ルーマニアの給与にかかる税金

ルーマニアで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	RON 305,370 ≈ €60,000
Impozit pe venit	RON 19,849 ≈ €3,900
社会保険料（本人負担）
Contribuția de asigurări sociale (CAS)	RON 76,343 ≈ €15,000
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)	RON 30,537 ≈ €6,000
手取り	RON 178,641 ≈ €35,100
社会保険料（事業主負担）・給与税
Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)	RON 6,871 ≈ €1,350
雇用主の人件費総額	RON 312,241 ≈ €61,350

41.5 %本人の税負担

42.8 %事業主負担を含む税負担

41.5 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

対象: 自由業を除く独立活動を行う個人（PFA、個人企業）で、財務省のリストに掲載された活動に従事し、前年の総収入がEUR 25,000相当額を超えなかった者。

実際の所得にかかわらず、地域財務局が定める年間所得基準額（最低賃金の12倍以上）に対し10%の税。所得が最低賃金の12倍に達する場合、最低賃金の12倍以上（所得が24倍に達する場合は24倍以上）で選択した基礎額に対しCAS 25%、基準額に対しCASS 10%（上限は最低賃金の72倍）。

根拠法令: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

対象: 法人から知的財産権の使用料または対価を受け取る著作者、発明者その他の権利者。

純所得は総収入から40%の概算経費控除を差し引いた額で、支払者が10%の税を源泉徴収し、課税は完結する。CASおよびCASSは独立活動所得の規則に従う（基準は最低賃金の12倍 / 6倍）。

根拠法令: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

対象: 列挙された作物を栽培し、または列挙された動物・ミツバチを飼育し、生産物を自然のままの状態で販売する個人（PFAを除く）。

所得はヘクタール / 頭数 / 蜂群ごとの基準額で算定され、税率は10%。法典で定める面積・頭数の範囲内では課税されない。

根拠法令: Codul fiscal, art. 103–107

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

対象: 成果指標が定められた研究・開発・イノベーション事業（OG nr. 57/2002）のチームに組み入れられた従業員。

事業に係る給与は、事業予算の人件費の範囲内で10%の所得税が免除される。事業ごとに別個の賃金台帳が必要。本規定はCAS、CASS、CAMを免除しない。

根拠法令: Codul fiscal, art. 60 pct. 3

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

対象: 重度または顕著な障害のある者（handicap grav sau accentuat）。

給与、独立活動、知的財産、年金および農業所得に係る所得税の免除。

根拠法令: Codul fiscal, art. 60 pct. 1

税務上の居住者

ルーマニアで税務上の居住者とされる条件

ルーマニアに住所があります — ルーマニアの税務上の居住者で（税法典第7条第28号(a)）、ルーマニア国内外のすべての所得に課税されます。ルーマニアと条約を締結している国に移った場合も、居住地が変わった日までは居住者のままで、その変更は出国調査票と他方の国の居住者証明書で証明します（第59条第5項）。
生活上の利害の中心がルーマニアにあります — ルーマニアの税務上の居住者で（税法典第7条第28号(b)）、すべての源泉の所得に課税されます。この結論は、個人的・経済的関係に対するANAFの総合的な評価によります。
今年に終了する12か月の期間に183日を超えてルーマニアに滞在しました — ルーマニアの税務上の居住者で（税法典第7条第28号(c)）、入国の最初の日からすべての源泉の所得に課税されます（第59条第2^1項）。ルーマニアと条約を締結している国もあなたを居住者とする場合、双方居住者の問題は条約に従って解決され（第1条第3項）、他方の国での居住は居住者証明書で証明します（第59条第6項）。
ルーマニア国の公務員又は職員として国外で勤務するルーマニア国民です — 国外での滞在日数にかかわらず、ルーマニアの税務上の居住者です（税法典第7条第28号(d)）。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
ルーマニアはOECD加盟国ではない。税法典が定める強制拠出金を算入している：従業員のCAS 25%およびCASS 10%、雇用主のCAM 2.25%（上限なし）。第2の柱の加入者についてはCASの一部が民間年金基金に移管されるが、CAS全額を強制拠出金として計上している。
所得税は、総支給額からCAS、CASSおよび基礎人的控除を差し引いた額の10%。控除（扶養家族なし）は総支給額が最低賃金以下の場合に最低賃金の20%で、50レイごとに0.5ポイント減少し、最低賃金 + 2,000レイを超えるとゼロになる。当方のプロファイルではゼロ。追加控除（26歳未満、子ども）は適用しない。
最低賃金：4,050レイ（1～6月）、4,325レイ（2026年7月1日から）。300レイ（1～6月）/ 200レイ（7～12月）の非課税額（拠出金の算定基礎からも除外）は、本務先で最低賃金によりフルタイム勤務する従業員（総所得4,300 / 4,600レイ以下）にのみ適用され、当方のプロファイルには適用されない。
毎月の給与は均等。法定の13か月目給与はなく、給与に対する地方税もない。IT、建設、農業、食品産業の従業員向け優遇措置は2025年1月分の所得から廃止された。
地方税の基準地: ブカレスト
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 5.0895 RON（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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