DoubleTaxationПодатки на зарплату: Румунія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Румунія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 305 370 RON ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Impozit pe venit | 19 849 RON ≈ 3 900 EUR |
| Внески працівника | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76 343 RON ≈ 15 000 EUR |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30 537 RON ≈ 6 000 EUR |
| На руки | 178 641 RON ≈ 35 100 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6 871 RON ≈ 1 350 EUR |
| Витрати роботодавця | 312 241 RON ≈ 61 350 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Для кого: Фізичні особи з незалежною діяльністю (PFA, індивідуальні підприємства), крім вільних професій, у видах діяльності з переліку Міністерства фінансів, якщо валовий дохід за попередній рік не перевищив еквівалент 25 000 EUR.
Податок 10 % з річної норми доходу, яку встановлює регіональна дирекція фінансів (не менше 12 мінімальних зарплат), незалежно від фактичного доходу. CAS 25 % — з обраної бази не менше 12 мінімальних зарплат (24 — якщо дохід від 24 мінімальних), якщо дохід досягає 12 мінімальних; CASS 10 % — з норми, але не більше 72 мінімальних зарплат.
Норма: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Для кого: Автори, винахідники та інші правовласники, що отримують роялті чи винагороду за права інтелектуальної власності від юридичних осіб.
Чистий дохід — валовий мінус нормативні витрати 40 %; податок 10 % утримує платник, він є остаточним. CAS і CASS — за правилами для незалежних доходів (пороги 12 / 6 мінімальних зарплат).
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Для кого: Фізичні особи (не PFA), що вирощують рослинну продукцію чи утримують тварин і бджіл, перелічених у Податковому кодексі, і продають продукцію в природному стані.
Дохід визначається за нормами на гектар / голову тварини / бджолосім'ю, податок 10 %; у межах встановлених кодексом площ і поголів'я дохід не оподатковується.
Норма: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Для кого: Працівники, включені до команди проєкту з досліджень, розробок та інновацій (OG nr. 57/2002) з визначеними показниками результату.
Зарплата за роботу в проєкті звільнена від податку на доходи 10 % у межах витрат на персонал за бюджетом проєкту; окрема відомість на кожен проєкт. Від внесків CAS, CASS, CAM пункт не звільняє.
Норма: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Для кого: Особи з тяжким або вираженим ступенем інвалідності (handicap grav sau accentuat).
Звільнення від податку на доходи із зарплати, незалежної діяльності, прав інтелектуальної власності, пенсій і сільськогосподарської діяльності.
Норма: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Податкове резидентство
Коли Румунія вважає вас податковим резидентом
- Ви маєте доміцилій у Румунії — ви податковий резидент Румунії (пп. a) п. 28 ст. 7 Податкового кодексу) і сплачуєте податок з доходів з усіх джерел, у Румунії та за кордоном. Якщо ви переїхали до держави, з якою Румунія має конвенцію (зокрема в Україну), ви залишаєтеся резидентом до дати зміни резидентства, яку підтверджуєте анкетою при виїзді й довідкою про резидентство іншої держави (ст. 59 (5)).
- Центр ваших життєвих інтересів — у Румунії; ви податковий резидент Румунії (пп. b) п. 28 ст. 7 Податкового кодексу) і сплачуєте податок з доходів з усіх джерел. Висновок залежить від оцінки ANAF особистих і економічних зв'язків у сукупності.
- Ви перебували в Румунії понад 183 дні в 12-місячному інтервалі, що закінчується в цьому році, — ви податковий резидент Румунії (пп. c) п. 28 ст. 7 Податкового кодексу) з обов'язком сплачувати податок з доходів з усіх джерел з першого дня приїзду (ст. 59 (2^1)). Якщо Україна теж вважає вас резидентом, подвійне резидентство вирішується за Конвенцією (ст. 1 (3)), а резидентство в Україні підтверджується довідкою про податкове резидентство (ст. 59 (6)).
- Ви громадянин Румунії, який працює за кордоном як службовець чи працівник румунської держави, — ви податковий резидент Румунії (пп. d) п. 28 ст. 7 Податкового кодексу) незалежно від кількості днів за кордоном.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Румунія не входить до ОЕСР. Враховано обов'язкові внески, встановлені Податковим кодексом: CAS 25 % і CASS 10 % працівника, CAM 2,25 % роботодавця, без верхньої межі бази. Частина CAS для учасників II рівня пенсійної системи перераховується до приватних пенсійних фондів; ми враховуємо весь CAS як обов'язковий внесок.
- Impozit pe venit — 10 % від брутто мінус CAS, CASS і базове особисте відрахування. Відрахування (без утриманців) — 20 % мінімальної зарплати при брутто до мінімальної, зменшується на 0,5 п. п. за кожні 50 лей і зникає при брутто понад мінімальну + 2000 лей; для наших профілів воно дорівнює нулю. Додаткові відрахування (до 26 років, на дітей) не застосовуються.
- Мінімальна зарплата: 4050 лей (січень–червень), 4325 лей (з 1 липня 2026 р.). Неоподатковувана сума 300 лей (січень–червень) / 200 лей (липень–грудень), яка не входить і до бази внесків, застосовується лише до працівника на мінімальній зарплаті за основним місцем роботи (загальний дохід не більше 4300 / 4600 лей); для наших профілів — не застосовується.
- Рівна місячна зарплата; 13-ї зарплати законом не передбачено; місцевих податків на зарплату немає. Пільги для ІТ, будівництва, сільського господарства й харчової промисловості скасовано з доходів за січень 2025 р.
- Місцеві податки — за місцевістю: Бухарест
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 5.0895 RON (ЄЦБ, довідковий курс євро, 02.01.2026)
Джерела
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați про OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (до 4300 лей) у січні–червні, 200 лей (до 4600 лей) у липні–грудні 2026 р.
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — мінімальна зарплата 4325 лей з 1.07.2026; приклад розрахунку нетто й вартості для роботодавця
- PwC Romania: OUG nr. 156/2024 — скасування пільг для будівництва, сільського господарства, харчової промисловості та ІТ з доходів за січень 2025 р.
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.