オーストリアの給与にかかる税金

オーストリアで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	€60,000
Lohnsteuer (laufende Bezüge)	€7,701
Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug)	€389
社会保険料（本人負担）
Pensionsversicherung	€6,150
Krankenversicherung	€2,322
Arbeitslosenversicherung	€1,770
Arbeiterkammerumlage	€257
Wohnbauförderungsbeitrag	€386
手取り	€41,025
社会保険料（事業主負担）・給与税
Pensionsversicherung	€7,530
Krankenversicherung	€2,268
Arbeitslosenversicherung	€1,770
Unfallversicherung	€660
Zuschlag nach dem IESG	€60
Wohnbauförderungsbeitrag	€386
Dienstgeberbeitrag zum FLAF	€2,220
Kommunalsteuer	€1,800
雇用主の人件費総額	€76,694

31.6 %本人の税負担

46.5 %事業主負担を含む税負担

46.9 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 32.5 %、事業主負担を含む 47.1 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

対象: 国外からの移住が科学、研究、芸術またはスポーツの振興に資し、そのため公益に適う者。元居住者については、出国から10年超経過している場合に限る。

公益に適う活動の期間中、Finanzamt Österreichは移住によりオーストリア国外源泉所得（§ 98以外）に生じる追加的税負担を除去できる。課税標準または税額は、移住前の平均税率による方法を含め定額で定めることができるが、15%を下回ってはならない。

根拠法令: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

対象: 国外からの移住が公益に適う科学者・研究者。元居住者については、出国から5年超経過している場合に限る。

移住から5年間、税率表により課税される学術活動所得の30%を控除。この場合、その他の移住関連費用は控除できない。Abs. 1との併用が可能。

根拠法令: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

対象: 現金主義で記帳し、帳簿作成義務がなく、前年売上高がEUR 420,000以下（2026年以降）の自営業者。

経費は売上高の15%（上限EUR 63,000）とみなされ、コンサルティング、執筆、講演、学術・教育活動および§ 22 Z 2の所得については6%（上限EUR 25,200）。これに加えて控除できるのは商品、賃金および社会保険料のみ。利益は通常の税率表により課税。

根拠法令: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988

Pauschalierung für Kleinunternehmer

対象: § 22または§ 23 EStGの所得を有し、売上全体が小規模事業者のVAT免除（§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG）の対象となる自営業者。監査役会メンバー、§ 22 Z 2の出資者兼経営者、財団理事会メンバーは対象外。

利益＝収入－定額経費45%（上限EUR 24,750）、サービス業は20%（上限EUR 11,000）。社会保険料は別途控除できるが、その他の経費は控除できない。通常の税率表により課税。

根拠法令: § 17 Abs. 3a EStG 1988

Sportlerpauschalierung

対象: オーストリアの税務上の居住者である自営のスポーツ選手で、年間を通じて主に国外の競技会・トーナメントに出場する者。

申請により、スポーツおよび関連する広告活動による年間総所得の33%がオーストリアで課税される。当該所得に係る外国税は控除されず、国外分はその他の所得に適用される税率の決定に算入される（累進）。

根拠法令: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

対象: 配当、利子、有価証券・デリバティブ・暗号資産の譲渡益があるオーストリア居住者。

資本所得は他の所得と分けて、累進税率ではなく特別税率27.5%（銀行預金・口座は25%）で課税されます。オーストリアの銀行が源泉徴収するKEStで課税が完了し、国外口座の所得は同じ税率で自分で申告します。申請により代わりに通常の税率表を適用できます。

根拠法令: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988

税務上の居住者

オーストリアで税務上の居住者とされる条件

オーストリアに住居があります — 住所（Wohnsitz）に当たり、所得税法（EStG 1988）第1条によりオーストリアの居住者として全世界所得に課税されます。滞在がわずかでも同じです。
オーストリアに6か月を超えて滞在しています — 常居所に当たり、初日に遡ってオーストリアの居住者です。
6か月を超える雇用契約又は就労許可があります — 連邦財務省（BMF）の実務により、勤務が早く終わっても滞在開始の日からオーストリアの居住者です。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
年俸は14回の均等払い：通常の12回の支払いと、§ 67 Abs. 1 EStGに基づきsonstige Bezügeとして課税される第13/14回目の給与（Urlaubszuschuss、Weihnachtsremuneration）。OECDと同様。
通常給与：保険料およびWerbungskostenpauschale EUR 132を控除した給与に§ 33 EStGの税率表を適用し、Verkehrsabsetzbetrag EUR 496と、所得EUR 19,761～30,259の間でゼロまで逓減する加算額EUR 804（年次の従業員査定Arbeitnehmerveranlagungで付与）を差し引く。Pendlerpauschale・Familienbonusなし。負の所得税（SV-Rückerstattung）は表示していない。
保険料控除後の第13/14回目の給与：最初のEUR 620は0%、EUR 25,000まで6%、EUR 50,000まで27%、EUR 83,333まで35.75%。JahressechstelがEUR 2,615を超えない場合は非課税。EUR 83,333超は通常の税率表による。
ウィーンの職員（Angestellter）：従業員保険料は通常給与の18.32%（AK-Umlage 0.5%およびWohnbauförderungsbeitrag 0.75%（2026年からのウィーンの料率）を含む）、第13/14回目の給与は17.07%。上限は月額EUR 6,930、特別給与は年額EUR 13,860。低賃金には失業保険料の軽減料率。
雇用主：社会保険料21.23%／20.48%（Unfallversicherung 1.1%およびIESG 0.1%を含む）、全給与に対するDienstgeberbeitrag zum FLAF 3.7%およびKommunalsteuer 3%。OECDと同様、Zuschlag zum DB（経済会議所への負担金）、Mitarbeitervorsorge 1.53%（税以外の強制的支払）およびウィーンのDienstgeberabgabeは含めていない。
地方税の基準地: ウィーン（地方所得税なし。Wohnbauförderungsbeitrag の率はウィーンが定める）
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 1 EUR（ユーロが自国通貨（換算不要）、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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