peut bénéficier de la franchise). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.
Non accessible si vous fournissez à votre employeur actuel ou ancien les mêmes services que ceux exécutés dans le cadre d'un contrat de travail l'année en cours ou l'année précédente.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (taux selon le secteur)

Entrepreneur individuelJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12 % des recettes (services informatiques) sans déduction des charges ; les cotisations ZUS et 50 % de la cotisation santé sont déduites des recettes ; la cotisation santé est fixée par tranche de recettes annuelles : 498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN par mois.

Conditions

Recettes de l'année précédente jusqu'à 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN pour 2026 au taux de la NBP du 1/10/2025).
Le taux dépend de l'activité : services informatiques (logiciels, conseil en logiciels et matériel, gestion de réseaux) 12 % ; publicité, marketing et conseil en gestion 15 % ; traducteurs et comptables exerçant personnellement (profession libérale) 17 % ; ingénierie et design spécialisé 14 % ; autres services 8,5 % ; commerce 3 % ; production 5,5 %.
Cotisations ZUS pleines (sans 'ulga na start', ZUS préférentiel ni 'mały ZUS plus') : assiette de 5 652 PLN par mois, 1 788,29 PLN par mois sans l'assurance maladie facultative.
Franchise de TVA jusqu'à 240 000 PLN de ventes par an, mais pas pour les services de conseil : le conseil informatique impose l'immatriculation à la TVA dès la première vente (la programmation peut bénéficier de la franchise). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Société à responsabilité limitée (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Une personne morale distincte ; les associés ne répondent pas des dettes de la société. Elle peut avoir un associé unique ; celui-ci paie les cotisations ZUS en tant que travailleur indépendant, même sans salaire.

Exigences

Capital social d'au moins 5 000 PLN ; chaque part d'au moins 50 PLN.
Immatriculation au Registre judiciaire national (KRS) : frais de justice de 500 PLN, ou 250 PLN si les statuts sont conclus en ligne avec le modèle S24.
Comptabilité complète en partie double ; la déclaration CIT-8 et le paiement du solde de l'impôt sont dus avant la fin du troisième mois suivant l'exercice (31 mars pour une année civile).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Régimes d'imposition

CIT 9 % / 19 % + 19 % d'impôt sur les dividendes

SociétéSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT de 9 % (recettes jusqu'à 2 M EUR, petit contribuable) ou de 19 % ; dividendes 19 %. L'associé unique paie les cotisations ZUS pleines et une cotisation santé mensuelle de 830,58 PLN, même sans salaire.

Conditions

Le taux de 9 % s'applique si les recettes 2026 ne dépassent pas 8 431 000 PLN (2 M EUR au taux de la NBP du 2/1/2026) et si la société est un petit contribuable (ventes de l'année précédente TVA comprise jusqu'à 2 M EUR) ou vient d'être créée ; il ne s'applique pas pendant les deux premières années d'une société issue de la transformation d'une entreprise individuelle.
L'associé unique d'une sp. z o.o. unipersonnelle est traité comme travailleur indépendant pour la ZUS : cotisations ZUS pleines sans allègements et cotisation santé sur une assiette de 9 228,64 PLN (salaire moyen du 4e trimestre 2025).
Franchise de TVA jusqu'à 240 000 PLN de ventes par an, mais pas pour les services de conseil : le conseil informatique impose l'immatriculation à la TVA dès la première vente (la programmation peut bénéficier de la franchise). La TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Toutes les formes sont accessibles. Le ryczałt pour les services informatiques est de 12 % des recettes ; pour le conseil en gestion d'entreprise, de 15 %.
TVA : la franchise annuelle de 240 000 PLN ne s'applique pas aux services de conseil — les consultants s'immatriculent à la TVA dès la première vente ; la programmation peut bénéficier de la franchise.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Le ryczałt dépend du service : publicité, marketing et conseil en gestion 15 % (utilisé dans le calcul) ; traducteurs et comptables exerçant personnellement sans personnel 17 % (profession libérale) ; ingénierie et design spécialisé 14 % ; services non mentionnés dans la loi 8,5 %.
TVA : la franchise de 240 000 PLN ne s'applique pas aux services de conseil et juridiques ; le marketing, le design et la traduction peuvent en bénéficier.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Le ryczałt pour la plupart des services aux particuliers (réparations, services à domicile, soins de beauté, soutien scolaire) est de 8,5 % des recettes (utilisé dans le calcul) ; la photographie, de 15 %.
Caisse enregistreuse : coiffure, soins de beauté, réparation et lavage automobile — dès la première vente ; autres services aux particuliers — dès que les ventes aux particuliers dépassent 20 000 PLN par an.
La karta podatkowa (impôt fixe) est fermée aux nouveaux entrepreneurs : seuls ceux qui l'utilisaient avant fin 2021 et ne l'ont pas quittée peuvent continuer.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Le ryczałt sur les recettes commerciales est de 3 %. Le commerce de pièces et accessoires automobiles ne peut pas être imposé au ryczałt.
TVA : la franchise de 240 000 PLN ne s'applique pas aux ventes en ligne (à distance) de cosmétiques, d'ordinateurs et d'électronique, d'appareils électriques et de machines, ni aux pièces automobiles et aux produits soumis à accise.
Caisse enregistreuse — au-delà de 20 000 PLN de ventes aux particuliers par an ; une boutique en ligne qui reçoit tous les paiements sur un compte bancaire et tient un registre des acheteurs en est dispensée, sauf pour l'électronique, les pièces automobiles et d'autres produits énumérés.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Le ryczałt sur les recettes de production est de 5,5 % ; la fabrication de biens à partir de matériaux du client, de 8,5 %. Les producteurs de produits soumis à accise ne peuvent pas opter pour le ryczałt.
Production alimentaire : avant le démarrage, les locaux doivent être agréés ou enregistrés par l'inspecteur sanitaire de district (Sanepid).
La vente de vos produits aux particuliers impose une caisse enregistreuse au-delà de 20 000 PLN par an ; la franchise de TVA de 240 000 PLN s'applique (sauf pour les produits soumis à accise).

Hypothèses

Un seul propriétaire, résident fiscal polonais, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants ; année 2026 complète ; montants en PLN.
ZUS : cotisations pleines standard ('duży ZUS', 1 788,29 PLN par mois) après les périodes préférentielles (ulga na start, ZUS préférentiel et mały ZUS plus ne sont pas pris en compte) ; pas d'assurance maladie facultative ; taux d'assurance accidents du travail de 1,67 %.
Cotisation santé de l'année : au barème et à l'impôt forfaitaire de 19 % — un pourcentage du revenu (revenu moins cotisations ZUS), au moins 12 × 432,54 PLN ; au ryczałt — 12 × le montant correspondant à la tranche de recettes annuelles.
La TVA n'est pas incluse. Pour la sp. z o.o. : le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après CIT est soit intégralement distribué en dividendes, soit conservé dans la société ; les cotisations ZUS et santé de l'associé sont dues dans les deux cas.
Autres secteurs (ryczałt) : services aux entreprises 15 % (publicité, marketing, conseil en gestion), services aux particuliers 8,5 %, commerce 3 %, production 5,5 %. Le barème, l'impôt forfaitaire de 19 % et la sp. z o.o. ne dépendent pas du secteur : les charges sont réelles.

Sources: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.