DoubleTaxationПодатки на зарплату: Нідерланди
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Нідерланди), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8 681 EUR |
| Внески працівника | |
| Premie AOW | 3 824 EUR |
| Premie Anw | 21 EUR |
| Premie Wlz | 2 062 EUR |
| На руки | 45 412 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1 572 EUR |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4 379 EUR |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 EUR |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 EUR |
| Витрати роботодавця | 67 110 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 27,9 %, з внесками роботодавця — 35,9 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Expatregeling (30%-regeling)
Для кого: Працівники, залучені з-за кордону (понад 16 із 24 місяців до найму проживали далі ніж за 150 км від кордону Нідерландів), зі специфічною експертизою: оподатковувана зарплата понад 48 013 € (до 30 років із магістерським ступенем — понад 36 497 €; для науковців і лікарів-резидентів поріг не застосовується).
Роботодавець може виплачувати без податку до 30 % від бази (зарплата + компенсація) як компенсацію екстериторіальних витрат, але не більше ніж із зарплати в межах норми WNT (262 000 € у 2026 р.); строк — до 5 років, зменшується на попередні періоди перебування в Нідерландах за 25 років. З 2027 р. — 27 % і вищі пороги зарплати (перехідні правила для тих, хто застосовував режим до 2024 р.).
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Для кого: Фізичні особи — підприємці (ondernemer, зокрема ZZP-фрилансери), які працюють на своє підприємство не менше 1 225 годин на рік (urencriterium); MKB-winstvrijstelling — для всіх підприємців.
Прибуток оподатковується за загальною шкалою box 1, але зменшується на zelfstandigenaftrek 1 200 € (2026), startersaftrek +2 123 € (до 3 разів за перші 5 років) і далі на MKB-winstvrijstelling 12,7 % прибутку; спрощеного чи фіксованого податку для фрилансерів немає.
Норма: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Для кого: Особи, які досягли пенсійного віку AOW (державна пенсія) і є платниками в Нідерландах.
Після досягнення віку AOW не сплачується внесок AOW (17,90 %), тому сукупна ставка першого брекету — 17,85 % замість 35,75 %; діють додаткові податкові кредити для літніх (ouderenkorting), що залежать від доходу.
Норма: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % після віку AOW)
Податкове резидентство
Коли Нідерланди вважає вас податковим резидентом
- Житло в Нідерландах разом із сім'єю, роботою чи більшістю часу там — стійкий особистий зв'язок: ви, ймовірно, резидент Нідерландів зі світовим доходом.
- Житла в Нідерландах немає, але ви провели там більшу частину року — це сильний, хоч і не вирішальний аргумент на користь резидентства Нідерландів; потрібна оцінка всіх обставин.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Працівник молодший за пенсійний вік AOW, безстроковий трудовий договір; брутто включає відпускні (vakantiegeld 8 %) і 13-ту зарплату, як у середній зарплаті OECD.
- Перший брекет 35,75 % = податок 8,10 % + premies volksverzekeringen 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); внески — соціальні внески працівника, як в OECD.
- Algemene heffingskorting і arbeidskorting розподілено між податком і внесками пропорційно ставкам першого брекету (8,10 / 35,75 — податок).
- Внесок працівника до галузевого пенсійного фонду (6,19 % понад франшизу 17 794 €, параметри OECD) не є податком (NTCP), але зменшує оподатковуваний дохід і базу внесків роботодавця.
- Роботодавець: AWf за низькою ставкою (безстроковий договір), Aof за ставкою великого роботодавця, Whk — середня ставка, внесок на дитячий догляд; база — до 79 409 € на рік.
- Не враховано: внесок роботодавця Zvw 6,10 % і номінальну премію медичного страхування (OECD — NTCP), пенсійні внески роботодавця.
- Місцеві податки — за місцевістю: Нідерланди (загальнодержавні ставки; місцевого податку на доходи немає)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 1 EUR (Євро — національна валюта (перерахунок не потрібен), 02.01.2026)
Джерела
- Wet inkomstenbelasting 2001 (стан на 1.01.2026): art. 2.10 (шкала 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (сукупна ставка першого брекету 35,75 %; 17,85 % після пенсійного віку)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen до межі першого брекету), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (класифікація внесків, NTCP, параметри пенсійного внеску)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; пороги 48 013 € / 36 497 € на 2026 р.)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.