DoubleTaxationПодатки на зарплату: Пакистан
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Пакистан), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 19 595 796 PKR ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Income tax | 5 832 529 PKR ≈ 17 859 EUR |
| Внески працівника | |
| EOBI contribution (insured person) | 4 884 PKR ≈ 15 EUR |
| На руки | 13 758 383 PKR ≈ 42 127 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| EOBI contribution (employer) | 24 420 PKR ≈ 75 EUR |
| Витрати роботодавця | 19 620 216 PKR ≈ 60 075 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Курс рупії до євро розраховано через долар США: офіційний курс Державного банку Пакистану USD/PKR на 2 січня 2026 року (278,6423) × курс ЄЦБ EUR/USD на ту саму дату (1,1721). ЄЦБ курсу рупії не публікує, тож суми в євро — приблизні; фактичний курс обміну може відрізнятися.
Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Для кого: Фізичні особи, які є резидентами лише через роботу в Пакистані та перебувають у країні не більше трьох років.
Іноземний дохід звільнено від податку; звільнення не охоплює дохід від підприємницької діяльності в Пакистані та іноземний дохід, ввезений або отриманий у Пакистані. Пакистанська зарплата оподатковується за загальною шкалою.
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Для кого: Громадяни Пакистану, які стали резидентами після щонайменше чотирьох податкових років нерезидентства.
Іноземний дохід звільнено від податку в рік набуття резидентства і в наступному податковому році. Окремо: зарплата, зароблена за кордоном у рік виїзду, звільнена від податку.
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Для кого: Особи (у т. ч. фрилансери), що експортують програмне забезпечення, ІТ- чи ITES-послуги; знижена ставка — для зареєстрованих у Пакистанській раді з експорту ПЗ (PSEB).
Банк утримує податок при надходженні експортної виручки: 0,25 % для експортерів ПЗ, ІТ- чи ITES-послуг, зареєстрованих і сертифікованих PSEB (2024–2029 податкові роки), 1 % для іншого експорту послуг. Утримання є остаточним податком, якщо подано декларацію (і потрібні звіти з утримання та податку з продажу); залік іноземного податку не надається. Щороку в декларації можна відмовитися від режиму й оподатковуватися на загальних підставах.
Норма: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Для кого: Фізичні особи, які отримують пенсію від колишнього роботодавця (у т. ч. держави).
Пенсія від колишнього роботодавця до 10 млн рупій на рік — 0 %; понад — 5 % з перевищення як остаточний податок. Особи віком від 70 років податку з пенсії не сплачують. Пенсія належить до категорії «Salary», тож надбавка 10 % не застосовується. Якщо ви продовжуєте працювати в колишнього роботодавця чи пов'язаної особи, пенсія оподатковується за звичайними ставками для зарплати.
Податкове резидентство
Коли Пакистан вважає вас податковим резидентом
- Ви перебували в Пакистані 183 дні і більше в податковому році (1 липня – 30 червня) — за s. 82(a) Income Tax Ordinance, 2001 ви фізична особа — резидент, і Пакистан оподатковує ваш світовий дохід, зокрема доходи з України.
- Ви працівник чи посадова особа федерального уряду або уряду провінції Пакистану, направлена за кордон, — за s. 82(c) ви фізична особа — резидент за весь податковий рік, хоч би скільки днів провели в Пакистані.
- Ви громадянин Пакистану й у пакистанському податковому році не провели понад 182 дні в жодній іншій державі, зокрема в Україні, — за s. 82(d) ви фізична особа — резидент Пакистану навіть за менш ніж 183 дні там.
- Ви громадянин Пакистану, і жодна інша держава не вважає вас своїм платником податків — резидентом, — за s. 82(d) ви залишаєтеся фізичною особою — резидентом Пакистану, хоча провели там менше 183 днів.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Податковий рік 2027 (1 липня 2026 – 30 червня 2027); шкала для найманих працівників (п. 2 Розділу I Частини I Першого додатка до Ордонансу про податок на доходи 2001 року в редакції Закону про фінанси 2026): зарплата становить понад 75 % оподатковуваного доходу.
- Стандартних відрахувань чи кредитів для найманих працівників немає; пільгові надбавки (напр., медична) залежать від умов контракту й не враховуються — оподатковується вся брутто-зарплата. Працівник — у списку активних платників (ATL).
- Надбавку за розд. 4AB для найманих працівників скасовано з 1 липня 2026 року («no surcharge shall be payable»); 10 % для інших осіб із доходом понад 10 млн рупій тут не застосовується.
- Внески до EOBI (Інституту пенсійного забезпечення працівників): 1 % (застрахована особа) і 5 % (роботодавець) від мінімальної зарплати в Ісламабаді — 40 700 рупій на місяць з 1 липня 2026 року; фіксовані суми незалежно від зарплати; враховано як соціальні внески.
- Соціальне страхування працівників Ісламабаду (IESSI) та провінцій (PESSI, SESSI) охоплює лише працівників із заробітком у межах законодавчої стелі; зарплата профілів значно вища, тому внески не враховано. Фонд добробуту працівників (WWF) і фонд участі в прибутку (WPPF) нараховуються на прибуток компаній, а не на фонд оплати праці, — не враховано.
- Місцеві податки — за місцевістю: Ісламабад (Столична територія Ісламабад)
- Податковий період: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Курс: 1 EUR = 326.5966 PKR (Державний банк Пакистану (USD/PKR) × ЄЦБ (EUR/USD), 02.01.2026)
- Курс рупії до євро розраховано через долар США: офіційний курс Державного банку Пакистану USD/PKR на 2 січня 2026 року (278,6423) × курс ЄЦБ EUR/USD на ту саму дату (1,1721). ЄЦБ курсу рупії не публікує, тож суми в євро — приблизні; фактичний курс обміну може відрізнятися.
Джерела
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.