Fiscalité des entreprises : Italie — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

Chargement…

Formes juridiques

Entrepreneur individuel (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Vous travaillez en tant que personne physique avec un numéro de TVA (partita IVA) : il n'y a pas d'entité juridique distincte et vous répondez des dettes de l'activité sur l'ensemble de votre patrimoine.

Exigences

Ouvrez une partita IVA auprès de l'Agenzia delle Entrate dans les 30 jours suivant le début de l'activité (déclaration de début d'activité, art. 35 DPR 633/1972).
Le commerce et l'artisanat s'inscrivent aussi au Registro delle imprese de la chambre de commerce (CCIAA) ; les artisans à l'Albo delle imprese artigiane et à l'INPS Gestione artigiani, les commerçants à la Gestione commercianti ; les professionnels sans caisse de retraite propre à l'INPS Gestione separata.
Un magasin : une déclaration SCIA à la commune (via le SUAP) — pour un petit commerce de proximité (esercizio di vicinato, art. 7 D.Lgs. 114/1998) et pour le commerce en ligne.
Ventes au détail aux consommateurs : les recettes quotidiennes sont enregistrées dans une caisse électronique (registratore telematico) et transmises à l'Agenzia delle Entrate — y compris sous le forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Régimes d'imposition

Forfettario 15 % (coefficient selon le secteur)

Entrepreneur individuelRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

Le revenu est égal à 78 % des recettes (les dépenses réelles ne sont pas prises en compte). Un impôt de 15 % remplace l'IRPEF, les surtaxes régionale et communale et l'IRAP ; les cotisations INPS de 26,07 % sur ce revenu réduisent l'assiette.

Conditions

Recettes de l'année précédente jusqu'à 85 000 EUR ; si 100 000 EUR sont dépassés dans l'année en cours, le régime prend fin immédiatement. Pas de participation dans une société de personnes fiscalement transparente ni de contrôle d'une SRL travaillant pour les mêmes clients.
Le coefficient de 78 % concerne les services professionnels (ATECO 69–75, dont le conseil 70.22) ; les logiciels et services informatiques (ATECO 62) utilisent 67 %. Aucune TVA n'est facturée ; revenus salariaux de l'année précédente de 35 000 EUR au plus.
Par secteur : commerce 40 %, artisanat et fabrication (ATECO 13–33, 95–96) 67 %, services professionnels (69–75) 78 %. Cotisations : Gestione separata 26,07 % ou Gestione artigiani / commercianti 24 % / 24,48 % avec un minimum de 4 521,36 / 4 611,64 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5 % (5 premières années)

Entrepreneur individuelRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Identique au forfettario, mais l'impôt est de 5 % l'année de démarrage et les 4 années suivantes.

Conditions

Nouvelle activité : aucune activité d'entreprise ou professionnelle au cours des 3 années précédentes, et la nouvelle activité ne prolonge pas un emploi salarié ou indépendant antérieur.
Les autres conditions et plafonds (85 000 / 100 000 EUR, coefficient de 78 %) sont ceux du forfettario standard.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Régime ordinaire (IRPEF 23–43 %)

Entrepreneur individuelLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Revenu = recettes moins dépenses réelles. Les cotisations à l'INPS Gestione separata de 26,07 % du revenu sont déduites ; le reste supporte l'IRPEF à 23/33/43 % plus les surtaxes régionale du Latium et communale de Rome.

Conditions

Pas de plafond de recettes. Assujettissement à la TVA dès le premier euro (22 %) ; les personnes physiques ne paient pas l'IRAP.
Les surtaxes sont celles de Rome : régionale 1,73 % (jusqu'à 28 000 EUR) ou 1,73–3,33 % au-delà ; communale 0,9 % pour un revenu supérieur à 14 000 EUR. Les autres villes ont d'autres taux.
Commerce et artisanat : revenus d'entreprise (contabilità semplificata) ; cotisations à la Gestione commercianti à 24,48 % ou à la Gestione artigiani à 24 % (1 point de plus au-delà de 56 224 EUR), au moins 4 611,64 / 4 521,36 EUR par an même sans bénéfice.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Société SRL Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Une société à associé unique, responsable uniquement à hauteur de son apport en capital. La société paie l'IRES et l'IRAP ; le bénéfice parvient au propriétaire sous forme de dividendes.

Exigences

L'acte constitutif est un acte notarié (art. 2463 Codice civile) ; capital à partir de 1 EUR (en dessous de 10 000 EUR uniquement en numéraire et intégralement) ; une SRL unipersonnelle libère intégralement les apports en numéraire à la constitution (art. 2464).
Tant que le capital est inférieur à 10 000 EUR, au moins 1/5 du bénéfice est affecté à une réserve jusqu'à ce que capital et réserve atteignent 10 000 EUR.
Comptes annuels dans les 120 jours suivant la clôture de l'exercice ; le bilan approuvé est déposé au Registro delle imprese dans les 30 jours.
Une SRL artisanale peut être inscrite à l'Albo delle imprese artigiane si l'associé travaille personnellement à la production ; l'associé cotise alors à la Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Régimes d'imposition

IRES 24 % + IRAP

SociétéSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

La société paie sur le bénéfice l'IRES à 24 % et l'IRAP à 4,82 % (3,9 % + majoration de 0,92 du Latium) ; les dividendes versés au propriétaire supportent un impôt libératoire de 26 %. Un associé travaillant dans la société paie les cotisations INPS minimales en tant que commerçant.

Conditions

Les cotisations minimales à l'INPS Gestione commercianti (4 611,64 EUR pour 2026) s'appliquent si l'associé travaille personnellement et habituellement dans la société ; l'INPS peut aussi réclamer des cotisations sur la quote-part du bénéfice de la SRL — c'est contesté et non inclus.
L'IRAP est celle de Rome (Latium) : 3,9 % + 0,92 point à partir de 2026 ; les autres régions ont d'autres taux. Sans personnel, l'assiette IRAP est considérée comme égale au bénéfice. Une déduction fixe de 8 000 EUR est retranchée de l'assiette (si celle-ci ne dépasse pas 180 759,91 EUR ; ensuite 6 000 / 4 000 / 2 000 EUR et aucune au-delà de 180 999,91 EUR). La TVA dès le premier euro (22 %) n'est pas incluse.
SRL artisanales (services aux consommateurs, fabrication) : un associé travaillant dans la société paie la cotisation minimale à la Gestione artigiani — 4 521,36 EUR pour 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Forfettario : le coefficient est de 78 % pour le conseil (ATECO 70.22) ; le développement de logiciels et les services informatiques (ATECO 62) ont 67 % — le calculateur utilise 78 %.
Les cotisations vont à l'INPS Gestione separata : 26,07 % du revenu jusqu'à 122 295 EUR ; il n'y a pas de paiement minimal.
TVA de 22 % dès le premier euro sous le régime ordinaire ; pas de TVA sous le forfettario. Les personnes physiques ne paient pas l'IRAP.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité (ATECO 69–75) — coefficient forfettario de 78 %, comme pour le conseil ; cotisations à la Gestione separata à 26,07 %.
Les professions dotées de leur propre caisse de retraite (ingénieurs inscrits à l'ordre, experts-comptables) cotisent à cette caisse au lieu de l'INPS — non inclus dans le calcul.
Forfettario jusqu'à 85 000 EUR de recettes de l'année précédente, sans TVA ; sous le régime ordinaire, TVA de 22 %.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Réparations, coiffure, esthétique (ATECO 95–96) — coefficient forfettario de 67 % ; cours particuliers (85) et photographie (74) — 78 %. Le calculateur utilise 67 %.
Un artisan est inscrit à l'Albo delle imprese artigiane et cotise à l'INPS Gestione artigiani : 24 % du revenu (25 % au-delà de 56 224 EUR), au moins 4 521,36 EUR par an même sans bénéfice — inclus.
Sous le forfettario, les artisans et commerçants peuvent demander une réduction de cotisations de 35 % (L. 190/2014, c. 77) — non incluse dans le calcul.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Commerce de gros et de détail, y compris une boutique en ligne (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9) — coefficient forfettario de 40 % ; commerce ambulant de produits non alimentaires 54 %, agents commerciaux (46.1) 62 %.
Les cotisations vont à l'INPS Gestione commercianti à 24,48 % (dont 0,48 % pour l'indemnité de cessation), au moins 4 611,64 EUR par an même sans bénéfice — inclus.
Un magasin ou un commerce en ligne nécessite une déclaration SCIA à la commune (SUAP) ; les recettes de détail passent par une caisse électronique qui transmet les données à l'Agenzia delle Entrate (y compris sous le forfettario).

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Fabrication de vêtements, de meubles, d'objets faits main (ATECO 13–33) — coefficient forfettario de 67 % ; industrie alimentaire (ATECO 10–11) — 40 %. Le calculateur utilise 67 %.
Un artisan qui vend ses propres produits sur le lieu de fabrication n'a pas besoin d'enregistrement commercial ni d'autorisation distincts (L. 443/1985, art. 5) ; cotisations à la Gestione artigiani à 24 %, minimum 4 521,36 EUR — inclus.
Les ventes au détail aux consommateurs passent par une caisse électronique (registratore telematico) ; TVA de 22 % sous le régime ordinaire, pas de TVA sous le forfettario.

Hypothèses

Un seul propriétaire, résident fiscal italien vivant à Rome (Latium), sans salariés, sans autres revenus et sans enfants, année complète.
Les cotisations INPS sont considérées comme payées la même année et entièrement déduites de l'assiette ; la TVA n'est pas incluse.
Pour la SRL, le propriétaire ne perçoit ni salaire ni rémunération de gérant ; le bénéfice après impôt est soit intégralement distribué en dividendes, soit conservé dans la société.

Sources: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.