Fiscalité des entreprises : Hongrie — simulateur pour entrepreneur individuel et société

Choisissez un secteur, une forme juridique et un régime d'imposition, saisissez votre chiffre d'affaires et vos charges de l'année — le simulateur affiche chaque impôt et cotisation, le total et ce qui vous reste.

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Formes juridiques

Entrepreneur individuel (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó

Vous exercez l'activité en tant que personne physique inscrite au registre des entrepreneurs individuels ; il n'y a pas de personne morale distincte et vous êtes responsable sur l'ensemble de votre patrimoine. Régimes : átalányadó, vállalkozói jövedelem ou KATA.

Exigences

Le début d'activité est déclaré en ligne ou auprès d'un guichet administratif — gratuitement. L'inscription à la chambre de commerce est automatique ; la contribution est de 5 000 HUF par an.
Átalányadó : un livre des recettes (pénztárkönyv) et la conservation des justificatifs de toutes les dépenses ; l'obligation d'émettre factures et reçus demeure — une amende pour défaut de reçu fait perdre le droit à l'átalányadó.
KATA : 50 000 HUF chaque mois au plus tard le 12 du mois suivant ; une déclaration des recettes annuelles au plus tard le 25 février de l'année suivante.

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 51. § (3), 52. § (1), 53. § (1)–(2), 55. § · 2022. évi XIII. törvény (Kata tv.) 4. § (5), 5. § (1) g), 7. § (1), (3)–(5), 10. § (1)

Régimes d'imposition

Átalányadó (taux de frais de 45 / 80 / 90 % selon l'activité)

Entrepreneur individuelEgyéni vállalkozó – átalányadózás

Le revenu est réputé égal à 55 % des recettes (taux de frais fixe de 45 % ; les frais réels ne comptent pas). Le revenu jusqu'à la moitié du salaire minimum annuel (1 936 800 HUF) est exonéré d'impôt sur le revenu, le reste est imposé à 15 %. La cotisation de sécurité sociale de 18,5 % et la taxe sur les contributions sociales de 13 % sont prélevées sur le revenu, mais au moins sur le salaire minimum garanti de 373 200 HUF par mois.

Conditions

Plafond de recettes : 10 salaires minimums annuels, 38 736 000 HUF en 2026. Le régime est choisi pour toute l'année ; après l'avoir quitté, on ne peut plus le choisir cette année-là ni pendant les 12 mois suivants.
Le taux de frais de 45 % s'applique à partir de 2026 (auparavant 40 %) et sera de 50 % à partir de 2027. La franchise de TVA (alanyi adómentesség) est accessible jusqu'à 20 000 000 HUF de chiffre d'affaires par an ; la TVA et la taxe professionnelle locale (helyi iparűzési adó) ne sont pas incluses.
Taux de frais selon l'activité (seulement si vous exercez uniquement cette activité toute l'année) : 80 % — fabrication (ÖVTJ 10–32), réparations, coiffure et esthétique, photographie, blanchisserie, construction ; 90 % — commerce de détail uniquement, le plafond de recettes étant alors de 50 salaires minimums annuels (193 680 000 HUF) ; sinon 45 %.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

Vállalkozói jövedelem (frais réels)

Entrepreneur individuelEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

Le bénéfice calculé sur les frais réels est soumis à l'impôt sur le revenu d'entreprise de 9 %. Le reste (vállalkozói osztalékalap) est traité comme un dividende : 15 % d'impôt sur le revenu et 13 % de taxe sur les contributions sociales (jusqu'à 24 salaires minimums mensuels par an). La cotisation de sécurité sociale de 18,5 % et la taxe sur les contributions sociales de 13 % sur le salaire minimum garanti de 373 200 HUF par mois sont dues même sans bénéfice.

Conditions

Pas de plafond de recettes ; les frais réels doivent être enregistrés. Si le bénéfice est inférieur à 2 % des recettes (revenu minimum), vous payez l'impôt sur 2 % des recettes ou joignez une déclaration complémentaire à la déclaration.
Vous pouvez aussi vous verser un prélèvement d'entrepreneur (vállalkozói kivét), imposé comme un salaire ; le calcul suppose qu'il n'y a pas de prélèvement. TVA : franchise jusqu'à 20 000 000 HUF de chiffre d'affaires ; la TVA et la taxe professionnelle locale ne sont pas incluses.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

KATA (50 000 HUF par mois)

Entrepreneur individuelKisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

Un impôt forfaitaire de 50 000 HUF par mois remplace l'impôt sur le revenu, la cotisation de sécurité sociale et la taxe sur les contributions sociales ; les recettes supérieures à 18 millions HUF par an supportent un impôt supplémentaire de 40 %. Uniquement pour ceux qui vendent exclusivement à des particuliers.

Conditions

Uniquement pour un entrepreneur individuel dont l'entreprise est l'activité principale, et uniquement pour des ventes à des particuliers : un revenu versé par une société ou un autre payeur (y compris étranger) met fin au statut. Impossible pour des services informatiques aux clients professionnels.
Pour les services aux particuliers, le commerce et la fabrication, la KATA est possible si tous les acheteurs sont des particuliers (hypothèse du calcul) : 50 000 HUF par mois plus 40 % sur les recettes supérieures à 18 000 000 HUF. La première vente à une société ou à un autre payeur, y compris étranger, ou la location d'un bien immobilier met fin au statut.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

Société à responsabilité limitée (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)

Une personne morale distincte ; l'associé ne risque que son apport. Un associé qui travaille personnellement dans la société est assuré : les cotisations sur l'assiette minimale sont dues même sans salaire.

Exigences

Capital social (törzstőke) d'au moins 3 000 000 HUF.
Immatriculation auprès du tribunal du registre — uniquement par l'intermédiaire d'un avocat (représentation obligatoire) ; aucun droit public n'est dû pour l'immatriculation d'une Kft.
Contribution à la chambre de commerce de 5 000 HUF par an ; comptabilité en partie double et comptes annuels.

2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft)

Régimes d'imposition

Kiva — impôt des petites entreprises de 10 %

SociétéKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

Au lieu de l'impôt sur les sociétés et de la taxe sur les contributions sociales, la société paie la kiva de 10 % sur les dividendes versés et les paiements au personnel (pour un associé qui travaille, au moins sur le salaire minimum garanti de 373 200 HUF par mois). Le bénéfice mis en réserve n'est pas soumis à la kiva. Les dividendes versés à l'associé supportent 15 % d'impôt sur le revenu et 13 % de taxe sur les contributions sociales (jusqu'à 24 salaires minimums mensuels).

Conditions

La kiva peut être choisie si, pour l'année précédente, la société prévoit au plus 100 salariés ainsi qu'un chiffre d'affaires et un total de bilan ne dépassant pas 6 milliards HUF, avec un exercice correspondant à l'année civile ; le choix est notifié à la NAV.
Un associé qui travaille personnellement dans la Kft. (társas vállalkozó) est assuré : une cotisation de sécurité sociale de 18,5 % est due chaque mois sur au moins le salaire minimum garanti de 373 200 HUF, même sans salaire. La TVA (franchise jusqu'à 20 000 000 HUF) et la taxe professionnelle locale ne sont pas incluses.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

Impôt sur les sociétés de 9 % + impôt de 15 % sur les dividendes

SociétéKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

Le bénéfice de la société est soumis à l'impôt sur les sociétés de 9 %. Pour un associé qui travaille dans la société, la cotisation de sécurité sociale de 18,5 % et la taxe sur les contributions sociales de 13 % sont payées sur le salaire minimum garanti de 373 200 HUF par mois. Les dividendes supportent 15 % d'impôt sur le revenu et 13 % de taxe sur les contributions sociales (jusqu'à 24 salaires minimums mensuels par an).

Conditions

Pas de plafond de recettes. Un associé qui travaille personnellement dans la Kft. est assuré même sans salaire ; s'il a en outre un emploi d'au moins 36 heures par semaine, l'assiette minimale ne s'applique pas (non modélisé).
TVA : franchise jusqu'à 20 000 000 HUF de chiffre d'affaires par an ; la TVA et la taxe professionnelle locale (helyi iparűzési adó) ne sont pas incluses.

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Règles par secteur

Informatique et conseil aux entreprises

Développement de logiciels, services informatiques, conseil aux sociétés et aux entrepreneurs.

Átalányadó avec un taux de frais de 45 % ; plafond de recettes de 10 salaires minimums annuels (38 736 000 HUF). La KATA n'est pas possible : les clients sont des sociétés.
L'assiette minimale des cotisations est le salaire minimum garanti de 373 200 HUF par mois, car le travail informatique exige au moins un niveau d'études secondaire. La taxe professionnelle locale (helyi iparűzési adó, jusqu'à 2 %) n'est pas incluse.

Autres services aux entreprises brouillon — données en cours de vérification

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité et autres services professionnels aux sociétés.

Marketing, design, traduction, ingénierie, tenue de comptabilité — átalányadó avec un taux de frais de 45 %, comme pour l'informatique. La KATA n'est pas possible si les clients sont des sociétés ou d'autres entrepreneurs.
L'assiette minimale des cotisations est le salaire minimum garanti de 373 200 HUF par mois (l'activité exige au moins un diplôme ou une qualification de niveau secondaire).

Services aux particuliers brouillon — données en cours de vérification

Services à domicile, réparations, beauté, cours particuliers, photographie — pour les clients particuliers.

Coiffure et esthétique, photographie, réparation d'appareils ménagers et d'ordinateurs, blanchisserie — átalányadó avec un taux de frais de 80 % (retenu dans le calcul) si vous ne fournissez que ces services toute l'année ; soutien scolaire : 45 %.
La KATA est possible si tous les clients sont des particuliers : 50 000 HUF par mois au lieu de l'impôt et des cotisations, 40 % sur les recettes supérieures à 18 000 000 HUF. Les ventes aux particuliers exigent un reçu (ou une caisse enregistreuse en ligne lorsqu'elle est obligatoire).

Commerce de marchandises brouillon — données en cours de vérification

Commerce de détail et de gros, y compris boutique en ligne (hors produits soumis à accise).

Commerce de détail uniquement, toute l'année — átalányadó avec un taux de frais de 90 % et un plafond de recettes de 50 salaires minimums annuels (193 680 000 HUF) — retenu dans le calcul ; commerce de gros ou mixte — 45 % et un plafond de 38 736 000 HUF.
KATA — uniquement si tous les acheteurs sont des particuliers (boutique en ligne pour consommateurs) : une vente à une société ou à un entrepreneur met fin au statut. L'assiette minimale des cotisations dans le calcul est le salaire minimum de 322 800 HUF (en supposant que le commerce n'exige pas de qualification de niveau secondaire).
Commerce de détail : un reçu pour chaque vente à un particulier, via une caisse enregistreuse en ligne reliée à la NAV lorsque la loi l'exige. Franchise de TVA jusqu'à 20 000 000 HUF de chiffre d'affaires par an.

Fabrication brouillon — données en cours de vérification

Fabrication et vente de vos propres produits : alimentation, meubles, vêtements, objets faits main.

Fabrication (alimentation, meubles, vêtements, biens — ÖVTJ 10–32) — átalányadó avec un taux de frais de 80 % (retenu dans le calcul) si vous ne faites que de la fabrication toute l'année ; plafond de 38 736 000 HUF.
La KATA est possible en cas de vente uniquement à des particuliers (par ex. sur des marchés ou en ligne) ; une vente à un magasin ou à un autre entrepreneur met fin au statut. L'assiette minimale des cotisations dans le calcul est le salaire minimum de 322 800 HUF.

Hypothèses

Un associé unique, résident en Hongrie, l'entreprise étant son activité principale (pas d'autre emploi), sans salariés, sans enfants et sans allègements (moins de 25 ans, mères, etc.), année complète.
Le conseil informatique exige au moins un diplôme ou une qualification de niveau secondaire ; l'assiette minimale des cotisations est donc le salaire minimum garanti (garantált bérminimum) de 373 200 HUF par mois, et non le salaire minimum de 322 800 HUF.
Les cotisations sur l'assiette minimale sont calculées pour toute l'année, sans répartition mensuelle ou trimestrielle. Les cotisations sur l'assiette minimale de l'entrepreneur individuel et de l'associé de la Kft. sont traitées comme des charges déductibles. Le plafond de la taxe sur les contributions sociales pour les dividendes (24 salaires minimums mensuels = 7 747 200 HUF) est appliqué au seul dividende, faute de salaire.
Kft. : l'associé ne perçoit pas de salaire ; en cas de distribution, la totalité du bénéfice après impôts est versée en dividendes la même année. Le capital social minimum, les frais de comptabilité, la TVA et la taxe professionnelle locale (helyi iparűzési adó, jusqu'à 2 %) ne sont pas inclus.
Autres secteurs : taux de frais de l'átalányadó de 45 % pour les services aux entreprises, 80 % pour les services aux particuliers (coiffure, esthétique, réparations, photographie) et la fabrication, 90 % pour le commerce (commerce de détail uniquement, plafond de 50 salaires minimums annuels). La KATA est calculée pour les services aux particuliers, le commerce et la fabrication à condition que tous les acheteurs soient des particuliers. L'assiette minimale des cotisations est le salaire minimum garanti pour l'informatique, les services aux entreprises et les services aux particuliers, et le salaire minimum pour le commerce et la fabrication.

Sources: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja) · 2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes)

Vérifié: 4 novembre 2026

Estimation pour un cas type : TVA, aides à la création d'entreprise, autres revenus et avantages familiaux non inclus. Ne constitue pas un conseil fiscal.