DoubleTaxationПодатки на зарплату: Австрія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Австрія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7 701 EUR |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 EUR |
| Внески працівника | |
| Pensionsversicherung | 6 150 EUR |
| Krankenversicherung | 2 322 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 EUR |
| Arbeiterkammerumlage | 257 EUR |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 EUR |
| На руки | 41 025 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Pensionsversicherung | 7 530 EUR |
| Krankenversicherung | 2 268 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 EUR |
| Unfallversicherung | 660 EUR |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 EUR |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 EUR |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2 220 EUR |
| Kommunalsteuer | 1 800 EUR |
| Витрати роботодавця | 76 694 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 32,5 %, з внесками роботодавця — 47,1 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Для кого: Особи, переїзд яких з-за кордону сприяє науці, дослідженням, мистецтву чи спорту й тому відповідає публічному інтересу; для тих, хто виїхав з Австрії, — лише якщо минуло понад 10 років.
Finanzamt Österreich на час діяльності в публічному інтересі може усунути додаткове податкове навантаження на доходи не з австрійських джерел (не за § 98), що виникло через переїзд; базу чи податок можна встановити паушально, зокрема як середню ставку до переїзду, але не нижче 15 %.
Норма: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Для кого: Науковці й дослідники, переїзд яких з-за кордону відповідає публічному інтересу; для колишніх резидентів — якщо після виїзду минуло понад 5 років.
Протягом 5 років від переїзду — неоподатковувана сума 30 % доходів від наукової діяльності, що оподатковуються за тарифом; натомість не можна відраховувати інші витрати, пов'язані з переїздом. Можна поєднувати з Abs. 1.
Норма: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Для кого: Самозайняті (freiberufliche/gewerbliche Einkünfte) з касовим методом обліку, без обов'язку вести бухгалтерію, з оборотом попереднього року до 420 000 € (з 2026 р.).
Витрати визнаються в розмірі 15 % обороту (не більше 63 000 €), а для консультаційної, письменницької, лекторської, наукової, викладацької діяльності та за § 22 Z 2 — 6 % (не більше 25 200 €); окремо відраховуються лише товари, зарплати й соцвнески. Прибуток оподатковується за загальним тарифом.
Норма: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Для кого: Самозайняті з доходами за § 22 або § 23 EStG, до всіх оборотів яких застосовується звільнення малих підприємців від ПДВ (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); не для членів наглядових рад, керівників-учасників за § 22 Z 2 і членів правління фондів.
Прибуток = виручка мінус паушальні витрати 45 % (не більше 24 750 €), а для сфери послуг — 20 % (не більше 11 000 €); соцвнески відраховуються додатково, інші витрати — ні. Оподатковується за загальним тарифом.
Норма: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Для кого: Самозайняті спортсмени — податкові резиденти Австрії, які протягом року переважно виступають на змаганнях і турнірах за кордоном.
За заявою в Австрії оподатковується 33 % усього річного доходу від спортивної й рекламної діяльності; іноземні податки з цього доходу не зараховуються, а іноземна частина враховується для ставки на решту доходу (прогресія).
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Для кого: Резиденти Австрії з дивідендами, процентами, прибутком від продажу цінних паперів, деривативів і криптовалюти.
Капітальні доходи оподатковуються окремо від решти доходу за спеціальною ставкою 27,5 % (банківські вклади й рахунки — 25 %), а не за прогресивною шкалою. Австрійські банки утримують податок (KESt), і він остаточний; доходи на іноземних рахунках декларують самостійно за тією самою ставкою. За заявою замість цього можна застосувати загальну шкалу.
Норма: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Податкове резидентство
Коли Австрія вважає вас податковим резидентом
- У вас є житло в Австрії — це Wohnsitz, і за § 1 EStG ви резидент Австрії з обов'язком сплачувати податок зі світового доходу, навіть якщо буваєте там рідко.
- Ви перебуваєте в Австрії понад 6 місяців — це звичайне перебування, і ви резидент Австрії заднім числом з першого дня.
- Трудовий договір чи дозвіл на роботу понад 6 місяців — за практикою BMF ви резидент Австрії з початку перебування, навіть якщо робота закінчилася раніше.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Річна зарплата виплачується 14 рівними частинами: 12 поточних виплат і 13-та/14-та (Urlaubszuschuss, Weihnachtsremuneration) як sonstige Bezüge за § 67 Abs. 1 EStG — так само, як в OECD.
- Поточна зарплата: тариф § 33 EStG від суми за вирахуванням внесків і Werbungskostenpauschale 132 €, мінус Verkehrsabsetzbetrag 496 € і надбавка 804 €, що зменшується до нуля між 19 761 € і 30 259 € доходу (надбавку отримують через річне нарахування — Arbeitnehmerveranlagung); без Pendlerpauschale та Familienbonus; від'ємний податок (SV-Rückerstattung) не показано.
- 13-та/14-та зарплата після вирахування внесків: перші 620 € — 0 %, до 25 000 € — 6 %, до 50 000 € — 27 %, до 83 333 € — 35,75 %; податок не стягується, якщо Jahressechstel не перевищує 2 615 €; понад 83 333 € — за загальним тарифом.
- Службовець (Angestellter) у Відні: внески працівника 18,32 % з поточної зарплати (зокрема AK-Umlage 0,5 % і Wohnbauförderungsbeitrag 0,75 % — віденська ставка з 2026 р.) і 17,07 % з 13-ї/14-ї; база — до 6 930 € на місяць і 13 860 € на рік для спецвиплат; знижена ставка ALV для низьких зарплат.
- Роботодавець: соцвнески 21,23 % / 20,48 % (зокрема Unfallversicherung 1,1 % і IESG 0,1 %), Dienstgeberbeitrag zum FLAF 3,7 % і Kommunalsteuer 3 % з усієї зарплати. Як і в OECD, не враховано Zuschlag zum DB (внесок до Палати економіки), Mitarbeitervorsorge 1,53 % (неподатковий обов'язковий платіж) і віденську Dienstgeberabgabe.
- Місцеві податки — за місцевістю: Відень (місцевих податків на доходи немає; Відень визначає ставку Wohnbauförderungsbeitrag)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 1 EUR (Євро — національна валюта (перерахунок не потрібен), 02.01.2026)
Джерела
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — межі проіндексовано на 1,7333 %
- § 33 EStG 1988 (тариф, Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Zuschlag 804 €, SV-Rückerstattung) — консолідований текст станом на 02.08.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, ставки 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- Forvis Mazars: Wohnbauförderungsbeitrag у Відні з 01.01.2026 — 0,75 % + 0,75 %
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (звірка)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.