DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Regatul Unit
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Regatul Unit), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 52.314 GBP ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| Income Tax | 8.358 GBP ≈ 9.586 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3.057 GBP ≈ 3.506 EUR |
| Salariul net | 40.900 GBP ≈ 46.908 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7.097 GBP ≈ 8.140 EUR |
| Costul total al angajatorului | 59.411 GBP ≈ 68.140 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 23,1 %, cu contribuțiile angajatorului — 32,4 %. OECD
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Pentru cine: Rezidenți fiscali din Regatul Unit în primii 4 ani fiscali de rezidență, după cel puțin 10 ani fiscali consecutivi de nerezidență (de la 6 aprilie 2025).
Scutire de 100% pentru veniturile și câștigurile străine (dividende, dobânzi, chirii, profituri din activități desfășurate integral în străinătate), chiar dacă sunt aduse în Regatul Unit; veniturile salariale străine nu sunt acoperite (vezi OWR). Se solicită în declarația Self Assessment; în anii solicitării se pierd Personal Allowance și suma anuală scutită de CGT. Înlocuiește remittance basis, abolit de la 6 aprilie 2025.
Temeiul legal: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Pentru cine: Angajați care sunt „qualifying new residents” (10 ani de nerezidență înainte de sosire), pentru atribuțiile îndeplinite fizic în afara Regatului Unit, pentru cel mult 4 ani fiscali.
Venitul salarial aferent zilelor lucrate în străinătate este scutit, plafonat la suma mai mică dintre 30% din venitul salarial calificat al anului și 300 000 £; fondurile nu mai trebuie păstrate în afara țării. Se optează în declarația Self Assessment; în anul opțiunii se pierd Personal Allowance și suma anuală scutită de CGT.
Temeiul legal: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Pentru cine: Foști utilizatori ai remittance basis cu venituri și câștiguri străine apărute înainte de 6 aprilie 2025.
Cotă redusă temporară pentru veniturile și câștigurile străine desemnate („designated”) dinainte de 6 aprilie 2025: 12% în 2025/26 și 2026/27, 15% în 2027/28; după plată, sumele pot fi aduse în Regatul Unit fără impozitare suplimentară.
Temeiul legal: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Pentru cine: Persoane fizice cu venituri din activități comerciale (cu excepția celor de la o societate controlată de ele sau de o persoană afiliată, de la o societate de persoane ori de la angajatorul lor).
Veniturile comerciale de până la 1 000 £ pe an sunt scutite și nu trebuie declarate; peste această sumă se pot deduce 1 000 £ în locul cheltuielilor efective. Din 2024/25, contabilitatea pe bază de numerar (cash basis) este implicită, fără limită de cifră de afaceri.
Temeiul legal: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Pentru cine: Navigatori care își îndeplinesc atribuțiile integral sau parțial în afara Regatului Unit, cu o perioadă eligibilă (eligible period) de cel puțin 365 de zile.
Deducere egală cu câștigurile aferente perioadei eligibile (în fapt, scutire de 100% de Income Tax); NICs se aplică în continuare. Perioada înseamnă 365+ zile consecutive în străinătate sau o perioadă combinată în care cel puțin jumătate din zile sunt petrecute în străinătate.
Temeiul legal: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Pentru cine: Rezidenți ai Regatului Unit cu domiciliu în străinătate (non-doms) — până la 5 aprilie 2025
Impozitul se plătea doar pe veniturile și câștigurile din străinătate aduse în Regatul Unit; costul era pierderea Personal Allowance și a scutirii CGT, plus o taxă anuală de £30.000 după 7 din 9 ani de rezidență (£60.000 după 12 din 14). Abrogat de la 6 aprilie 2025; înlocuit de regimul FIG.
Temeiul legal: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Pentru cine: Rezidenți ai Regatului Unit de la 18 ani (Lifetime ISA — între 18 și 40 de ani)
Dobânzile, dividendele și câștigurile din ISA sunt scutite și nu se declară. În 2026/27 puteți depune până la £20.000 (în Lifetime ISA până la £4.000 din această sumă). Budget 2026 a păstrat limita de £20.000 și pentru cash ISA.
Temeiul legal: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Pentru cine: Membrii schemelor de pensii britanice care încep să primească pensia (de regulă cel mai devreme de la 55 de ani, după regulile schemei)
De regulă până la 25% din fiecare pensie se poate încasa fără impozit, în total maximum £268.275 (mai mult cu o limită protejată). Restul se impozitează cu Income Tax.
Temeiul legal: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Pentru cine: Persoane peste vârsta pensiei de stat cu venit total cel mult egal (sau ușor peste) pensia de stat nouă integrală
Pensionarii cu venit până la pensia de stat nouă integrală nu vor plăti Income Tax; la venit puțin mai mare scutirea scade treptat (taper). Anunțat în Budget 2026: de la 6 aprilie 2027 la 5 aprilie 2030, prin Finance Bill 2026-27.
Temeiul legal: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Rezidența fiscală
Când Regatul Unit vă consideră rezident fiscal
- Ați petrecut 183 de zile sau mai mult în Regatul Unit în anul fiscal britanic — sunteți automat rezident al Regatului Unit.
- Singura dumneavoastră locuință este în Regatul Unit (nu aveți în străinătate, inclusiv în România, o locuință în care ați stat 30 de zile sau mai mult) — potrivit testului locuinței sunteți rezident britanic.
- Muncă cu normă întreagă în Regatul Unit pe o perioadă de 365 de zile — sunteți rezident britanic.
- Zilele petrecute în Regatul Unit, împreună cu legăturile cu Regatul Unit, ating pragul testului legăturilor suficiente — sunteți rezident britanic chiar și cu mai puțin de 183 de zile.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Contribuabil în Anglia (cote rUK, ca în OECD Taxing Wages); nu este contribuabil scoțian; cod fiscal 1257L, categoria NIC A.
- Personal Allowance de 12 570 £ se reduce cu 1 £ pentru fiecare 2 £ de venit peste 100 000 £; tranșele se aplică venitului impozabil după deducerea acesteia.
- NICs sunt calculate pe baza pragurilor anuale (ca în OECD); la un salariu lunar egal, diferența față de pragurile lunare este sub 1 £ pe an.
- Nu sunt incluse: Employment Allowance și Apprenticeship Levy (specifice angajatorului, excluse de OECD), înscrierea automată în planul de pensii (pensie privată), rambursările împrumuturilor pentru studenți.
- Impozite locale — localitatea: Anglia (cotele „rest of UK”: Anglia, Țara Galilor, Irlanda de Nord)
- Perioada fiscală: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Curs: 1 EUR = 0.8719 GBP (BCE, cursul de referință al euro (GBP), 02.01.2026)
Surse
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.