Fiscalité des entreprises : Tchéquie — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entrepreneur individuel (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)

Vous exercez l'activité en tant que personne physique sous une licence professionnelle (živnostenské oprávnění) ; il n'y a pas de personne morale distincte et vous êtes responsable sur l'ensemble de vos biens. Vous pouvez choisir les frais forfaitaires, l'impôt forfaitaire ou les frais réels.

Exigences

Déclaration d'activité (ohlášení živnosti) auprès de n'importe quel bureau des licences professionnelles ou en ligne — frais de 1 000 CZK. Les activités artisanales (coiffure, esthétique, boulangerie, menuiserie, réparation automobile) exigent une preuve de qualification.
Registres : avec les frais forfaitaires — registre des recettes et des créances ; avec les frais réels — registres fiscaux (daňová evidence) avec un justificatif pour chaque dépense. Dans le régime de l'impôt forfaitaire, aucune déclaration n'est déposée.
La déclaration d'impôt sur le revenu doit être déposée dans les 3 mois suivant la fin de l'année (1er avril), dans les 4 mois en cas de dépôt électronique après cette date, et dans les 6 mois si elle est déposée par un conseiller fiscal.
Il n'y a pas d'enregistrement électronique des ventes (EET) — la loi a été abrogée au 1er janvier 2023 ; une caisse enregistreuse n'est pas imposée par la loi, mais des reçus ou factures sont émis.

Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)

Régimes d'imposition

Frais forfaitaires (80 / 60 / 40 % selon l'activité)

Entrepreneur individuelOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

Au lieu des frais réels, 60 % des recettes sont déduits (max. 1 200 000 CZK) ; l'impôt sur le revenu et les cotisations retraite et santé sont payés sur le reste.

Conditions

60 % pour les activités non artisanales (informatique, conseil, commerce, la plupart des services), plafond de frais 1 200 000 CZK ; 80 % pour les activités artisanales (coiffure, esthétique, boulangerie, menuiserie, réparation automobile), plafond 1 600 000 CZK ; 40 % pour les activités hors régime des licences professionnelles (conseillers fiscaux, commissaires aux comptes, ingénieurs agréés), plafond 800 000 CZK.
Impôt de 15 % (23 % sur l'assiette au-delà de 1 762 812 CZK), assiette arrondie à la centaine de CZK inférieure, moins la réduction d'impôt du contribuable de 30 840 CZK.
Assurance retraite de 29,2 % sur 55 % du bénéfice (assiette minimale 17 139 CZK par mois, maximale 2 350 416 CZK par an) et assurance santé de 13,5 % sur 50 % du bénéfice (assiette minimale 24 484 CZK par mois) ; ces cotisations ne réduisent pas l'impôt.
L'immatriculation à la TVA est obligatoire à partir de l'année suivante dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 000 000 CZK sur une année (ou dès le lendemain au-delà de 2 536 500 CZK) ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

Impôt forfaitaire (tranches I–III)

Entrepreneur individuelOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

Un paiement mensuel au lieu de l'impôt sur le revenu, de l'assurance retraite et santé et des déclarations : en 2026, la tranche I s'élève à 9 162 CZK, la tranche II à 16 745 CZK, la tranche III à 27 139 CZK par mois.

Conditions

Plafonds de revenus pour les activités à frais forfaitaires de 60 % (si au moins 75 % des revenus) : tranche I jusqu'à 1 500 000 CZK, tranche II jusqu'à 2 000 000 CZK, tranche III jusqu'à 2 000 000 CZK ; pour toute activité : tranche I jusqu'à 1 000 000 CZK, tranche II jusqu'à 1 500 000 CZK.
Vous ne pouvez être ni assujetti à la TVA, ni percevoir des revenus salariaux (sauf ceux imposés au taux spécial de retenue à la source) ou d'autres revenus supérieurs à 50 000 CZK ; la tranche est choisie avant le 10 janvier.
Les montants de 2026 tiennent compte de la baisse de l'assiette minimale de l'assurance retraite par la loi n° 90/2026 Sb., avec effet rétroactif au 1er janvier 2026 (la tranche I s'élevait auparavant à 9 984 CZK).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

Frais réels (registres fiscaux)

Entrepreneur individuelOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

L'impôt et les cotisations sont calculés sur le bénéfice (recettes moins frais justifiés) ; intéressant si les frais dépassent 60 % des recettes.

Conditions

Des registres fiscaux (daňová evidence) et des justificatifs pour chaque dépense sont obligatoires ; pas de plafond de revenus.
Impôt de 15 % (23 % sur l'assiette au-delà de 1 762 812 CZK), assiette arrondie à la centaine de CZK inférieure, moins la réduction d'impôt du contribuable de 30 840 CZK.
Assurance retraite de 29,2 % sur 55 % du bénéfice (assiette minimale 17 139 CZK par mois, maximale 2 350 416 CZK par an) et assurance santé de 13,5 % sur 50 % du bénéfice (assiette minimale 24 484 CZK par mois) ; ces cotisations ne réduisent pas l'impôt.
L'immatriculation à la TVA est obligatoire à partir de l'année suivante dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 000 000 CZK sur une année (ou dès le lendemain au-delà de 2 536 500 CZK) ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

Société à responsabilité limitée (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)

Une personne morale distincte ; le propriétaire ne risque que son apport (et la part éventuellement non libérée). Elle peut avoir un fondateur unique ; le bénéfice est imposé dans la société, les dividendes entre les mains du propriétaire.

Exigences

Apport minimal de 1 CZK. L'acte constitutif doit être un acte authentique (acte notarié).
Inscription au registre du commerce : pas de frais de greffe si le notaire procède directement à l'inscription avec les statuts types et un apport en numéraire ; la société a également besoin d'une licence professionnelle.
Comptabilité en partie double et comptes annuels ; la déclaration d'impôt sur les sociétés est due le 1er avril, le 1er mai en cas de dépôt électronique ultérieur, le 1er juillet par un conseiller fiscal ou en cas d'audit obligatoire.

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání)

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés de 21 % + 15 % d'impôt sur les dividendes

SociétéSpolečnost s ručením omezeným

La société paie 21 % d'impôt sur les sociétés (assiette arrondie au millier de CZK inférieur) ; 15 % sont retenus sur les dividendes.

Conditions

Un propriétaire sans salaire ni mandat de gérant rémunéré ne cotise pas par l'intermédiaire de la société. S'il n'a pas d'autre couverture (emploi, activité indépendante, État), il doit payer lui-même l'assurance santé en tant que personne sans revenu imposable, sur la base du salaire minimum ; non inclus dans le calcul.
L'immatriculation à la TVA est obligatoire à partir de l'année suivante dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 000 000 CZK sur une année (ou dès le lendemain au-delà de 2 536 500 CZK) ; la TVA n'est pas incluse dans le calcul.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3b (osoba bez zdanitelných příjmů)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Les services informatiques et le conseil sont une activité libre : frais forfaitaires de 60 % (jusqu'à 1 200 000 CZK) ; impôt forfaitaire tranche I pour des revenus jusqu'à 1 500 000 CZK.
TVA : immatriculation à partir de l'année suivante dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 000 000 CZK sur une année ; un assujetti à la TVA ne peut pas utiliser le régime de l'impôt forfaitaire.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Le marketing, le design, la traduction, la comptabilité et la conception de bâtiments sont des activités (libres ou réglementées) : frais forfaitaires de 60 % (utilisés dans le calcul).
Les activités hors régime des licences professionnelles régies par des lois spéciales (conseillers fiscaux, commissaires aux comptes, ingénieurs et architectes agréés) n'ont droit qu'à 40 % (jusqu'à 800 000 CZK) et à la tranche I de l'impôt forfaitaire seulement jusqu'à 1 000 000 CZK de revenus.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Activités artisanales — coiffure, esthétique, manucure et pédicure, réparation automobile, nettoyage à sec : frais forfaitaires de 80 % (jusqu'à 1 600 000 CZK, utilisés dans le calcul) ; une preuve de qualification est exigée.
Le soutien scolaire et la photographie sont des activités libres : 60 %. La tranche I de l'impôt forfaitaire s'applique jusqu'à 2 000 000 CZK si au moins 75 % des revenus proviennent d'activités artisanales.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Le commerce est une activité libre : frais forfaitaires de 60 % (jusqu'à 1 200 000 CZK). Dans le commerce, les coûts réels (achat de marchandises) dépassent souvent 60 % — les frais réels sont alors plus avantageux.
Vente de denrées alimentaires : le début de l'activité doit être notifié à l'autorité de contrôle (SZPI ou office de santé publique) au plus tard le jour où elle commence.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Production artisanale — boulangerie et pâtisserie, boucherie, laiterie, menuiserie : frais forfaitaires de 80 % (jusqu'à 1 600 000 CZK, utilisés dans le calcul) ; une preuve de qualification est exigée.
Vêtements et articles faits main dans le cadre d'une activité libre — 60 %. Un producteur de denrées alimentaires notifie le début de l'activité à l'autorité de contrôle au plus tard le jour où elle commence.

Hypothèses

Un seul propriétaire résident fiscal tchèque, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants ; année 2026 complète ; montants en CZK.
L'activité indépendante est l'activité principale et ne se situe pas dans les premières années suivant son démarrage (assiette minimale de retraite égale à 35 % du salaire moyen, et non 25 %) ; pas d'assurance maladie (indemnités journalières) volontaire ; seule la réduction d'impôt de base du contribuable.
Les services informatiques et le conseil sont une activité libre, les frais forfaitaires sont donc de 60 % ; pour l'impôt forfaitaire, la tranche la plus basse autorisée pour ce revenu est retenue.
La TVA n'est pas incluse. Pour la s.r.o. : le propriétaire ne perçoit pas de salaire ; le bénéfice après impôt est soit entièrement distribué en dividendes, soit conservé dans la société ; l'assurance santé du propriétaire en tant que personne sans revenu imposable n'est pas incluse.
Autres secteurs : les frais forfaitaires sont de 60 % pour les services aux entreprises et le commerce (activités libres) et de 80 % pour les services aux particuliers et la production (activités artisanales : coiffure, esthétique, réparations, boulangerie, menuiserie) ; les plafonds des tranches de l'impôt forfaitaire en dépendent également.

Sources: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.