DoubleTaxationBérek adóterhe: Pakisztán
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Pakisztán), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 19 595 796 PKR ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Income tax | 5 832 529 PKR ≈ 17 859 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| EOBI contribution (insured person) | 4884 PKR ≈ 15 EUR |
| Nettó bér | 13 758 383 PKR ≈ 42 127 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| EOBI contribution (employer) | 24 420 PKR ≈ 75 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 19 620 216 PKR ≈ 60 075 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
A rúpia–euró árfolyamot az amerikai dolláron keresztül számítottuk: a Pakisztáni Állami Bank 2026. január 2-i hivatalos USD/PKR árfolyama (278,6423) × az EKB ugyanaznapi EUR/USD árfolyama (1,1721). Az EKB nem tesz közzé rúpiaárfolyamot, ezért az euróösszegek közelítőek; a tényleges átváltási árfolyam eltérhet.
Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Kinek: Magánszemélyek, akik kizárólag pakisztáni munkavállalásuk miatt belföldi illetőségűek, és legfeljebb három évig tartózkodnak az országban.
A külföldi forrású jövedelem mentes; a mentesség nem terjed ki a Pakisztánban alapított vállalkozásból származó jövedelemre, sem a Pakisztánba behozott vagy ott kapott külföldi forrású jövedelemre. A pakisztáni bér az általános adótábla szerint adózik.
Jogszabályi alap: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Kinek: Pakisztáni állampolgárok, akik legalább négy, külföldi illetőségű adóév után válnak belföldi illetőségűvé.
A külföldi forrású jövedelem mentes abban az adóévben, amikor a személy belföldi illetőségűvé válik, és a következő adóévben. Ettől külön, a távozás évében külföldön szerzett bér is mentes.
Jogszabályi alap: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Kinek: Szoftvert, IT- vagy IT-alapú szolgáltatásokat (ITES) exportáló személyek (szabadúszókat is beleértve); a kedvezményes kulcs a Pakistan Software Export Board (PSEB) nyilvántartásában szereplőkre vonatkozik.
A bank az exportbevétel jóváírásakor vonja le az adót: 0,25% a PSEB-nél regisztrált és tanúsított szoftver-, IT- és ITES-exportőröknek (2024–2029-es adóév), 1% más szolgáltatásexportra. A levonás végleges adó, ha a bevallást (és az előírt bejelentéseket) beadták; külföldi adó nem számítható be. Évente a bevallásban ki lehet lépni, és rendes szabályok szerint adózni.
Jogszabályi alap: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Kinek: Volt munkáltatótól (az államot is beleértve) nyugdíjat kapó magánszemélyek.
A volt munkáltatótól kapott nyugdíj évi 10 millió rúpiáig 0%; felette a többlet 5%-a végleges adó. A 70 évesek és idősebbek nem fizetnek adót a nyugdíj után. A nyugdíj a „Salary” jövedelemcsoportba tartozik, ezért a 10%-os pótadó nem vonatkozik rá. Ha továbbra is a volt munkáltatónál vagy kapcsolt vállalkozásánál dolgozik, a nyugdíj a rendes bérkulcsokkal adózik.
Jogszabályi alap: Income Tax Ordinance, 2001, s. 12(2A), s. 4AB proviso (as amended by Finance Act 2026), s. 149(1A); First Schedule, Part I, Division I, clause (2), proviso
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Pakisztán
- Az adóévben (július 1. – június 30.) legalább 183 napot töltött Pakisztánban — az Income Tax Ordinance, 2001 82. szakasz a) pontja szerint belföldi illetőségű, és Pakisztán a világjövedelmét, köztük a magyarországi jövedelmét is adóztatja.
- Pakisztán szövetségi vagy tartományi kormányának külföldre kiküldött alkalmazottja vagy tisztviselője — a 82. szakasz c) pontja szerint az egész adóévre belföldi illetőségű, bármilyen kevés napot töltött is Pakisztánban.
- Pakisztáni állampolgár, és a pakisztáni adóévben egyetlen más államban, így Magyarországon sem töltött 182 napnál többet — a 82. szakasz d) pontja szerint 183 napnál kevesebb pakisztáni tartózkodással is pakisztáni illetőségű.
- Pakisztáni állampolgár, és egyetlen más állam sem tekinti belföldi adóügyi illetőségűnek — a 82. szakasz d) pontja szerint pakisztáni illetőségű marad, bár 183 napnál kevesebbet töltött ott.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- 2027-es adóév (2026. július 1. – 2027. június 30.); a munkavállalói adótábla (Income Tax Ordinance 2001, Első melléklet, I. rész, I. fejezet, 2. pont, a Finance Act 2026 által módosított szöveg): a bér meghaladja az adóköteles jövedelem 75%-át.
- A munkavállalók számára nincs alaplevonás vagy adójóváírás; a mentes juttatások (pl. egészségügyi) a szerződéstől függenek, és nem alkalmaztuk őket – a teljes bruttó bér adóköteles. A munkavállaló szerepel az aktív adózók listáján (Active Taxpayers List, ATL).
- A munkavállalókra vonatkozó 4AB. szakasz szerinti pótadót (surcharge) 2026. július 1-jétől eltörölték («no surcharge shall be payable»); a más személyekre 10 millió Rs felett vonatkozó 10% itt nem alkalmazandó.
- EOBI- (Employees' Old-Age Benefits Institution) járulékok: az iszlámábádi minimálbér 1%-a (biztosított) és 5%-a (munkáltató) – 2026. július 1-jétől havi 40 700 Rs; a bértől független fix összegek; társadalombiztosítási járulékként kezelve.
- Az iszlámábádi (IESSI) és tartományi (PESSI, SESSI) munkavállalói társadalombiztosítás csak a törvényes bérplafonig keresőkre terjed ki; a profilok bérei messze e felett vannak, ezért járulékot nem vettünk figyelembe. A Workers' Welfare Fund (WWF) és a Workers' Profit Participation Fund (WPPF) a vállalati nyereség, nem a bérköltség után fizetendő, ezért nem szerepel.
- Helyi adók — település: Iszlámábád (Iszlámábádi Fővárosi Terület)
- Adózási időszak: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Árfolyam: 1 EUR = 326.5966 PKR (Pakisztáni Állami Bank (USD/PKR) × EKB (EUR/USD), 02.01.2026)
- A rúpia–euró árfolyamot az amerikai dolláron keresztül számítottuk: a Pakisztáni Állami Bank 2026. január 2-i hivatalos USD/PKR árfolyama (278,6423) × az EKB ugyanaznapi EUR/USD árfolyama (1,1721). Az EKB nem tesz közzé rúpiaárfolyamot, ezért az euróösszegek közelítőek; a tényleges átváltási árfolyam eltérhet.
Források
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.