Fiscalité des entreprises : Suisse — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entreprise individuelle (Einzelfirma) Einzelunternehmen (Einzelfirma)

Vous exploitez l'entreprise en tant que personne physique : il n'y a pas d'entité juridique distincte et vous répondez sur l'ensemble de vos biens. Le bénéfice est imposé comme votre revenu ; les cotisations AHV/IV/EO (AVS/AI/APG) sont payées en tant qu'indépendant.

Exigences

Annoncez-vous comme indépendant auprès de la caisse de compensation AVS (AHV) cantonale (à Zurich : SVA Zürich) ; elle décide si vous êtes reconnu comme indépendant (plusieurs clients, risque propre).
Registre du commerce : obligatoire dès que le chiffre d'affaires de l'année précédente a atteint 100 000 CHF (Art. 931 OR) ; professions libérales seulement si exercées en la forme commerciale. L'inscription volontaire est possible.
Comptabilité : en dessous de 500 000 CHF de chiffre d'affaires, un relevé des recettes, des dépenses et du patrimoine suffit (« Milchbüchleinrechnung », Art. 957 Abs. 2 OR) ; à partir de 500 000 CHF — comptabilité complète et comptes annuels.
TVA : immatriculation obligatoire à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires par an (Art. 10 MWSTG). Les entreprises du secteur alimentaire s'annoncent à l'autorité cantonale des denrées alimentaires (Art. 20 LGV).

Art. 931, 957 OR · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen · Merkblatt 2.02 AHV/IV — Beiträge der Selbständigerwerbenden · Art. 10 MWSTG

Régimes d'imposition

Impôt sur le revenu (fédéral, cantonal, communal) + AVS (AHV)

Entrepreneur individuelEinzelunternehmen (Einzelfirma)

Le bénéfice est imposé comme revenu du propriétaire : impôt fédéral plus impôts du canton et de la ville de Zurich (barèmes progressifs). Les cotisations AHV/IV/EO (AVS/AI/APG) s'élèvent jusqu'à 10 % du bénéfice (taux réduit en dessous de 60 500 CHF, minimum 530 CHF) et réduisent le revenu imposable.

Conditions

Le statut d'indépendant est reconnu par la caisse de compensation AVS (AHV) (par exemple plusieurs clients, risque d'entreprise propre) ; l'inscription au registre du commerce est obligatoire à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires.
TVA : immatriculation obligatoire à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires par an (Art. 10 MWSTG). L'assurance chômage, l'assurance accidents et la prévoyance professionnelle (2e pilier) ne sont pas obligatoires pour les indépendants ; les cotisations à la caisse d'allocations familiales (FAK) sont obligatoires mais ne sont pas incluses.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Société à responsabilité limitée (GmbH / Sàrl) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La société est une entité juridique distincte qui naît avec son inscription au registre du commerce ; les associés ne sont pas personnellement responsables, car le capital est entièrement libéré. Une seule personne peut être l'unique associé et gérant.

Exigences

La fondation est constatée par un notaire (öffentliche Beurkundung), puis inscrite au registre du commerce ; capital social d'au moins 20 000 CHF, entièrement libéré à la fondation sur un compte bloqué (Art. 773 OR).
Comptabilité complète et comptes annuels (Art. 957 OR) ; chaque année, une déclaration d'impôt de la société pour l'impôt sur le bénéfice et sur le capital ; immatriculation à la TVA à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires.
Sur les dividendes, la société retient un impôt de 35 % (Verrechnungssteuer), remboursé ou imputé au propriétaire résident. Un propriétaire sans salaire paie l'AVS (AHV) en tant que personne sans activité lucrative (minimum 530 CHF).

Art. 773, 957 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (Stammkapital 20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung) · Art. 13 VStG

Régimes d'imposition

Impôt sur le bénéfice + imposition partielle des dividendes

SociétéGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Une société en ville de Zurich paie l'impôt sur le bénéfice : 8,5 % fédéral + canton et ville — environ 19,5 % du bénéfice avant impôt au total. Les dividendes versés à un propriétaire détenant ≥ 10 % ne sont imposés qu'en partie : 70 % pour l'impôt fédéral, 50 % pour l'impôt zurichois ; pas de cotisations AVS (AHV) sur les dividendes.

Conditions

Capital social d'au moins 20 000 CHF (Art. 773 OR), inscription au registre du commerce. Sur les dividendes, la société retient 35 % (Verrechnungssteuer) — un résident les récupère ou les impute, ce n'est donc pas un coût dans le calcul.
Un propriétaire sans salaire paie l'AVS (AHV) en tant que personne sans activité lucrative (le calcul utilise le minimum de 530 CHF ; davantage si la fortune, y compris la valeur des parts, atteint 350 000 CHF). L'administration fiscale et la caisse AVS peuvent traiter une partie des dividendes comme un salaire soumis à cotisations si aucun salaire n'est versé.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Société anonyme (AG / SA) Aktiengesellschaft (AG)

La société est une entité juridique distincte dotée d'un capital-actions ; les actionnaires ne sont pas personnellement responsables. Imposée comme une GmbH ; exige davantage de capital.

Exigences

La fondation est constatée par un notaire, puis inscrite au registre du commerce ; capital-actions d'au moins 100 000 CHF, dont au moins 50 000 CHF libérés à la fondation (Art. 621, 632 OR).
Comptabilité complète et comptes annuels (Art. 957 OR) ; chaque année, une déclaration pour l'impôt sur le bénéfice et sur le capital ; TVA à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires.
Dividendes : retenue de 35 % (Verrechnungssteuer), remboursée à un résident ; un propriétaire sans salaire paie l'AVS (AHV) en tant que personne sans activité lucrative (minimum 530 CHF).

Art. 621, 632, 957 OR · Art. 13 VStG

Régimes d'imposition

Impôt sur le bénéfice + imposition partielle des dividendes

SociétéAktiengesellschaft (AG)

Imposée exactement comme une GmbH : environ 19,5 % d'impôt sur le bénéfice à Zurich, imposition partielle des dividendes (70 % / 50 %). Elle s'en distingue par une exigence de capital plus élevée et l'anonymat des actionnaires.

Conditions

Capital-actions d'au moins 100 000 CHF, dont au moins 50 000 CHF libérés à la constitution (Art. 621, 632 OR). Pour le reste, comme pour la GmbH (la retenue de 35 % sur les dividendes est remboursée ; un propriétaire sans salaire paie l'AVS (AHV) en tant que personne sans activité lucrative).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Les impôts sur le revenu et sur le bénéfice et les cotisations AVS (AHV) ne dépendent pas du secteur : les trois formes sont disponibles et le calcul est le même.
TVA 8,1 %, immatriculation à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires (Art. 10 MWSTG). Selon la méthode des taux de la dette fiscale nette (Saldosteuersatz), les services informatiques paient 6,2 % du chiffre d'affaires brut au lieu de déduire l'impôt préalable — si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 5,024 millions de CHF et l'impôt 108 000 CHF par an.
Registre du commerce : obligatoire dès que le chiffre d'affaires de l'année précédente a atteint 100 000 CHF (Art. 931 OR) ; professions libérales seulement si exercées en la forme commerciale. L'inscription volontaire est possible.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Les impôts sur le revenu et sur le bénéfice et les cotisations AVS (AHV) ne dépendent pas du secteur : les trois formes sont disponibles et le calcul est le même.
TVA 8,1 % ; taux de la dette fiscale nette de l'ESTV : conseil 6,2 %, recettes publicitaires 5,3 % du chiffre d'affaires brut.
Registre du commerce : obligatoire dès que le chiffre d'affaires de l'année précédente a atteint 100 000 CHF (Art. 931 OR) ; professions libérales seulement si exercées en la forme commerciale. L'inscription volontaire est possible.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Les impôts sur le revenu et sur le bénéfice et les cotisations AVS (AHV) ne dépendent pas du secteur : les trois formes sont disponibles et le calcul est le même.
TVA 8,1 % ; taux de la dette fiscale nette de l'ESTV : services de coiffure 5,3 %, photographes 5,3 %, réparations (« Reparaturen aller Art ») 4,5 % du chiffre d'affaires brut.
Registre du commerce : obligatoire dès que le chiffre d'affaires de l'année précédente a atteint 100 000 CHF (Art. 931 OR) ; professions libérales seulement si exercées en la forme commerciale. L'inscription volontaire est possible.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Les impôts sur le revenu et sur le bénéfice et les cotisations AVS (AHV) ne dépendent pas du secteur : les trois formes sont disponibles et le calcul est le même.
TVA 8,1 %, denrées alimentaires, livres et médicaments 2,6 %. Les taux de la dette fiscale nette pour le commerce sont bas : marchandises au taux normal 2,1 %, au taux réduit 0,6 % du chiffre d'affaires brut ; comparez avec la méthode effective selon votre marge.
Vente de denrées alimentaires : annonce à l'autorité cantonale des denrées alimentaires (Art. 20 LGV). Registre du commerce à partir de 100 000 CHF de chiffre d'affaires (Art. 931 OR).

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Les impôts sur le revenu et sur le bénéfice et les cotisations AVS (AHV) ne dépendent pas du secteur : les trois formes sont disponibles et le calcul est le même.
Production alimentaire : annonce à l'autorité cantonale des denrées alimentaires (Art. 20 LGV) ; les entreprises qui travaillent des denrées d'origine animale ont en général besoin d'une autorisation (Art. 21 LGV).
TVA : denrées alimentaires 2,6 %, autres marchandises 8,1 % ; taux de la dette fiscale nette, par exemple pour la production de boulangerie / pâtisserie, 0,1 % du chiffre d'affaires brut.

Hypothèses

Lieu : ville de Zurich (comme dans le calcul des salaires pour la Suisse) : coefficient cantonal 95 %, ville 119 % (129,03 % pour les sociétés, y compris l'impôt ecclésiastique des personnes morales), impôt personnel 24 CHF. Les autres cantons et communes ont des taux différents.
Un seul propriétaire résident de Suisse, célibataire, sans enfants, sans salariés, sans autres revenus ni fortune, année complète ; pas d'impôt ecclésiastique personnel, pas de cotisations au pilier 3a ni à une caisse de pension ; déduction des primes d'assurance au maximum pour les personnes sans 2e pilier / pilier 3a (2 700 CHF fédéral, 4 350 CHF Zurich).
AHV/IV/EO (AVS/AI/APG) pour l'entrepreneur individuel : 10 % (barème dégressif à partir de 5,371 % pour un revenu de 10 100 à 60 500 CHF), calculé sur le bénéfice avant les cotisations elles-mêmes, sans déduction de l'intérêt sur les fonds propres ; plus les frais d'administration de la SVA Zürich. Les cotisations à la caisse d'allocations familiales (FAK), les impôts sur la fortune et sur le capital et la TVA ne sont pas inclus.
GmbH / AG : le propriétaire est l'unique associé (100 %) sans salaire ; les impôts de la société sont déductibles du bénéfice ; le bénéfice après impôt est soit distribué intégralement en dividendes, soit conservé dans la société.

Sources: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH) · ESTV: Aktuell geltende Mehrwertsteuersätze (8,1 % / 2,6 % / 3,8 %) · ESTV: Saldosteuersätze und Pauschalsteuersätze — Voraussetzungen (Umsatz ≤ 5,024 Mio. CHF, Steuer ≤ 108 000 CHF) · ESTV: Änderungen bei den Saldosteuersätzen per 1. Januar 2025 (Informatik 6,2 %, Beratung 6,2 %, Werbeeinnahmen 5,3 %, Coiffeursalon 5,3 %, Fotografen 5,3 %, Reparaturen 4,5 %, Handel 2,1 % / 0,6 %, Bäckerei Herstellung 0,1 %) · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen (Eintragungspflicht ab 100 000 CHF, Art. 931 OR) · Kantonale Steuerverwaltung Thurgau: StP 156 Nr. 2 — Buchführungspflicht ab 500 000 CHF, sonst Art. 957 Abs. 2 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung, Handelsregister) · KMU-Portal (SECO): GmbH — Haftung, Stammkapital, Gründung · BLV: Meldung und Bewilligung von Lebensmittelbetrieben (Art. 20, 21 LGV) · BLV Informationsschreiben 2017/4: Melde- und Bewilligungspflicht (Art. 20, 21 LGV)

Vérifié: 6 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.