DoubleTaxationÜcret vergileri: Çin
Ücretten ödenen vergi ve primler (Çin), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | CN¥491.838 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| 个人所得税 | CN¥51.677 ≈ €6.304 |
| Çalışan primleri | |
| 基本养老保险费（个人） | CN¥34.636 ≈ €4.225 |
| 基本医疗保险费（个人） | CN¥8.695 ≈ €1.061 |
| 失业保险费（个人） | CN¥2.165 ≈ €264 |
| 住房公积金（个人） | CN¥51.954 ≈ €6.338 |
| Net ücret | CN¥342.711 ≈ €41.808 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| 基本养老保险费（单位） | CN¥69.273 ≈ €8.451 |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | CN¥42.429 ≈ €5.176 |
| 失业保险费（单位） | CN¥2.165 ≈ €264 |
| 工伤保险费 | CN¥866 ≈ €106 |
| 住房公积金（单位） | CN¥51.954 ≈ €6.338 |
| İşverene toplam maliyet | CN¥658.525 ≈ €80.334 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Bu ülke OECD Taxing Wages raporunda yer almıyor; hesaplama aynı metodolojiyle tarafımızca yapılmıştır.
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Kimler için: Çin'de yerleşim yeri (住所) bulunmayan ve bir yılda Çin'de 183 gün veya daha fazla kalan yabancılar.
Yabancı ödeyiciler tarafından ödenen yurt dışı kaynaklı gelirler, her biri 183+ gün olan ve hiçbirinde 30 günü aşan tek bir ayrılış bulunmayan art arda altı yıl dolana kadar IIT'den muaftır; 30 günü aşan tek bir ayrılış sayımı sıfırlar.
Yasal dayanak: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Kimler için: Çin vergi mukimi olan yabancı gerçek kişiler.
Özel ek indirimler yerine, makul ve belgelenmiş konut, dil eğitimi ve çocuk eğitimi ödeneklerinin IIT'den muafiyeti seçilebilir; seçim yıl boyunca geçerlidir, birlikte uygulanamaz. 31 Aralık 2027'ye kadar.
Yasal dayanak: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Kimler için: Hainan listesindeki yetenekler — eyaletçe tanınan veya Hainan'da yılda en az 300.000 CNY kazanan — yılda 183 gün orada yaşayan (fiilen en az 90 gün) ve adada gerçek faaliyeti olan bir kuruluşta çalışan kişiler.
Hainan'da elde edilen kapsamlı gelir ve ticari kazanç üzerindeki IIT'nin %15 efektif yükü aşan kısmı muaftır. 31 Aralık 2027'ye kadar.
Yasal dayanak: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Kimler için: İnci Nehri Deltası'nın dokuz şehrinde çalışan yurt dışından (Hong Kong, Makao ve Tayvan dahil) üst düzey ve kıt nitelikli kişiler.
Guangdong ve Shenzhen, anakara Çin ile Hong Kong vergi yükü arasındaki farka eşit bir sübvansiyon öder; sübvansiyon vergiden muaftır. 31 Aralık 2027'ye kadar.
Yasal dayanak: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Kimler için: Hengqin bölgesinde çalışan listedeki üst düzey ve kıt nitelikli kişiler; ayrıca orada çalışan Makao mukimleri.
%15 yükü aşan IIT muaftır; Makao mukimleri için Makao vergi yükünü aşan kısım. 1 Ocak 2026'dan 31 Aralık 2027'ye kadar uzatılmıştır.
Yasal dayanak: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Kimler için: Yıllık tek seferlik ikramiye alan mukim çalışanlar.
İkramiye kapsamlı gelire dahil edilmeyebilir: oran, ikramiye tutarının 12'ye bölünmesiyle aylık tarifeden belirlenir ve ikramiyenin tamamına uygulanır. 31 Aralık 2027'ye kadar.
Yasal dayanak: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Kimler için: Bireysel sanayi ve ticaret işletmeleri (个体工商户), şahıs işletmesi sahipleri ve gerçek kişi ortaklar.
Ticari kazanç %5–35 artan oranlı tarifeyle vergilendirilir; 个体工商户 için yıllık vergiye tabi gelirin 2 milyon CNY'ye kadar olan kısmına ilişkin IIT yarıya indirilir (2023–2027).
Yasal dayanak: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Kimler için: Tek tip devlet kurallarına göre temel emekli aylığı veya emeklilik ödemesi alan emekliler.
Tek tip devlet kurallarına göre ödenen temel emekli aylığı, emeklilik ödemeleri ve yerleşim yardımları gelir vergisinden muaftır.
Yasal dayanak: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Kimler için: Çin'de ikametgâhı olmayan ve bir vergi yılında en fazla 90 gün kalan kişiler.
Yabancı işverence ödenen ve Çin'deki işyerince üstlenilmeyen Çin kaynaklı gelir (Çin'deki çalışma karşılığı) vergiden muaftır.
Yasal dayanak: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Vergi mukimliği
Çin sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Hane kaydı, aile veya ekonomik çıkarlarınız nedeniyle mutat olarak Çin'de oturuyorsunuz, yani Çin'de ikametgâhınız var. Bireysel Gelir Vergisi Kanununun 1. maddesi uyarınca Çin'de geçirdiğiniz gün sayısından bağımsız olarak dünya genelindeki geliriniz üzerinden vergilendirilen Çin mukimi bireysiniz; yurt dışında ödenen vergi 7. maddedeki sınır içinde mahsup edilir.
- Çin'de ikametgâhınız yok, ancak takvim yılında orada 183 gün veya daha fazla kaldınız; bu nedenle Çin mukimi bireysiniz (md. 1). Önceki altı yılın her birinde de tek seferde 30 günü aşan ayrılış olmadan 183 gün kaldığınız için, Türkiye kaynaklı gelir dâhil Çin içinden ve dışından elde ettiğiniz tüm gelir Çin'de vergilendirilir.
- Çin'de ikametgâhınız yok, ancak takvim yılında orada 183 gün veya daha fazla kaldınız; bu nedenle Çin mukimi bireysiniz (md. 1). Önceki altı yıldan en az birinde 183 günden az kaldığınız veya tek seferde 30 günü aşan bir ayrılışınız olduğu için, yabancı kurum veya kişilerce ödenen yurt dışı kaynaklı geliriniz — ör. Türk ödeyicinin ödediği Türkiye kaynaklı gelir — vergi idaresine kayıt yaptırdıktan sonra Çin'de istisnadır (Yönetmelik md. 4). Çin'de yapılan işin ücreti dâhil Çin kaynaklı gelir ve Çinli bir kurumun ödediği yurt dışı gelir vergilendirilir.
- Çin'de ikametgâhınız yok, ancak takvim yılında orada 183 gün veya daha fazla kaldınız; bu nedenle Çin mukimi bireysiniz (md. 1). Çin'in yurt dışı gelirinizi de vergilendirip vergilendirmeyeceği altı yıl kuralına bağlıdır: önceki altı yılın her birinde (2019'dan itibaren) tek seferde 30 günü aşan ayrılış olmadan 183 gün kaldıysanız tüm gelir vergilendirilir; aksi hâlde yabancı kurum veya kişilerce ödenen yurt dışı gelir kayıt yaptırdıktan sonra istisnadır.
- Takvim yılında Çin'de 183 gün veya daha fazla kaldınız; bu nedenle orada ikametgâhınız olsun olmasın Çin mukimi bireysiniz (md. 1). İkametgâhınız varsa tüm geliriniz Çin'de vergilendirilir; yoksa yabancı kurum veya kişilerce ödenen yurt dışı gelir altı yıl kuralına göre istisna olabilir (Yönetmelik md. 4).
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Çin, OECD Taxing Wages kapsamında değildir: zorunlu devlet sosyal sigortası (emeklilik, analık dahil sağlık, işsizlik, iş kazası) ve konut tasarruf fonu (住房公积金) dahil edilmiştir; para çalışana ait olsa da fon zorunlu katkı olarak kabul edilmiştir.
- Konut fonu: çalışan %12 ve işveren %12 (Pekin'de izin verilen %5–12 aralığının üst sınırı); çalışanın sosyal sigorta ve fon katkıları özel indirim (专项扣除) olarak düşülür.
- Prim matrahları: Ocak–Haziran için 2025 sınırları (aylık 7.162–35.811 CNY), Temmuz–Aralık için 2026 sınırları (7.270–36.348 CNY). Temmuz 2026'dan itibaren oranların değişmediği varsayılmıştır.
- Yıllık tek seferlik ikramiye olmadan eşit aylık ücret; isteğe bağlı özel ek indirimler (çocuklar, konut kredisi, kira, ebeveynler) uygulanmamıştır. İş kazası sigortası %0,2 (en düşük sektör sınıfı).
- Yerel vergiler — yer: Pekin
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 8.1973 CNY (ECB euro referans kuru, 02.01.2026)
Kaynaklar
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- Forvis Mazars, Sept. 2025 — Beijing rates 1.07.2025–30.06.2026: pension 16 %/8 %, medical 9.8 %/2 %+3, unemployment 0.5 %/0.5 %, injury 0.2–1.9 %, housing fund 5–12 %, base 7 162–35 811 (京人社发〔2025〕11号)
- 北京市人社局、医保局、税务局《关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告》— 2026年7月起：7 270–36 348
- 北京住房公积金管理中心《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 35 811, 下限 2 540, 5–12 %
- 《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》— 上限 36 348, 下限 2 540 (1.07.2026–30.06.2027)
- PwC Worldwide Tax Summaries, China — Individual (reviewed 22 Jul 2026)
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.