DoubleTaxationÜcret vergileri: Pakistan
Ücretten ödenen vergi ve primler (Pakistan), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | PKR 19.595.796 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Income tax | PKR 5.832.529 ≈ €17.859 |
| Çalışan primleri | |
| EOBI contribution (insured person) | PKR 4.884 ≈ €15 |
| Net ücret | PKR 13.758.383 ≈ €42.127 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| EOBI contribution (employer) | PKR 24.420 ≈ €75 |
| İşverene toplam maliyet | PKR 19.620.216 ≈ €60.075 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Rupi–avro kuru ABD doları üzerinden hesaplanmıştır: Pakistan Devlet Bankası'nın 2 Ocak 2026 tarihli resmi USD/PKR kuru (278,6423) × AMB'nin aynı tarihli EUR/USD kuru (1,1721). AMB rupi kuru yayımlamadığından avro tutarları yaklaşıktır; gerçek döviz kuru farklı olabilir.
Bu ülke OECD Taxing Wages raporunda yer almıyor; hesaplama aynı metodolojiyle tarafımızca yapılmıştır.
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Kimler için: Yalnızca Pakistan'daki istihdamları nedeniyle mukim olan ve ülkede en fazla üç yıl bulunan gerçek kişiler.
Yurt dışı kaynaklı gelirler vergiden muaftır; muafiyet, Pakistan'da kurulmuş bir işten elde edilen geliri ve Pakistan'a getirilen veya Pakistan'da alınan yurt dışı kaynaklı geliri kapsamaz. Pakistan'daki ücret genel tarifeye göre vergilendirilir.
Yasal dayanak: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Kimler için: En az dört vergi yılı mukim olmadıktan sonra mukim hâle gelen Pakistan vatandaşları.
Yurt dışı kaynaklı gelirler, mukim olunan vergi yılında ve izleyen vergi yılında vergiden muaftır. Ayrıca, ayrılış yılında yurt dışında kazanılan ücret de muaftır.
Yasal dayanak: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Kimler için: Yazılım, BT veya BT destekli hizmet (ITES) ihraç eden kişiler (serbest çalışanlar dahil); indirimli oran, Pakistan Software Export Board'a (PSEB) kayıtlı olanlara uygulanır.
Banka ihracat bedeli tahsil edilirken vergi keser: PSEB'ye kayıtlı ve sertifikalı yazılım, BT veya BT destekli hizmet ihracatçıları için %0,25 (2024–2029 vergi yılları), diğer hizmet ihracatı için %1. Beyanname (ve gerekli bildirimler) verilmişse kesinti nihai vergidir; yabancı vergi mahsubu yoktur. Her yıl beyannamede çıkıp normal rejimle vergilendirilmek seçilebilir.
Yasal dayanak: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Kimler için: Eski işvereninden (devlet dahil) emekli maaşı alan gerçek kişiler.
Eski işverenden alınan emekli maaşı yıllık 10 milyon rupiye kadar %0; üzeri için aşan kısmın %5'i nihai vergi. 70 yaş ve üstü kişiler emekli maaşı için vergi ödemez. Emekli maaşı 'Salary' kategorisindedir, bu nedenle %10 ek vergi uygulanmaz. Eski işverende veya bağlı şirketinde çalışmaya devam ederseniz emekli maaşı normal ücret oranlarıyla vergilendirilir.
Vergi mukimliği
Pakistan sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Vergi yılında (1 Temmuz – 30 Haziran) Pakistan'da 183 gün veya daha fazla bulundunuz — 2001 tarihli Gelir Vergisi Kararnamesinin 82(a) bölümü uyarınca mukim bireysiniz ve Pakistan, Türkiye kaynaklı gelir dâhil dünya genelindeki gelirinizi vergilendirir.
- Yurt dışında görevli bir Pakistan Federal veya eyalet hükümeti çalışanı ya da memurusunuz — 82(c) bölümü uyarınca Pakistan'da ne kadar az gün geçirmiş olursanız olun tüm vergi yılı için mukim bireysiniz.
- Pakistan vatandaşısınız ve Pakistan vergi yılında Türkiye dâhil başka hiçbir ülkede 182 günden fazla bulunmadınız — 82(d) bölümü uyarınca Pakistan'da 183 günden az bulunsanız da Pakistan'ın mukim bireyisiniz.
- Pakistan vatandaşısınız ve başka hiçbir ülke sizi mukim vergi mükellefi saymıyor — 82(d) bölümü uyarınca Pakistan'da 183 günden az bulunmuş olsanız da Pakistan'ın mukim bireyi kalırsınız.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- 2027 vergi yılı (1 Temmuz 2026 – 30 Haziran 2027); ücretliler tarifesi (Income Tax Ordinance 2001, Birinci Cetvel, Kısım I, Bölüm I, madde 2; Finance Act 2026 ile değişik): ücret, vergiye tabi gelirin %75'ini aşmaktadır.
- Ücretliler için standart indirim veya vergi kredisi yoktur; muaf ödenekler (ör. sağlık) sözleşmeye bağlıdır ve uygulanmamıştır — brüt ücretin tamamı vergiye tabidir. Çalışan Aktif Mükellefler Listesi'nde (Active Taxpayers List, ATL) yer almaktadır.
- Ücretliler için bölüm 4AB kapsamındaki ek vergi (surcharge) 1 Temmuz 2026'dan itibaren kaldırılmıştır («no surcharge shall be payable»); 10 milyon Rs'yi aşan diğer kişiler için %10 burada uygulanmaz.
- EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution) katkıları: İslamabad asgari ücretinin %1'i (sigortalı) ve %5'i (işveren) — 1 Temmuz 2026'dan itibaren aylık 40.700 Rs; ücretten bağımsız sabit tutarlar; sosyal güvenlik katkısı olarak kabul edilir.
- İslamabad (IESSI) ve eyalet (PESSI, SESSI) çalışan sosyal güvenlik sistemleri yalnızca yasal tavana kadar ücret alan işçileri kapsar; profillerdeki ücretler bunun çok üzerinde olduğundan katkı dahil edilmemiştir. Workers' Welfare Fund (WWF) ve Workers' Profit Participation Fund (WPPF) bordro üzerinden değil şirket kârları üzerinden alınır ve dahil edilmemiştir.
- Yerel vergiler — yer: İslamabad (İslamabad Başkent Bölgesi)
- Vergilendirme dönemi: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Kur: 1 EUR = 326.5966 PKR (Pakistan Devlet Bankası (USD/PKR) × ECB (EUR/USD), 02.01.2026)
- Rupi–avro kuru ABD doları üzerinden hesaplanmıştır: Pakistan Devlet Bankası'nın 2 Ocak 2026 tarihli resmi USD/PKR kuru (278,6423) × AMB'nin aynı tarihli EUR/USD kuru (1,1721). AMB rupi kuru yayımlamadığından avro tutarları yaklaşıktır; gerçek döviz kuru farklı olabilir.
Kaynaklar
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.