Fiscalité des entreprises : Argentine — simulateur pour entrepreneur individuel et société
Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.
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Formes juridiques
Travailleur indépendant (personne physique) Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Vous exercez en tant que personne physique titulaire d'un numéro fiscal CUIT : il n'y a pas de personne morale distincte et vous répondez des dettes de l'entreprise sur l'ensemble de vos biens. Vous choisissez le Monotributo (si vous respectez ses plafonds) ou le régime général — Ganancias, TVA (IVA) et cotisations d'autónomo.
Exigences
L'inscription est gratuite et se fait en ligne auprès de l'ARCA : CUIT et clave fiscal, puis adhésion au Monotributo via le portail Monotributo, ou inscription à Ganancias, à la TVA et à « Empadronamiento autónomos » dans le service « Sistema Registral ».
Factures électroniques pour chaque vente et chaque prestation : les monotributistas émettent des factures de type « C » (type « E » pour les exportations) ; les autónomos du régime général émettent des factures électroniques avec TVA.
Monotributo : la cotisation est payée chaque mois au plus tard le 20, uniquement par voie électronique ; recatégorisation deux fois par an — au plus tard le 5 février et le 5 août — sur la base des 12 derniers mois.
Régime général : cotisations mensuelles d'autónomo selon la catégorie, recatégorisation annuelle de l'autónomo, déclaration mensuelle de TVA (art. 27 de la loi sur la TVA) et déclaration annuelle de Ganancias pour l'année civile — échéances selon le calendrier de l'ARCA.
L'impôt provincial sur le chiffre d'affaires Ingresos Brutos exige une inscription provinciale distincte ; dans la CABA et 13 provinces, un monotributista le paie sous forme de montant fixe avec la cotisation (Monotributo unificado).
Entrepreneur individuelRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Une cotisation mensuelle unique au lieu de Ganancias et de la TVA : impôt intégré + cotisation de retraite SIPA + cotisation d'assurance maladie (obra social). Le montant dépend de la catégorie A–K selon les recettes sur 12 mois ; les dépenses ne le réduisent pas.
Conditions
Recettes des 12 derniers mois jusqu'à 126 610 838,75 ARS (catégorie K, barème de l'ARCA à compter du 1/08/2026) ; la surface (jusqu'à 200 m²), l'électricité (jusqu'à 20 000 kWh) et le loyer (jusqu'à 8 378 658,45 ARS par an) comptent également.
Exclusion si les achats et dépenses sur 12 mois atteignent 40 % du plafond K pour les services (50 644 335,50 ARS) ou 80 % pour la vente de marchandises (101 288 671 ARS) ; également en cas d'importations destinées à la revente, de plus de 3 activités ou unités, ou d'un prix unitaire supérieur à 716 840,77 ARS (arts. 2, 20 de l'annexe de la loi 24.977).
La direction de sociétés (dirección, administración o conducción de sociedades) n'est pas couverte par le Monotributo (art. 2).
Les montants sont indexés sur l'IPC deux fois par an (art. 52) ; le calcul utilise le barème en vigueur du 1/08/2026 au 31/01/2027 × 12 mois. Aucune TVA n'est facturée.
Régime général : Ganancias 5–35 % + cotisations d'autónomo
Entrepreneur individuelTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Impôt sur le revenu des personnes physiques au barème de 5–35 % (art. 94 de la loi relative à l'impôt sur le revenu) sur le bénéfice après cotisations d'autónomo, le minimum non imposable et la déduction spéciale (art. 30) + cotisations mensuelles de retraite d'autónomo sous forme de montant fixe par catégorie. La TVA de 21 % est distincte et n'est pas incluse.
Conditions
Obligatoire dès que les plafonds du Monotributo sont dépassés ou que l'activité en est exclue ; inscription à Ganancias, à la TVA et en tant qu'autónomo.
La catégorie de cotisation dépend de l'activité et des revenus bruts de l'année précédente (décret 1866/2006) : services (tableau II) au-delà de 20 000 ARS et autres activités (tableau III) au-delà de 25 000 ARS — catégorie II. Ces seuils n'ont pas changé depuis 2006 ; en pratique, il s'agit donc de la catégorie II.
Déductions 2026 : minimum non imposable de 6 019 671,36 ARS et déduction spéciale de 21 068 849,78 ARS (le minimum non imposable majoré de 2,5 fois) — uniquement si les cotisations d'autónomo sont payées ; pour les « nouveaux professionnels / entrepreneurs », 24 078 685,46 ARS (non appliqué dans le calcul).
La TVA de 21 % (art. 28 de la loi sur la TVA) s'applique aux ventes et prestations nationales ; les services utilisés à l'étranger sont hors du champ de la TVA et la TVA d'amont est récupérée en vertu de l'art. 43.
Société (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Une personne morale distincte : le propriétaire n'est responsable qu'à hauteur du capital apporté. Une SAS peut être constituée par une seule personne (art. 34 de la loi 27.349) ; une SRL requiert au moins deux associés, car seule une SA peut être unipersonnelle (art. 1 de la loi 19.550). La SAS et la SRL sont imposées de la même manière.
Exigences
SAS : statuts par acte public ou sous seing privé avec signatures certifiées ; inscription au registro público dans les 24 heures lorsque les statuts types sont utilisés ; avis d'un jour au bulletin officiel (arts. 35, 37, 38 de la loi 27.349).
Le capital minimum d'une SAS est de 2 salaires minimums vitaux et mobiles (salario mínimo vital y móvil) ; les apports en numéraire sont libérés d'au moins 25 % à la souscription, le reste dans les 2 ans (arts. 40, 41).
Une SAS immatriculée obtient son CUIT dans les 24 heures (art. 60) ; la société est Responsable Inscripto pour Ganancias et la TVA, tient une comptabilité et des états financiers annuels (libro de inventario y balances, art. 58) et dépose une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés.
Un propriétaire qui dirige la société doit s'inscrire en tant qu'autónomo (art. 2 b) 1 de la loi 24.241) — même sans rémunération, au moins en catégorie III (art. 14 de la RG 2217/2007) ; le Monotributo n'est pas accessible pour la direction de sociétés (art. 2 de l'annexe de la loi 24.977).
Impôt sur les sociétés de 25–35 % + 7 % sur les dividendes
SociétéSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
La société paie l'impôt sur les sociétés selon un barème progressif de 25 / 30 / 35 % (art. 73 de la loi relative à l'impôt sur le revenu) ; 7 % sont retenus sur les dividendes versés au propriétaire. Le propriétaire-dirigeant paie des cotisations d'autónomo (catégorie III).
Conditions
Barème pour les exercices ouverts à compter du 1/01/2026 : 25 % jusqu'à 133 514 185,74 ARS, 30 % jusqu'à 1 335 141 857,38 ARS, 35 % au-delà ; les tranches sont indexées chaque année sur l'IPC.
Dividendes versés à une personne physique résidente : 7 %, retenus par la société ; pour un propriétaire non inscrit à Ganancias, il s'agit du paiement libératoire (art. 97).
Un propriétaire qui dirige la société paie des cotisations d'autónomo même sans rémunération — au moins en catégorie III (tableau I du décret 1866/2006, art. 14 de la RG 2217/2007) ; incluses dans le calcul, que des dividendes soient versés ou non.
Une SRL est imposée de la même manière (art. 73 a) 2), mais requiert au moins deux associés.
Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.
Le Monotributo est accessible : l'impôt intégré suit la colonne « services » (par ex. catégorie J — 977 510,14 ARS par mois) ; exclusion si les dépenses sur 12 mois atteignent 40 % du plafond K (50 644 335,50 ARS).
Exportation de services vers des clients étrangers : un monotributista émet une facture de type « E » ; au régime général, les services utilisés à l'étranger sont hors du champ de la TVA (arts. 1 b) et 43 de la loi sur la TVA).
Une société de logiciels et de services informatiques peut adhérer au régime Economía del Conocimiento (loi 27.506, jusqu'au 31/12/2029) : l'impôt sur les sociétés est réduit de 60 % pour les micro et petites entreprises ; une micro-entreprise de moins de 3 ans doit seulement justifier de son activité principale. Non inclus dans le calcul.
L'Ingresos Brutos (impôt provincial sur le chiffre d'affaires) est distinct et n'est pas inclus : dans la CABA et 13 provinces, un monotributista paie un montant fixe avec la cotisation (Monotributo unificado) ; au régime général, il s'agit d'un pourcentage des recettes aux taux provinciaux.
Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification
Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.
Le Monotributo suit la colonne « services » avec la limite de dépenses de 40 % du plafond K ; un autónomo du régime général relève du tableau II, catégorie II.
Professions exigeant un diplôme universitaire (comptable, ingénieur, traducteur) dotées d'une caisse de retraite professionnelle provinciale obligatoire : l'affiliation au SIPA national est facultative pour elles (art. 3 b) 4 de la loi 24.241).
TVA de 21 % au régime général ; les services fournis à des clients à l'étranger sont hors du champ de la TVA (arts. 1 b), 43 de la loi sur la TVA).
L'Ingresos Brutos (impôt provincial sur le chiffre d'affaires) est distinct et n'est pas inclus : dans la CABA et 13 provinces, un monotributista paie un montant fixe avec la cotisation (Monotributo unificado) ; au régime général, il s'agit d'un pourcentage des recettes aux taux provinciaux.
Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification
Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.
Le Monotributo suit la colonne « services » (réparations, soins de beauté, enseignement, photographie) ; un monotributista émet des factures de type « C » et ne facture pas de TVA.
La catégorie dépend non seulement des recettes, mais aussi de la surface, de l'électricité consommée et du loyer : un salon ou un atelier peut se retrouver dans une catégorie supérieure à celle que donneraient les seules recettes.
Au régime général, les services au public supportent une TVA de 21 % ; l'autónomo relève du tableau II, catégorie II.
L'Ingresos Brutos (impôt provincial sur le chiffre d'affaires) est distinct et n'est pas inclus : dans la CABA et 13 provinces, un monotributista paie un montant fixe avec la cotisation (Monotributo unificado) ; au régime général, il s'agit d'un pourcentage des recettes aux taux provinciaux.
Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification
Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).
Le Monotributo suit la colonne « vente de marchandises », avec un impôt intégré plus faible dans les catégories supérieures (catégorie K — 456 171,40 ARS au lieu de 1 368 514,20 ARS par mois) ; prix unitaire jusqu'à 716 840,77 ARS.
Exclusion du Monotributo : achats et dépenses sur 12 mois égaux ou supérieurs à 80 % du plafond K (101 288 671 ARS) ; importation de marchandises destinées à la revente ; plus de 3 points de vente.
Régime général : TVA de 21 % ; autónomo au tableau III (au-delà de 25 000 ARS — catégorie II).
L'Ingresos Brutos (impôt provincial sur le chiffre d'affaires) est distinct et n'est pas inclus : dans la CABA et 13 provinces, un monotributista paie un montant fixe avec la cotisation (Monotributo unificado) ; au régime général, il s'agit d'un pourcentage des recettes aux taux provinciaux.
Fabrication brouillon — données en cours de vérification
Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.
La vente de vos propres produits suit la colonne « vente de marchandises » du Monotributo ; exclusion si les achats de matières et les dépenses sur 12 mois atteignent 80 % du plafond K (101 288 671 ARS).
Pour un atelier, les paramètres physiques comptent : surface (jusqu'à 200 m² dans les catégories G–K) et électricité (jusqu'à 20 000 kWh par an).
Régime général : TVA de 21 % ; autónomo au tableau III (catégorie II).
L'Ingresos Brutos (impôt provincial sur le chiffre d'affaires) est distinct et n'est pas inclus : dans la CABA et 13 provinces, un monotributista paie un montant fixe avec la cotisation (Monotributo unificado) ; au régime général, il s'agit d'un pourcentage des recettes aux taux provinciaux.
Hypothèses
Un seul propriétaire, résident fiscal argentin, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants ; année 2026 complète ; montants en pesos argentins (ARS). Pour information : 1 EUR = 1 730,175 ARS (taux de la BCRA au 2/01/2026).
Monotributo : la catégorie est déterminée par les recettes annuelles selon le barème de l'ARCA en vigueur du 1/08/2026 au 31/01/2027, cotisation × 12. Un barème inférieur s'appliquait de janvier à juillet 2026 ; le montant réel pour 2026 est donc légèrement inférieur. La surface, l'électricité et le loyer sont supposés correspondre à la catégorie de recettes ; obra social sans membres de la famille.
Les cotisations d'autónomo correspondent à la somme des montants mensuels 2026 publiés par l'ARCA (janvier–octobre publiés, novembre–décembre au niveau d'octobre) ; la catégorie est déterminée d'après les recettes de l'année en cours au lieu de celles de l'année précédente ; la catégorie inférieure optionnelle (bénéfice < 30 % des recettes) n'est pas appliquée.
Ganancias au régime général : l'assiette correspond aux recettes moins les dépenses, moins les cotisations d'autónomo (art. 85 d), moins le minimum non imposable et la déduction spéciale (art. 30 a), c) 1) ; barème de l'art. 94 pour 2026. Les acomptes (anticipos) et l'impôt sur les transactions bancaires ne sont pas inclus.
La TVA et l'Ingresos Brutos ne sont pas inclus. Pour la société : le propriétaire ne perçoit pas de salaire mais, en tant que dirigeant, paie les cotisations d'autónomo de catégorie III ; le bénéfice après impôt est soit intégralement distribué en dividendes, soit conservé dans la société.
Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.
DoubleTaxation