DoubleTaxationBérek adóterhe: Egyesült Királyság
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Egyesült Királyság), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 52 314 GBP ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Income Tax | 8358 GBP ≈ 9586 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3057 GBP ≈ 3506 EUR |
| Nettó bér | 40 900 GBP ≈ 46 908 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7097 GBP ≈ 8140 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 59 411 GBP ≈ 68 140 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 23,1 %, a munkáltatói járulékokkal 32,4 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Kinek: Egyesült királysági adóilletőségűek az illetőség első 4 adóévében, legalább 10 egymást követő, nem belföldi illetőségű adóév után (2025. április 6-tól).
100%-os mentesség a külföldi jövedelmekre és nyereségekre (osztalék, kamat, bérleti díj, teljes egészében külföldön folytatott tevékenység nyeresége), még ha az Egyesült Királyságba utalják is; a külföldi munkajövedelemre nem vonatkozik (lásd OWR). A Self Assessment bevallásban kell igényelni; az igénylés éveiben elvész a Personal Allowance és a CGT éves mentes összege. A 2025. április 6-tól megszüntetett remittance basis helyébe lép.
Jogszabályi alap: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Kinek: „Qualifying new resident” munkavállalók (érkezés előtt 10 év nem belföldi illetőség) az Egyesült Királyságon kívül fizikailag végzett munkájukért, legfeljebb 4 adóévig.
A külföldi munkanapokra jutó munkajövedelem mentes, legfeljebb az év minősített munkajövedelmének 30%-a vagy 300 000 £ közül az alacsonyabb összegig; a pénzeszközöket már nem kell külföldön tartani. A Self Assessment bevallásban kell választani; a választás évében elvész a Personal Allowance és a CGT éves mentes összege.
Jogszabályi alap: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Kinek: A remittance basis korábbi alkalmazói, akiknek 2025. április 6. előtt keletkezett külföldi jövedelmeik és nyereségeik vannak.
Ideiglenes kedvezményes adó a 2025. április 6. előtti, kijelölt („designated”) külföldi jövedelmekre és nyereségekre: 12% 2025/26-ban és 2026/27-ben, 15% 2027/28-ban; megfizetés után az összegek további adó nélkül hozhatók be az Egyesült Királyságba.
Jogszabályi alap: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Kinek: Vállalkozási jövedelemmel rendelkező magánszemélyek (kivéve az általuk vagy kapcsolt személy által ellenőrzött társaságtól, társas vállalkozástól vagy munkáltatójuktól származó jövedelmet).
Az évi 1 000 £-ig terjedő vállalkozási jövedelem mentes, és nem kell bevallani; e felett a tényleges költségek helyett 1 000 £ vonható le. 2024/25-től a pénzforgalmi elszámolás (cash basis) az alapértelmezett, árbevételi korlát nélkül.
Jogszabályi alap: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Kinek: Az Egyesült Királyságon kívül részben vagy egészben szolgálatot teljesítő tengerészek, legalább 365 napos jogosultsági időszakkal (eligible period).
A jogosultsági időszakra jutó keresettel megegyező levonás (gyakorlatilag 100%-os Income Tax-mentesség); a NICs továbbra is fizetendő. Az időszak 365+ egymást követő külföldi nap, vagy olyan összevont időszak, amelyben a napok legalább fele külföldön telik.
Jogszabályi alap: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Kinek: Külföldi domiciliumú egyesült királyságbeli illetőségűek (non-doms) – 2025. április 5-ig
Csak az Egyesült Királyságba behozott külföldi jövedelem és nyereség adózott; ennek ára a Personal Allowance és a CGT-kedvezmény elvesztése, 9-ből 7 év illetőség után évi £30 000 díj (14-ből 12 után £60 000). 2025. április 6-tól megszűnt, helyét a FIG-rendszer vette át.
Jogszabályi alap: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Kinek: 18. életévüket betöltött egyesült királyságbeli illetőségűek (Lifetime ISA: 18–40 év)
Az ISA-ban a kamat, osztalék és nyereség adómentes, nem kell bevallani. 2026/27-ben legfeljebb £20 000 fizethető be (ebből Lifetime ISA-ba legfeljebb £4 000). A Budget 2026 a cash ISA-ra is megtartotta a £20 000-es limitet.
Jogszabályi alap: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Kinek: Brit nyugdíjrendszerek tagjai a nyugdíj igénybevételekor (általában legkorábban 55 évesen, a rendszer szabályaitól függően)
Általában minden nyugdíjvagyon legfeljebb 25%-a adómentesen felvehető, összesen legfeljebb £268 275 (védett keret esetén több). A többi Income Tax alá esik.
Jogszabályi alap: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Kinek: Állami nyugdíjkorhatár feletti személyek, akiknek teljes jövedelme legfeljebb (vagy kicsivel több mint) a teljes új állami nyugdíj
A teljes új állami nyugdíjig terjedő jövedelmű nyugdíjasok nem fizetnek Income Taxet; kicsit magasabb jövedelemnél a kedvezmény fokozatosan csökken (taper). A Budget 2026 jelentette be: 2027. április 6-tól 2030. április 5-ig, a Finance Bill 2026-27 rögzíti.
Jogszabályi alap: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Egyesült Királyság
- A brit adóévben legalább 183 napot töltött az Egyesült Királyságban — automatikusan brit illetőségű.
- Egyetlen otthona az Egyesült Királyságban van (nincs olyan külföldi — például magyarországi — otthona, ahol legalább 30 napot töltött) — a lakásteszt szerint brit illetőségű.
- Egy 365 napos időszakban teljes munkaidőben dolgozott az Egyesült Királyságban — brit illetőségű.
- Brit napjai és brit kötődései együtt elérik az elégséges kötődések tesztjének küszöbét — 183 napnál rövidebb tartózkodás mellett is brit illetőségű.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Angliai adózó (rUK-kulcsok, mint az OECD Taxing Wages-ben); nem skót adózó; adókód 1257L, NIC A kategória.
- A 12 570 £-os Personal Allowance minden 100 000 £ feletti 2 £ jövedelem után 1 £-gal csökken; az adósávok a kedvezmény levonása utáni adóköteles jövedelemre vonatkoznak.
- A NICs éves küszöbökkel számolva (mint az OECD-nél); egyenletes havi bér esetén a havi küszöbökhöz képesti eltérés évi 1 £ alatt van.
- Nem szerepel: Employment Allowance és Apprenticeship Levy (munkáltatófüggő, az OECD sem veszi figyelembe), automatikus nyugdíjprogram-belépés (magánnyugdíj), diákhitel-törlesztés.
- Helyi adók — település: Anglia („rest of UK” kulcsok: Anglia, Wales, Észak-Írország)
- Adózási időszak: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Árfolyam: 1 EUR = 0.8719 GBP (EKB euró referencia-árfolyam (GBP), 02.01.2026)
Források
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.