Fiscalité des entreprises : Inde — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entrepreneur individuel Sole proprietorship

Vous exercez l'activité en votre nom propre, sans personne morale distincte, et êtes personnellement responsable de toutes ses dettes. Le revenu d'entreprise fait partie de votre revenu personnel et est imposé selon le barème par tranches.

Exigences

Pas d'immatriculation en droit des sociétés. GST : immatriculation dès que le chiffre d'affaires dépasse 20 lakh INR ; pour un fournisseur de biens uniquement — jusqu'à 40 lakh INR lorsque l'État a relevé le seuil ; les livraisons de biens vers d'autres États exigent l'immatriculation dès la première vente (CGST Act, sections 22 et 24).
Livres comptables (section 62) : pour une entreprise, dès que le revenu dépasse 2,5 lakh INR ou le chiffre d'affaires 25 lakh INR ; les professions de la section 62(4) ont leurs propres règles. En régime forfaitaire, déclarer moins que le revenu présumé impose une comptabilité et un audit.
Déclaration annuelle : ITR-4 (Sugam) en régime forfaitaire, sinon ITR-3.
Les locaux commerciaux ou de bureau peuvent nécessiter un enregistrement au titre du Shops and Establishments Act de l'État et des licences commerciales municipales — les règles varient selon l'État.

Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%)

Régimes d'imposition

Réel : bénéfice effectif selon le barème

Entrepreneur individuelSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

Le bénéfice (recettes moins dépenses) constitue le revenu du propriétaire, imposé selon le barème de la section 202 de 0–30 % plus 4 % de cess. Le revenu jusqu'à 12 lakh INR est exonéré grâce à la réduction d'impôt de la section 156.

Conditions

GST : l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel des services dépasse 20 lakh INR (2 millions) ; la GST n'est pas incluse dans le calcul.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Forfaitaire, professions libérales (50 % des recettes)

Entrepreneur individuelSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Le revenu est réputé égal à 50 % des recettes brutes, quelles que soient les dépenses réelles (un montant plus élevé peut être déclaré volontairement) ; un relevé détaillé des dépenses n'est pas nécessaire. Le barème de la section 202 et le cess de 4 % s'appliquent ensuite.

Conditions

Uniquement pour les personnes physiques résidentes (et les sociétés de personnes autres que les LLP) exerçant les professions libérales de la section 62(4), qui comprennent les technologies de l'information et le conseil technique.
Plafond des recettes brutes : 75 lakh INR (7,5 millions) si les encaissements en espèces ne dépassent pas 5 % ; sinon 50 lakh INR. Le calcul suppose que les clients paient par virement bancaire.
GST : l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel des services dépasse 20 lakh INR (2 millions) ; la GST n'est pas incluse dans le calcul.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Forfaitaire, activité commerciale (6 % / 8 % du chiffre d'affaires)

Entrepreneur individuelSole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)

Le revenu est réputé égal à 6 % du chiffre d'affaires encaissé par banque ou en ligne (8 % des autres encaissements, par ex. en espèces), quelles que soient les dépenses réelles ; un montant plus élevé peut être déclaré volontairement. Le barème de la section 202 et le cess de 4 % s'appliquent ensuite.

Conditions

Pour les personnes physiques résidentes, Hindu Undivided Families (HUF) et sociétés de personnes (autres que les LLP) exerçant une activité commerciale — et non une profession de la section 62(4) (informatique, ingénierie, comptabilité, droit, médecine, etc.) — sans activité d'agence ni revenus de commission ou de courtage.
Plafond de chiffre d'affaires : 3 crore INR si les espèces ne dépassent pas 5 % des encaissements, sinon 2 crore INR. Le calcul suppose que tous les clients paient par virement bancaire ou UPI (6 %).
Déclarer un bénéfice inférieur au montant présumé impose une comptabilité et un audit, et vous ne pouvez alors plus utiliser le régime pendant les 5 années suivantes.
GST : les fournisseurs de biens uniquement s'immatriculent au-delà de 40 lakh INR (20 lakh INR dans les États qui n'ont pas relevé le seuil), les prestataires de services au-delà de 20 lakh INR ; la GST n'est pas incluse dans le calcul.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Income-tax Act, 2025, section 202 (default tax regime for individuals) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Private limited / OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)

Une personne morale distincte ; les actionnaires ne sont responsables qu'à hauteur de leur capital. Un propriétaire unique utilise une One Person Company (OPC) ; une private company exige au moins deux associés.

Exigences

Constitution en ligne auprès du Ministry of Corporate Affairs (MCA) ; chaque année — états financiers et déclaration annuelle déposés auprès du Registrar of Companies, avec audit obligatoire.
Déclaration d'impôt ITR-6 ; le taux de 22 % (section 200) doit être choisi au plus tard à la date limite de la déclaration et ne peut pas être révoqué.
La société retient 10 % de TDS sur les dividendes qui vous sont versés ; cette retenue est imputée sur votre impôt.
Immatriculation à la GST selon les mêmes seuils que pour un entrepreneur individuel.

Income-tax Act, 2025, section 200 · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Régimes d'imposition

Impôt sur les sociétés de 22 % (section 200) + impôt sur les dividendes

SociétéPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

La société paie 22 % d'impôt + 10 % de surcharge + 4 % de cess (25,168 % du bénéfice au total). Les dividendes s'ajoutent au revenu du propriétaire et sont imposés selon le barème de la section 202.

Conditions

Une private company exige au moins deux associés ; un propriétaire unique utilise une One Person Company (OPC). L'impôt est le même.
Le taux de 22 % (section 200) doit être choisi au plus tard à la date limite de la déclaration ; la société renonce alors aux incitations et déductions, et l'option ne peut pas être révoquée.
La société retient 10 % de TDS sur les dividendes ; cette retenue est imputée sur l'impôt du propriétaire. La surcharge sur les dividendes est plafonnée à 15 %.
GST : l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel des services dépasse 20 lakh INR (2 millions) ; la GST n'est pas incluse dans le calcul.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

LLP Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Une personne morale distincte comptant au moins deux associés ; la responsabilité de chaque associé est limitée à l'apport convenu. La LLP paie l'impôt sur son bénéfice ; les quotes-parts de bénéfice des associés ne sont pas imposées une seconde fois.

Exigences

Constitution en ligne auprès du MCA avec un contrat de LLP ; chaque année — un état des comptes et de solvabilité (statement of account and solvency) et une déclaration annuelle déposés auprès du Registrar.
Déclaration d'impôt ITR-5 ; une LLP ne peut pas utiliser les régimes forfaitaires de la section 58.
Immatriculation à la GST selon les mêmes seuils que pour un entrepreneur individuel.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Régimes d'imposition

Impôt de la société de personnes 30 %, quote-part de l'associé exonérée

SociétéLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

La LLP paie 30 % du bénéfice (+12 % de surcharge si le bénéfice dépasse 1 crore INR) et 4 % de cess. La quote-part de l'associé dans le bénéfice de la LLP est exonérée.

Conditions

Une LLP exige au moins deux associés ; le second associé peut détenir une petite part.
La rémunération et les intérêts versés aux associés actifs dans les limites légales réduisent le bénéfice de la LLP et sont imposés chez l'associé ; ils ne sont pas inclus ici.
Une LLP ne peut pas utiliser le régime forfaitaire de la section 58.
GST : l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel des services dépasse 20 lakh INR (2 millions) ; la GST n'est pas incluse dans le calcul.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

L'informatique est une profession au sens de la section 62(4) : le régime forfaitaire des professions s'applique — 50 % des recettes brutes jusqu'à 75 lakh INR (espèces au plus 5 %) ; le régime commercial de 6 % / 8 % n'est pas accessible.
GST : immatriculation dès que le chiffre d'affaires des services dépasse 20 lakh INR ; un prestataire de services dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 lakh INR peut opter pour l'impôt forfaitaire (composition) — au plus 3 % de taxe centrale plus le même montant de taxe de l'État (CGST Act, section 10(2A)), sans livraisons vers d'autres États.
Les taux de la société (22 % + surcharge et cess) et de la LLP (30 %) sont identiques dans tous les secteurs ; seuls les régimes forfaitaires de l'entrepreneur individuel dépendent du secteur.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

L'ingénierie, l'architecture, la comptabilité, le conseil technique et la décoration intérieure sont des professions au sens de la section 62(4) : régime de 50 % des recettes. Le marketing, le design, la traduction et les autres services sont une activité commerciale : 6 % (banque) / 8 % (espèces) du chiffre d'affaires jusqu'à 3 crore INR. Les deux formes sont affichées — utilisez celle qui correspond à votre activité.
GST : immatriculation dès que le chiffre d'affaires des services dépasse 20 lakh INR ; un prestataire de services dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 lakh INR peut opter pour l'impôt forfaitaire (composition) — au plus 3 % de taxe centrale plus le même montant de taxe de l'État (CGST Act, section 10(2A)), sans livraisons vers d'autres États.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Les réparations, l'esthétique, le soutien scolaire et la photographie sont une activité commerciale, et non une profession de la section 62(4) : régime de 6 % / 8 % du chiffre d'affaires jusqu'à 3 crore INR (2 crore INR si les espèces dépassent 5 % des encaissements). Les médecins et les avocats exercent des professions (régime de 50 %).
Les espèces comptent : les encaissements en espèces sont réputés constituer un revenu à 8 %, ceux par banque ou UPI à 6 % ; le calculateur suppose que tous les encaissements sont non monétaires.
GST : immatriculation dès que le chiffre d'affaires des services dépasse 20 lakh INR ; un prestataire de services dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 50 lakh INR peut opter pour l'impôt forfaitaire (composition) — au plus 3 % de taxe centrale plus le même montant de taxe de l'État (CGST Act, section 10(2A)), sans livraisons vers d'autres États.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Régime commercial : 6 % (banque) / 8 % (espèces) du chiffre d'affaires, et non de la marge. Avec une marge plus faible, le régime réel est moins coûteux, mais déclarer moins que le revenu présumé impose une comptabilité et un audit et exclut du régime pendant 5 ans.
GST : un fournisseur de biens uniquement s'immatricule au-delà de 40 lakh INR lorsque l'État a relevé le seuil (sinon au-delà de 20 lakh INR) ; la vente de biens vers d'autres États, y compris en ligne, exige l'immatriculation dès la première vente (CGST Act, sections 22 et 24).
Régime de composition de la GST pour les biens : chiffre d'affaires jusqu'à 1,5 crore INR, l'impôt est un faible pourcentage du chiffre d'affaires (pour les commerçants, au plus 0,5 % de taxe centrale plus le même montant de taxe de l'État) ; non accessible pour les ventes vers d'autres États.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

La fabrication est une activité commerciale : régime de 6 % / 8 % du chiffre d'affaires jusqu'à 3 crore INR, comme dans le commerce ; déclarer moins que le revenu présumé impose une comptabilité et un audit.
Régime de composition de la GST pour les fabricants : chiffre d'affaires jusqu'à 1,5 crore INR, au plus 1 % de taxe centrale plus le même montant de taxe de l'État ; certains biens désignés par le gouvernement sont exclus.
GST : un fournisseur de biens uniquement s'immatricule au-delà de 40 lakh INR lorsque l'État a relevé le seuil (sinon au-delà de 20 lakh INR) ; la vente de biens vers d'autres États, y compris en ligne, exige l'immatriculation dès la première vente (CGST Act, sections 22 et 24).
Les taux de la société (22 % + surcharge et cess) et de la LLP (30 %) sont identiques dans tous les secteurs ; seuls les régimes forfaitaires de l'entrepreneur individuel dépendent du secteur.

Hypothèses

Un propriétaire, résident et résident ordinaire en Inde, sans salariés, sans autres revenus, sans enfants ; année fiscale complète 2026-27 (1er avril 2026 – 31 mars 2027) ; New Delhi (pas de professional tax).
Impôt sur le revenu selon le régime par défaut de la section 202 sans déductions ; réduction d'impôt de la section 156 jusqu'à 60 000 INR pour un revenu jusqu'à 12 lakh INR ; surcharge avec marginal relief ; 4 % de Health and Education Cess.
Le propriétaire ne paie pas de cotisations sociales obligatoires (l'EPF ne couvre que les salariés). La GST n'est pas incluse.
Société et LLP : le propriétaire ne perçoit ni salaire ni rémunération ; la société a opté pour la section 200 (22 %) ; le bénéfice après impôt est soit entièrement distribué en dividendes, soit mis en réserve.
Régime forfaitaire commercial (6 % / 8 %) : tous les encaissements arrivent par virement bancaire ou UPI, donc 6 % du chiffre d'affaires et le plafond de 3 crore INR s'appliquent. Le secteur « Autres services aux entreprises » couvre à la fois les professions de la section 62(4) et l'activité commerciale ordinaire — les deux régimes forfaitaires sont affichés.

Sources: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income)

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.