DoubleTaxationПодатки на зарплату: Швейцарія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Швейцарія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 55 776 CHF ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Direkte Bundessteuer | 298 CHF ≈ 321 EUR |
| Staatssteuer Kanton Zürich | 1 596 CHF ≈ 1 717 EUR |
| Gemeindesteuer Stadt Zürich | 1 999 CHF ≈ 2 150 EUR |
| Personalsteuer | 24 CHF ≈ 26 EUR |
| Внески працівника | |
| AHV/IV/EO | 2 956 CHF ≈ 3 180 EUR |
| ALV | 614 CHF ≈ 660 EUR |
| На руки | 48 290 CHF ≈ 51 947 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| AHV/IV/EO | 2 956 CHF ≈ 3 180 EUR |
| ALV | 614 CHF ≈ 660 EUR |
| Витрати роботодавця | 59 346 CHF ≈ 63 840 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 18,1 %, з внесками роботодавця — 23,0 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
Для кого: Іноземці без швейцарського громадянства, які вперше або після щонайменше 10-річної перерви стають необмежено зобов'язаними платниками й не здійснюють оплачуваної діяльності в Швейцарії.
Замість податку на доходи — податок від світових витрат на життя: щонайменше 7-кратна орендна плата чи орендна вартість житла (або 3-кратна плата за пансіон), для федерального податку — не менше 435 000 CHF (2026), з контрольним розрахунком щодо швейцарських доходів. У кантоні Цюрих для кантональних і комунальних податків скасовано (референдум 8.02.2009); інші кантони встановлюють власний мінімум.
Норма: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
Для кого: Працівники-іноземці з проживанням у Швейцарії без дозволу на постійне проживання (C), а також нерезиденти з доходом від роботи в Швейцарії.
Податок утримує роботодавець із кожної виплати за тарифами Quellensteuer кантону проживання. Якщо валова зарплата за рік становить 120 000 CHF і більше, проводиться обов'язкове звичайне нарахування постфактум (NOV); за меншого доходу — на заяву, що дає змогу заявити фактичні відрахування.
Норма: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
Для кого: Керівники та фахівці з особливою кваліфікацією, тимчасово — не більш як на 5 років — відряджені іноземним роботодавцем до Швейцарії.
Додатково до звичайних професійних витрат відраховуються витрати на переїзд і поїздки, розумні витрати на житло в Швейцарії за збереження житла за кордоном, навчання дітей у приватній іншомовній школі; замість фактичних витрат на житло й переїзд — паушально 1 500 CHF на місяць.
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Для кого: Працівники з невеликою зарплатою: до 22 680 CHF на рік у одного роботодавця, якщо весь фонд оплати праці роботодавця не перевищує 60 480 CHF (не для AG і кооперативів).
Податок утримується в джерелі за єдиною спрощеною ставкою разом із соцвнесками й сплачується через кассу AHV; цей дохід далі не включається до звичайного нарахування.
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
Для кого: Резиденти Швейцарії, яким належить щонайменше 10 % капіталу компанії чи кооперативу.
Дивіденди та інші розподіли з такої частки оподатковуються федеральним податком лише на 70 %, кантонами — щонайменше на 50 % (кантон може більше). Прибуток від продажу приватних цінних паперів у Швейцарії загалом не оподатковується.
Норма: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
Для кого: Особи, які отримують одноразову виплату з пенсійного фонду (2-й стовп) чи стовпа 3a, а також виплати у зв'язку зі смертю або тривалою шкодою здоров'ю.
Такі виплати оподатковуються окремо від решти доходу: федеральний податок — за 1/5 звичайної шкали, без соціальних відрахувань; кантони також оподатковують їх окремо за власними правилами. Для тих, хто живе за кордоном, податок утримується в джерела.
Податкове резидентство
Коли Швейцарія вважає вас податковим резидентом
- Житло й сім'я у Швейцарії — податковий Wohnsitz: ви резидент Швейцарії з необмеженим обов'язком (федеральний, кантональний і комунальний податки).
- Ви перебуваєте у Швейцарії щонайменше 30 днів з роботою (або 90 без роботи) — це податковий Aufenthalt: ви резидент Швейцарії з першого дня перебування.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Місце проживання — місто Цюрих (як в OECD): федеральний прямий податок, кантональний і комунальний податки (Steuerfuss 2026: кантон 95 %, місто 119 % простого податку) і Personalsteuer 24 CHF; церковний податок не враховано.
- Звичайне нарахування податку. Іноземці без дозволу C оподатковуються в джерелі (Quellensteuer) — підсумок може відрізнятися.
- Відрахування: AHV/IV/EO 5,3 %, ALV 1,1 % (до 148 200 CHF), внесок працівника до пенсійного фонду BVG — 7,83 % координованої зарплати (оцінка OECD; зарплата мінус 26 460 CHF, без верхньої межі); професійні витрати — 3 % чистої зарплати (від 2 000 до 4 000 CHF); страхові премії — максимум 1 800 CHF (федеральний) і 2 900 CHF (Цюрих). Округлення оподатковуваного доходу вниз до 100 CHF не застосовано (різниця — кілька франків), щоб гранична ставка не залежала від кроку округлення.
- Як і в OECD, обов'язкові неподаткові платежі не враховано як податки: премії медичного страхування, внески до BVG, страхування від нещасних випадків, внески до сімейних кас (FAK).
- Місцеві податки — за місцевістю: Цюрих (кантон і місто Цюрих)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 0.9296 CHF (ЄЦБ, довідковий курс євро (CHF), 02.01.2026)
Джерела
- ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025 від 11.09.2025: тариф Art. 36 DBG і відрахування на 2026 рік
- Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — тариф)
- ESTV Steuerrechner 2026, Zürich (Steuerfuss 95 % / 119 %, Personalsteuer 24 CHF, Versicherungsabzug 2 900 CHF, Berufsauslagen 2 000–4 000 CHF)
- Swissmem: Sozialversicherungsbeiträge 2026 (AHV/IV/EO 5,3 %, ALV 1,1 % до 148 200 CHF, BVG)
- Informationsstelle AHV/IV: Sozialversicherungen in der Schweiz, Stand 1.1.2026 (BVG-Grenzbeträge)
- Regierungsrat Zürich, RRB 2010/1776 (скасування Aufwandbesteuerung у кантоні)
- OECD Taxing Wages 2026, Switzerland
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.