DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Chiny
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Chiny), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 491 838 CNY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| 个人所得税 | 51 677 CNY ≈ 6304 € |
| Składki pracownika | |
| 基本养老保险费（个人） | 34 636 CNY ≈ 4225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8695 CNY ≈ 1061 € |
| 失业保险费（个人） | 2165 CNY ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51 954 CNY ≈ 6338 € |
| Na rękę | 342 711 CNY ≈ 41 808 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| 基本养老保险费（单位） | 69 273 CNY ≈ 8451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42 429 CNY ≈ 5176 € |
| 失业保险费（单位） | 2165 CNY ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CNY ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51 954 CNY ≈ 6338 € |
| Koszt pracodawcy | 658 525 CNY ≈ 80 334 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Dla kogo: Cudzoziemcy niemający w Chinach miejsca zamieszkania (住所), przebywający w Chinach 183 dni lub więcej w roku.
Dochody ze źródeł zagranicznych wypłacane przez podmioty zagraniczne są zwolnione z IIT do czasu upływu sześciu kolejnych lat pobytu po 183+ dni bez żadnego pojedynczego wyjazdu dłuższego niż 30 dni; jeden wyjazd dłuższy niż 30 dni „zeruje” licznik.
Podstawa prawna: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Dla kogo: Cudzoziemcy będący chińskimi rezydentami podatkowymi.
Zamiast specjalnych odliczeń dodatkowych można wybrać zwolnienie z IIT uzasadnionych, udokumentowanych świadczeń na mieszkanie, naukę języka i edukację dzieci; wybór obowiązuje przez cały rok, łączenie jest niedozwolone. Do 31 grudnia 2027 r.
Podstawa prawna: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Dla kogo: Talenty z listy Hajnanu — uznani przez prowincję lub zarabiający w Hajnanie co najmniej 300 000 CNY rocznie — mieszkający tam 183 dni w roku (faktycznie co najmniej 90 dni) i pracujący dla podmiotu z rzeczywistą działalnością na wyspie.
IIT od dochodu łącznego (comprehensive income) i dochodu z działalności gospodarczej uzyskanego na Hajnanie w części przekraczającej efektywne obciążenie 15% jest zwolniony. Do 31 grudnia 2027 r.
Podstawa prawna: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Dla kogo: Zagraniczni (w tym z Hongkongu, Makau i Tajwanu) wysoko wykwalifikowani i deficytowi specjaliści pracujący w dziewięciu miastach delty Rzeki Perłowej.
Prowincja Guangdong i Shenzhen wypłacają dopłatę równą różnicy między obciążeniem podatkowym w Chinach kontynentalnych a w Hongkongu; dopłata jest wolna od podatku. Do 31 grudnia 2027 r.
Podstawa prawna: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Dla kogo: Wysoko wykwalifikowani i deficytowi specjaliści z listy pracujący w strefie Hengqin; odrębnie — rezydenci Makau, którzy tam pracują.
IIT ponad obciążenie 15% jest zwolniony; w przypadku rezydentów Makau — ponad obciążenie według podatków Makau. Przedłużono od 1 stycznia 2026 r. do 31 grudnia 2027 r.
Podstawa prawna: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Dla kogo: Pracownicy-rezydenci otrzymujący roczną jednorazową premię.
Premii można nie wliczać do dochodu łącznego: stawkę ustala się według skali miesięcznej na podstawie kwoty premii podzielonej przez 12 i stosuje do całej premii. Do 31 grudnia 2027 r.
Podstawa prawna: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Dla kogo: Indywidualni przedsiębiorcy (个体工商户), właściciele przedsiębiorstw jednoosobowych i wspólnicy będący osobami fizycznymi.
Dochód z działalności gospodarczej opodatkowany według skali progresywnej 5–35%; w przypadku 个体工商户 IIT od części rocznego dochodu do opodatkowania do 2 mln CNY obniża się o połowę (2023–2027).
Podstawa prawna: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Dla kogo: Emeryci otrzymujący emeryturę podstawową lub świadczenia emerytalne według jednolitych zasad państwowych.
Emerytura podstawowa, świadczenia emerytalne i dodatki na zagospodarowanie wypłacane według jednolitych zasad państwowych są zwolnione z podatku dochodowego.
Podstawa prawna: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Dla kogo: Osoby bez miejsca zamieszkania w Chinach przebywające tam nie dłużej niż 90 dni w roku podatkowym.
Dochód z Chin (za pracę w Chinach) wypłacany przez zagranicznego pracodawcę i nieponoszony przez jego placówkę w Chinach jest zwolniony.
Podstawa prawna: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Chiny
- Zwyczajowo zamieszkujesz w Chinach z powodu meldunku, rodziny lub interesów gospodarczych, więc masz domicyl w Chinach. Według art. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jesteś chińskim rezydentem opodatkowanym od dochodów z całego świata, bez względu na liczbę dni spędzonych w Chinach; podatek zapłacony za granicą odlicza się w granicach art. 7.
- Nie masz domicylu w Chinach, ale przebywałeś(-aś) tam 183 dni lub więcej w roku kalendarzowym, więc jesteś chińskim rezydentem (art. 1). Ponieważ w każdym z sześciu poprzednich lat również miałeś(-aś) 183 dni bez jednorazowej nieobecności dłuższej niż 30 dni, w Chinach opodatkowane są wszystkie Twoje dochody — z Chin i z zagranicy, w tym z Polski.
- Nie masz domicylu w Chinach, ale przebywałeś(-aś) tam 183 dni lub więcej w roku kalendarzowym, więc jesteś chińskim rezydentem (art. 1). Ponieważ w co najmniej jednym z sześciu poprzednich lat miałeś(-aś) mniej niż 183 dni albo jednorazową nieobecność dłuższą niż 30 dni, Twoje dochody zagraniczne wypłacane przez podmioty lub osoby zagraniczne — np. dochód z Polski wypłacany przez polskiego płatnika — są w Chinach zwolnione po zgłoszeniu organowi podatkowemu (art. 4 rozporządzenia wykonawczego). Dochody ze źródeł chińskich, w tym wynagrodzenie za pracę w Chinach, oraz dochody zagraniczne wypłacane przez podmiot chiński pozostają opodatkowane.
- Nie masz domicylu w Chinach, ale przebywałeś(-aś) tam 183 dni lub więcej w roku kalendarzowym, więc jesteś chińskim rezydentem (art. 1). To, czy Chiny opodatkują także Twoje dochody zagraniczne, zależy od reguły sześciu lat: jeżeli w każdym z sześciu poprzednich lat (licząc od 2019 r.) miałeś(-aś) 183 dni bez jednorazowej nieobecności dłuższej niż 30 dni, opodatkowane są wszystkie dochody; w przeciwnym razie dochody zagraniczne wypłacane przez podmioty lub osoby zagraniczne są zwolnione po zgłoszeniu.
- Przebywałeś(-aś) w Chinach 183 dni lub więcej w roku kalendarzowym, więc jesteś chińskim rezydentem bez względu na to, czy masz tam domicyl (art. 1). Przy domicylu w Chinach opodatkowane są wszystkie Twoje dochody; bez domicylu dochody zagraniczne wypłacane przez podmioty lub osoby zagraniczne mogą być zwolnione na podstawie reguły sześciu lat (art. 4 rozporządzenia wykonawczego).
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Chin nie obejmuje publikacja OECD Taxing Wages: uwzględniono obowiązkowe państwowe ubezpieczenia społeczne (emerytalne, zdrowotne wraz z macierzyńskim, na wypadek bezrobocia, od wypadków przy pracy) oraz mieszkaniowy fundusz zapomogowy (住房公积金); fundusz traktujemy jako składkę obowiązkową, choć środki należą do pracownika.
- Fundusz mieszkaniowy: 12% pracownik i 12% pracodawca (górna granica dopuszczalnego w Pekinie przedziału 5–12%); składki pracownika na ubezpieczenia społeczne i fundusz odlicza się jako odliczenia specjalne (专项扣除).
- Podstawy składek: w okresie styczeń–czerwiec — limity z 2025 r. (7162–35 811 CNY miesięcznie), w okresie lipiec–grudzień — limity z 2026 r. (7270–36 348 CNY). Stawki od lipca 2026 r. przyjęto bez zmian.
- Równe miesięczne wynagrodzenie bez rocznej jednorazowej premii; nieobowiązkowe specjalne odliczenia dodatkowe (dzieci, kredyt hipoteczny, najem, rodzice) nie zostały zastosowane. Ubezpieczenie od wypadków przy pracy 0,2% (najniższa klasa branżowa).
- Podatki lokalne — miejscowość: Pekin
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 8.1973 CNY (EBC, kurs referencyjny euro, 02.01.2026)
Źródła
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- Forvis Mazars, Sept. 2025 — Beijing rates 1.07.2025–30.06.2026: pension 16 %/8 %, medical 9.8 %/2 %+3, unemployment 0.5 %/0.5 %, injury 0.2–1.9 %, housing fund 5–12 %, base 7 162–35 811 (京人社发〔2025〕11号)
- 北京市人社局、医保局、税务局《关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告》— 2026年7月起：7 270–36 348
- 北京住房公积金管理中心《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 35 811, 下限 2 540, 5–12 %
- 《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 36 348, 下限 2 540 (1.07.2026–30.06.2027)
- PwC Worldwide Tax Summaries, China — Individual (reviewed 22 Jul 2026)
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.