DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Rumunia
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Rumunia), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 305 370 RON ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Impozit pe venit | 19 849 RON ≈ 3900 € |
| Składki pracownika | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76 343 RON ≈ 15 000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30 537 RON ≈ 6000 € |
| Na rękę | 178 641 RON ≈ 35 100 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6871 RON ≈ 1350 € |
| Koszt pracodawcy | 312 241 RON ≈ 61 350 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Dla kogo: Osoby fizyczne prowadzące działalność niezależną (PFA, przedsiębiorstwa indywidualne), z wyjątkiem wolnych zawodów, w rodzajach działalności z wykazu Ministerstwa Finansów, których przychód brutto w poprzednim roku nie przekroczył równowartości 25 000 EUR.
Podatek 10% od rocznej normy dochodu ustalanej przez regionalną dyrekcję finansów (co najmniej 12 płac minimalnych), niezależnie od faktycznego dochodu. CAS 25% od wybranej podstawy wynoszącej co najmniej 12 płac minimalnych (24, jeśli dochód osiąga 24), gdy dochód osiąga 12 płac minimalnych; CASS 10% od normy, maksymalnie od 72 płac minimalnych.
Podstawa prawna: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Dla kogo: Autorzy, wynalazcy i inni uprawnieni otrzymujący od osób prawnych należności licencyjne lub wynagrodzenie z tytułu praw własności intelektualnej.
Dochód netto to przychód brutto pomniejszony o ryczałtowe koszty 40%; płatnik pobiera ostateczny podatek 10%. CAS i CASS — według zasad dla dochodów z działalności niezależnej (progi 12 / 6 płac minimalnych).
Podstawa prawna: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Dla kogo: Osoby fizyczne (niebędące PFA) uprawiające wymienione rośliny lub utrzymujące wymienione zwierzęta i pszczoły oraz sprzedające produkty w stanie naturalnym.
Dochód ustala się według norm na hektar / sztukę zwierzęcia / rodzinę pszczelą i opodatkowuje stawką 10%; w granicach powierzchni i pogłowia określonych w Kodeksie nie podlega opodatkowaniu.
Podstawa prawna: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Dla kogo: Pracownicy włączeni do zespołu projektu badawczo-rozwojowego i innowacyjnego (OG nr. 57/2002) z określonymi wskaźnikami rezultatu.
Wynagrodzenie za pracę w projekcie jest zwolnione z 10% podatku dochodowego do wysokości kosztów osobowych w budżecie projektu; wymagana jest odrębna lista płac dla każdego projektu. Przepis nie zwalnia ze składek CAS, CASS ani CAM.
Podstawa prawna: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Dla kogo: Osoby z niepełnosprawnością w stopniu ciężkim lub znacznym (handicap grav sau accentuat).
Zwolnienie z podatku dochodowego od wynagrodzeń, dochodów z działalności niezależnej, praw własności intelektualnej, emerytur i działalności rolniczej.
Podstawa prawna: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Rumunia
- Masz domiciliu w Rumunii — jesteś rumuńskim rezydentem podatkowym (art. 7 pkt 28 lit. a kodeksu podatkowego) i płacisz podatek od dochodów ze wszystkich źródeł, z kraju i z zagranicy. Jeżeli przeprowadziłeś(-aś) się do państwa, z którym Rumunia ma umowę, pozostajesz rezydentem do dnia zmiany rezydencji, którą dokumentujesz kwestionariuszem przy wyjeździe i certyfikatem rezydencji drugiego państwa (art. 59 ust. 5).
- Ośrodek Twoich interesów życiowych jest w Rumunii — jesteś rumuńskim rezydentem podatkowym (art. 7 pkt 28 lit. b kodeksu podatkowego) i płacisz podatek od dochodów ze wszystkich źródeł. Wniosek zależy od całościowej oceny stosunków osobistych i gospodarczych przez ANAF.
- Przebywałeś(-aś) w Rumunii ponad 183 dni w okresie 12 miesięcy kończącym się w tym roku — jesteś rumuńskim rezydentem podatkowym (art. 7 pkt 28 lit. c kodeksu podatkowego), z podatkiem od dochodów ze wszystkich źródeł od pierwszego dnia przyjazdu (art. 59 ust. 2^1). Jeżeli także Polska uznaje Cię za rezydenta, podwójną rezydencję rozstrzyga umowa (art. 1 ust. 3), a rezydencji w drugim państwie dowodzi się certyfikatem rezydencji podatkowej (art. 59 ust. 6).
- Jesteś obywatelem rumuńskim pracującym za granicą jako funkcjonariusz lub pracownik państwa rumuńskiego — jesteś rumuńskim rezydentem podatkowym (art. 7 pkt 28 lit. d kodeksu podatkowego) bez względu na liczbę dni spędzonych za granicą.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Rumunia nie jest członkiem OECD. Uwzględniono obowiązkowe składki określone w Kodeksie podatkowym: CAS 25% i CASS 10% po stronie pracownika, CAM 2,25% po stronie pracodawcy, bez górnego limitu podstawy. U uczestników II filaru część CAS jest przekazywana do prywatnych funduszy emerytalnych; całość CAS traktujemy jako składkę obowiązkową.
- Podatek dochodowy wynosi 10% od kwoty brutto pomniejszonej o CAS, CASS i podstawowe odliczenie osobiste. Odliczenie (bez osób na utrzymaniu) wynosi 20% płacy minimalnej przy wynagrodzeniu brutto do wysokości płacy minimalnej, maleje o 0,5 p.p. na każde 50 lei i znika powyżej płacy minimalnej + 2000 lei; dla naszych profili wynosi zero. Odliczenia dodatkowe (do 26 lat, na dzieci) nie mają zastosowania.
- Płaca minimalna: 4050 lei (styczeń–czerwiec), 4325 lei (od 1 lipca 2026 r.). Kwota nieopodatkowana 300 lei (styczeń–czerwiec) / 200 lei (lipiec–grudzień), wyłączona również z podstawy składek, dotyczy wyłącznie pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze za płacę minimalną w głównym miejscu pracy (łączny dochód do 4300 / 4600 lei); nie dotyczy naszych profili.
- Równe miesięczne wynagrodzenie; brak ustawowej trzynastki; brak lokalnych podatków od wynagrodzeń. Ulgi dla pracowników sektorów IT, budownictwa, rolnictwa i przemysłu spożywczego zniesiono od dochodów za styczeń 2025 r.
- Podatki lokalne — miejscowość: Bukareszt
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 5.0895 RON (EBC, kurs referencyjny euro, 02.01.2026)
Źródła
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- PwC Romania: OUG nr. 156/2024 — eliminarea facilităților pentru construcții, agricultură, industria alimentară și IT pentru veniturile din ianuarie 2025
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.