DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Turcja
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Turcja), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 3 025 992 TRY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Gelir vergisi | 684 851 TRY ≈ 13 579 € |
| Damga vergisi | 19 959 TRY ≈ 396 € |
| Składki pracownika | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423 639 TRY ≈ 8400 € |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30 260 TRY ≈ 600 € |
| Na rękę | 1 867 283 TRY ≈ 37 025 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597 633 TRY ≈ 11 850 € |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60 520 TRY ≈ 1200 € |
| Koszt pracodawcy | 3 684 145 TRY ≈ 73 050 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 29,3 %, ze składkami pracodawcy — 40,3 %. OECD
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Dla kogo: Osoby fizyczne, które stały się rezydentami Turcji od 1 stycznia 2026 r. i w trzech poprzedzających latach kalendarzowych nie miały w Turcji miejsca zamieszkania ani obowiązku podatkowego.
Dochody ze źródeł zagranicznych są zwolnione z podatku dochodowego przez 20 lat i nie są wykazywane w zeznaniu; podatek zagraniczny nie podlega zaliczeniu. Dochody ze źródeł tureckich (w tym wynagrodzenie) są opodatkowane na zasadach ogólnych.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Dla kogo: Wykwalifikowany personel „kwalifikowanych centrów usług” w rozumieniu dodatkowego art. 1 ustawy nr 4875 o bezpośrednich inwestycjach zagranicznych.
Wynagrodzenie do wysokości 3 minimalnych płac brutto jest zwolnione z podatku dochodowego; do 5 — w İstanbul Finans Merkezi (Stambulskie Centrum Finansowe) i wyznaczonych strefach przemysłowych (od 4 czerwca 2026 r.). Prezydent może zmieniać te krotności.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Dla kogo: Personel B+R i projektowy oraz (z limitem 10–20% zatrudnienia) personel pomocniczy przedsiębiorstw w strefach rozwoju technologii (technoparkach).
Do 31 grudnia 2028 r. nie pobiera się podatku dochodowego od wynagrodzenia do wysokości 40 minimalnych płac brutto (po zastosowaniu zwolnienia z tytułu płacy minimalnej); ta sama część jest zwolniona z opłaty stemplowej (damga vergisi).
Podstawa prawna: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Dla kogo: Personel B+R i projektowy oraz personel pomocniczy centrów B+R i centrów projektowych, centrów technologicznych, projektów wspieranych przez TÜBİTAK i innych projektów na podstawie ustawy nr 5746 (z wyłączeniem urzędników państwowych).
Z podatku dochodowego od wynagrodzenia do wysokości 40 minimalnych płac brutto (po zwolnieniu z tytułu płacy minimalnej) umarza się 95% w przypadku osób ze stopniem doktora (oraz magistrów w dziedzinach priorytetowych), 90% w przypadku magistrów (oraz licencjatów w dziedzinach priorytetowych) i 80% w przypadku pozostałych.
Podstawa prawna: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Dla kogo: Sportowcy (wynagrodzenie i świadczenia równoważne, opłaty transferowe).
Do 31 grudnia 2028 r. podatek jest pobierany u źródła według stawek 20% (najwyższa liga), 10% (niższe ligi), 5% (pozostałe ligi, sporty nieligowe, występy w reprezentacji) i jest ostateczny do progu 4. przedziału skali; powyżej niego dochód wykazuje się w zeznaniu z zaliczeniem pobranego podatku.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Dla kogo: Podatnicy o nieograniczonym obowiązku podatkowym, zarejestrowani po raz pierwszy z tytułu dochodów handlowych, rolniczych lub z wolnego zawodu przed ukończeniem 29 lat, pod warunkiem że działalność nie została przejęta od krewnych i nie polega na przystąpieniu jako wspólnik do istniejącej działalności.
Przez trzy lata podatkowe od rozpoczęcia działalności zysk jest zwolniony do kwoty drugiego przedziału skali (400 000 TRY w 2026 r.); zeznanie trzeba mimo to złożyć; zwolnienie nie obejmuje podatków pobieranych u źródła.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Dla kogo: Drobni handlowcy i rzemieślnicy pracujący osobiście, którzy spełniają limity czynszu za lokal i obrotu (art. 47–48 GVK) i nie podlegają systemowi ogólnemu.
Zysk ustalony metodą uproszczoną jest w całości zwolniony z podatku dochodowego.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Dla kogo: Twórcy treści internetowych, osoby świadczące usługi kursów online, przetwarzania danych i promocji produktów oraz twórcy aplikacji mobilnych, którzy otrzymują całość przychodów na dedykowany rachunek w tureckim banku.
Zysk jest zwolniony z podatku dochodowego; bank pobiera od wpływów ostateczny podatek 15%. Nie stosuje się, jeśli takie dochody przekraczają próg 4. przedziału skali.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Dla kogo: Autorzy, tłumacze, rzeźbiarze, malarze, kompozytorzy, programiści, wynalazcy i ich spadkobiercy.
Dochody ze sprzedaży, przeniesienia lub licencjonowania praw do utworów, oprogramowania i patentów są zwolnione z podatku dochodowego (podatek u źródła nadal jest pobierany); nie stosuje się, jeśli takie dochody przekraczają próg 4. przedziału skali.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Dla kogo: Podatnicy podatku dochodowego świadczący z Turcji na rzecz nierezydentów usługi wykorzystywane wyłącznie za granicą: architektoniczne, inżynieryjne, projektowe, programistyczne, sporządzanie raportów medycznych, księgowe, call center, testowanie, certyfikacja, przechowywanie i analiza danych itp.
80% zysku z takich usług podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania, pod warunkiem że cały zysk zostanie przekazany do Turcji przed terminem złożenia zeznania, a faktury wystawione na zagranicznego klienta.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Dla kogo: Osoby, które w domu, bez pracowników najemnych i siły mechanicznej, wytwarzają tekstylia, rękodzieło, pamiątki i domowe produkty spożywcze i sprzedają je bez otwierania lokalu handlowego.
Zwolnienie z podatku dochodowego (status rzemieślnika zwolnionego z opodatkowania — vergiden muaf esnaf), jeśli roczna sprzedaż przez internet nie przekracza rocznej minimalnej płacy brutto.
Podstawa prawna: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Turcja
- Jako obywatel turecki przebywasz za granicą w imieniu tureckiej instytucji publicznej lub przedsiębiorstwa z siedzibą w Turcji i w związku z ich sprawami — według art. 3 ust. 2 GVK podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zyski opodatkowane w państwie pobytu podatkiem dochodowym lub podobnym nie są dodatkowo opodatkowane w Turcji.
- Twoje miejsce zamieszkania (miejsce, w którym przebywasz z zamiarem stałego pobytu) jest w Turcji — według art. 4 ust. 1 GVK jesteś osiadły(-a) w Turcji i podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od dochodów z całego świata.
- W tym roku kalendarzowym przebywałeś(-aś) w Turcji nieprzerwanie dłużej niż sześć miesięcy — według art. 4 ust. 2 GVK jesteś osiadły(-a) w Turcji i podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od dochodów z całego świata.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Podatek dochodowy (gelir vergisi) oblicza się według skali 2026 r. dla wynagrodzeń od kwoty brutto pomniejszonej o 15% składek pracownika, minus zwolnienie z tytułu płacy minimalnej (asgari ücret istisnası), tj. podatek przypadający na płacę minimalną po odliczeniu składek (57 881,20 TRY rocznie w 2026 r.). Opłata stemplowa (damga vergisi) 0,759% dotyczy kwoty brutto powyżej płacy minimalnej. Oba podatki są traktowane jako podatki dochodowe, jak w modelu OECD.
- Składki pracownika: SGK 14% + ubezpieczenie na wypadek bezrobocia 1%. Pracodawcy: SGK 21,75% (od 2026 r. część emerytalna 12%) + bezrobocie 2%, minus obniżka o 2 p.p. na podstawie art. 81(ı) ustawy nr 5510 dla pracodawcy spoza przetwórstwa przemysłowego bez zaległości (w przetwórstwie przemysłowym do 31 grudnia 2026 r. — 5 p.p.). OECD stosuje obniżkę ważoną; wsparcie z tytułu płacy minimalnej (asgari ücret desteği, 1270 TRY miesięcznie) pominięto.
- Górny limit podstawy składek: 9-krotność miesięcznej płacy minimalnej (297 270 TRY). Równe miesięczne wynagrodzenie bez premii; brak lokalnego podatku dochodowego.
- Podatki lokalne — miejscowość: Ankara (brak lokalnego podatku dochodowego)
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 50.4332 TRY (EBC, kurs referencyjny euro, 02.01.2026)
Źródła
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: 2026 tarifesi (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: ceiling 297 270 TRY, rates, monthly minimum wage relief amounts
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.