Fiscalité des entreprises : Singapour — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entreprise individuelle Sole proprietorship

Vous exercez l'activité en votre nom propre, enregistré auprès de l'ACRA ; la responsabilité est illimitée — vous répondez personnellement de toutes les dettes de l'entreprise. Vous pouvez vous enregistrer si vous avez 18 ans ou plus et êtes citoyen singapourien, résident permanent (PR) ou titulaire d'un FIN éligible autorisé à le faire par le MOM ou l'ICA ; un étranger vivant à l'étranger doit passer par un prestataire de services aux entreprises et désigner un représentant autorisé résidant localement.

Exigences

Enregistrement en ligne sur Bizfile (ACRA) : demande de nom 15 SGD + enregistrement 100 SGD. Renouvellement pour 1 ou 3 ans (30 / 90 SGD), à partir de 60 jours avant l'expiration ; exercer l'activité après l'expiration de l'enregistrement constitue une infraction.
MediSave : avant le renouvellement, le propriétaire doit avoir convenu avec le CPF Board du paiement des cotisations MediSave (en totalité ou par mensualités) ; un renouvellement pour 3 ans exige l'absence d'arriérés MediSave ou 24 mois consécutifs de mensualités. À défaut, l'ACRA ne renouvelle pas l'enregistrement et peut l'annuler.
Déclaration de revenus formulaire B — du 1er mars au 18 avril de l'année suivante. Avec des recettes jusqu'à 200 000 SGD inclus, un état en 2 lignes (recettes et bénéfice ajusté) suffit ; à partir de 500 000 SGD, un état des comptes certifié est exigé. Conservez une comptabilité complète pendant au moins 5 ans.
GST (9 %) : l'immatriculation est obligatoire si le chiffre d'affaires taxable d'une année civile dépasse 1 000 000 SGD (demande du 1er au 30 janvier) ou s'il devrait dépasser 1 000 000 SGD au cours des 12 mois suivants (demande dans les 30 jours suivant la prévision).
Les licences dépendent de l'activité et se demandent sur le portail GoBusiness (par ex. licences SFA pour la vente ou la fabrication de denrées alimentaires).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Régimes d'imposition

Impôt progressif sur le revenu 0–24 % + MediSave

Entrepreneur individuelSole proprietorship (self-employed person)

Le bénéfice (revenu net d'activité : recettes moins dépenses) est imposé aux taux applicables aux résidents de 0–24 % après l'Earned Income Relief de 1 000 SGD et la déduction intégrale de la cotisation MediSave obligatoire. Les citoyens et les PR dont le bénéfice dépasse 6 000 SGD paient la MediSave : entre 35 et 44 ans, elle est de 4,5 % (jusqu'à 12 000 SGD), puis augmente progressivement jusqu'à 9 % (à partir de 18 000 SGD), plafonnée à 8 640 SGD par an.

Conditions

La MediSave est obligatoire pour les citoyens et les PR dont le revenu net d'activité dépasse 6 000 SGD ; les étrangers ne la paient pas. Les taux dépendent de l'âge au 1er janvier : moins de 35 ans — 4 % / 8 % (max. 7 680 SGD), 35–44 — 4,5 % / 9 % (8 640), 45–49 — 5 % / 10 % (9 600), 50 ans et plus — 5,25 % / 10,5 % (10 080). Le CPF Board envoie un avis après l'imposition établie par l'IRAS ; le paiement est dû dans les 30 jours.
Les revenus perçus en 2026 sont imposés au titre de l'année d'imposition (Year of Assessment) 2027 (déclaration déposée en 2027). Les taux applicables aux résidents s'appliquent depuis la YA 2024 ; la remise d'impôt de la YA 2025 était de 60 % de l'impôt, dans la limite de 200 SGD ; aucune remise pour la YA 2027 n'avait été annoncée au 10 novembre 2026, aucune n'est donc appliquée.
À partir de la YA 2026, la MediSave obligatoire versée l'année précédente est déduite intégralement, sans plafond ; les cotisations CPF volontaires donnent droit à un allègement dans la limite de 37 % du bénéfice et de 37 740 SGD, cotisations obligatoires comprises (non incluses dans le calcul).
La GST (9 %) n'est pas incluse dans le calcul ; l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable dépasse 1 000 000 SGD par an.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Société privée à responsabilité limitée (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Une personne morale distincte immatriculée auprès de l'ACRA ; les actionnaires (de 1 à 50) ne répondent pas des dettes de la société. Une seule personne peut être l'actionnaire unique et l'administrateur, mais au moins un administrateur doit résider habituellement à Singapour (Companies Act, s. 145(1)).

Exigences

Constitution en ligne sur Bizfile (ACRA) : 315 SGD (dénomination 15 SGD + constitution 300 SGD). Capital social minimum de 1 SGD et au moins une action.
Les administrateurs doivent avoir 18 ans ou plus, dont au moins un citoyen, un PR ou une personne remplissant les conditions locales de résidence. Désignez un secrétaire de société dans les 6 mois (pas l'administrateur unique) et un commissaire aux comptes dans les 3 mois, sauf dispense d'audit.
Chaque année : AGM dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice (inutile si les états financiers sont envoyés aux actionnaires dans les 5 mois ou si tous les actionnaires décident de s'en dispenser) ; déclaration annuelle (annual return) à l'ACRA dans les 7 mois ; tenue des registres de la société (y compris le registre des contrôleurs déclarables).
IRAS : revenu imposable estimé (Estimated Chargeable Income, ECI) dans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice (dispense si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 5 millions de SGD et que l'ECI est nul) ; déclaration fiscale Form C-S (chiffre d'affaires jusqu'à 5 millions de SGD), C-S (Lite) (jusqu'à 200 000 SGD) ou Form C au plus tard le 30 novembre.
GST (9 %) : l'immatriculation est obligatoire si le chiffre d'affaires taxable d'une année civile dépasse 1 000 000 SGD ou s'il devrait dépasser 1 000 000 SGD au cours des 12 mois suivants.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Régimes d'imposition

17 % avec exonération pour les sociétés nouvelles

SociétéPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Pendant ses trois premières années d'imposition, une société nouvelle ne paie 17 % que sur une partie de son bénéfice : 75 % des 100 000 premiers SGD et 50 % des 100 000 SGD suivants sont exonérés (jusqu'à 125 000 SGD par an). Les dividendes one-tier versés au propriétaire sont exonérés d'impôt.

Conditions

Conditions : la société est constituée à Singapour et y est résidente fiscale pour la YA ; pas plus de 20 actionnaires pendant toute l'année, tous personnes physiques ou au moins une personne physique détenant au moins 10 % des actions ordinaires. Non applicable aux sociétés holding d'investissement ni aux promoteurs immobiliers.
Les revenus de l'exercice 2026 sont imposés au titre de la YA 2027. Le CIT Rebate de la YA 2026 (bénéfices 2025) est de 50 % de l'impôt, plafonné à 40 000 SGD avec l'aide en espèces (l'aide de 2 000 SGD exige un salarié local autre qu'un actionnaire-administrateur) ; aucune remise pour la YA 2027 n'avait été annoncée au 10 novembre 2026, aucune n'est donc appliquée.
Les dividendes d'une société résidente de Singapour (one-tier) ne sont pas imposés entre les mains de l'actionnaire ; le résultat est donc le même, que le bénéfice soit distribué ou non. Un propriétaire qui ne perçoit pas de salaire ne paie pas de cotisations CPF.
La GST (9 %) n'est pas incluse dans le calcul ; l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable dépasse 1 000 000 SGD par an.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17 % avec exonération partielle

SociétéPrivate limited company — partial tax exemption

Après les trois premières YA (ou si la société ne remplit pas les conditions de l'exonération pour les sociétés nouvelles), 75 % des 10 000 premiers SGD et 50 % des 190 000 SGD suivants de bénéfice sont exonérés (jusqu'à 102 500 SGD par an) ; le reste est imposé à 17 %. Les dividendes one-tier versés au propriétaire sont exonérés d'impôt.

Conditions

L'exonération partielle s'applique à toutes les sociétés imposées au taux de 17 %, sans demande particulière.
Les revenus de l'exercice 2026 sont imposés au titre de la YA 2027. Le CIT Rebate de la YA 2026 (bénéfices 2025) est de 50 % de l'impôt, plafonné à 40 000 SGD avec l'aide en espèces ; aucune remise pour la YA 2027 n'avait été annoncée au 10 novembre 2026, aucune n'est donc appliquée.
Les dividendes d'une société résidente de Singapour (one-tier) ne sont pas imposés entre les mains de l'actionnaire ; le résultat est donc le même, que le bénéfice soit distribué ou non. Un propriétaire qui ne perçoit pas de salaire ne paie pas de cotisations CPF.
La GST (9 %) n'est pas incluse dans le calcul ; l'immatriculation est obligatoire dès que le chiffre d'affaires taxable dépasse 1 000 000 SGD par an.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

GST : les services informatiques et de conseil fournis à un client étranger peuvent être taxés au taux zéro en tant que services internationaux (GST Act, s. 21(3)(j)) s'ils sont fournis contractuellement à une personne étrangère et bénéficient directement à une personne située hors de Singapour (ou à une personne immatriculée à la GST à Singapour) ; les services fournis à des clients locaux sont taxés à 9 %.
Si le chiffre d'affaires provient en totalité ou principalement de services taxés au taux zéro, vous pouvez demander une dispense d'immatriculation à la GST, même au-delà de 1 000 000 SGD.
L'Income Tax, la MediSave et le Corporate Income Tax ne dépendent pas du secteur ; seules la GST et les licences diffèrent.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

GST : les services des ingénieurs, comptables, avocats et professions similaires fournis à une personne étrangère agissant entièrement à titre professionnel sont taxés au taux zéro (GST Act, s. 21(3)(k)) ; les autres services de conseil relèvent de la s. 21(3)(j) ; les services fournis à des clients locaux sont taxés à 9 %.
Les frais que vous refacturez à un client en tant que mandant font partie de votre service (la GST s'applique) ; les frais payés en tant que mandataire du client (débours) ne constituent pas une fourniture et ne supportent pas de GST.
L'Income Tax, la MediSave et le Corporate Income Tax ne dépendent pas du secteur ; seules la GST et les licences diffèrent.

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Une entreprise immatriculée à la GST doit afficher et indiquer au public des prix GST (9 %) comprise — sur les étiquettes, dans les publicités, sur les sites web et dans les devis oraux ; l'amende peut atteindre 5 000 SGD. Les hôtels et les établissements de restauration qui facturent des frais de service font exception.
Alimentation : une activité alimentaire à domicile dans un logement HDB ou un appartement privé n'a pas besoin de licence SFA (pas de traiteur, pas de ventes à des établissements alimentaires titulaires d'une licence) ; un café ou un restaurant a besoin d'une Food Shop Licence à 195 SGD par an et un stand d'une Food Stall Licence à 32 SGD par an, via GoBusiness.
L'Income Tax, la MediSave et le Corporate Income Tax ne dépendent pas du secteur ; seules la GST et les licences diffèrent.

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Importations : vous avez besoin d'un UEN (immatriculation auprès de l'ACRA), d'un compte Singapore Customs activé et d'un permis pour chaque importation via TradeNet ; la GST est due sur les marchandises importées (plus les droits sur les marchandises passibles de droits). Les colis postaux et aériens jusqu'à 400 SGD (CIF) bénéficient d'une exonération de GST et d'une dispense de permis.
Les exportations de marchandises sont taxées au taux zéro pour la GST ; dans le commerce de détail, une entreprise immatriculée à la GST doit afficher des prix GST comprise (amende jusqu'à 5 000 SGD).
Vente de denrées alimentaires : un supermarché a besoin d'une licence SFA à 250 SGD par an (moins de 200 m²) ou à 500 SGD (plus grand) ; une boutique ou un stand, d'une licence Food Shop (195 SGD) ou Food Stall (32 SGD) par an, via GoBusiness.
L'Income Tax, la MediSave et le Corporate Income Tax ne dépendent pas du secteur ; seules la GST, les formalités douanières et les licences diffèrent.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Fabrication de denrées alimentaires en atelier : SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment via GoBusiness — frais de dossier de 147,20 SGD plus une redevance annuelle de licence selon le type et la surface (par ex. 180 SGD pour d'autres aliments transformés sur moins de 200 m²) ; la licence est valable 1 an.
La fabrication de denrées alimentaires à domicile ne nécessite pas de licence SFA, mais ces denrées ne peuvent pas être vendues à des établissements alimentaires titulaires d'une licence ni servir à une activité de traiteur.
Les exportations de marchandises sont taxées au taux zéro pour la GST ; la GST est due à l'importation sur les matières importées.
L'Income Tax, la MediSave et le Corporate Income Tax ne dépendent pas du secteur ; seules la GST et les licences diffèrent.

Hypothèses

Un seul propriétaire — résident fiscal de Singapour, citoyen ou résident permanent (PR), âgé de 35 à 44 ans au 1er janvier ; sans salariés, sans enfants, sans autres revenus ; l'activité dure toute l'année.
Les revenus 2026 relèvent de l'année d'imposition (Year of Assessment) 2027 (impôt sur l'année précédente). Les taux en vigueur au 10 novembre 2026 sont utilisés : le barème des résidents depuis la YA 2024, le Corporate Income Tax de 17 % et les exonérations depuis la YA 2020, et le barème MediSave 2026 ; aucune remise pour la YA 2027 n'avait été annoncée, aucune n'est donc appliquée.
Entrepreneur individuel : uniquement l'Earned Income Relief de 1 000 SGD et la déduction de la MediSave obligatoire ; le bénéfice de l'année précédente est identique, de sorte que la MediSave déduite est égale à la cotisation sur le bénéfice de l'année. Les cotisations CPF volontaires, le SRS et les autres allègements ne sont pas modélisés.
Société : le propriétaire est l'actionnaire unique et l'administrateur et ne perçoit ni salaire ni jetons de présence (aucune cotisation CPF n'est donc due) ; le bénéfice après impôt est soit distribué en totalité sous forme de dividendes one-tier (exonérés d'impôt), soit conservé dans la société — l'impôt est le même. Le CIT Rebate Cash Grant n'est pas inclus (il exige un salarié local).
Les dépenses sont des charges professionnelles justifiées, entièrement déductibles l'année où elles sont engagées ; les amortissements fiscaux (capital allowances), le report des pertes et les déductions majorées ne sont pas modélisés.
La GST (taxe sur les biens et services, 9 %) n'est pas incluse : elle est répercutée sur les clients et ne réduit pas le bénéfice.

Sources: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Vérifié: 10 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.