DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Wielka Brytania
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Wielka Brytania), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 52 314 GBP ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Income Tax | 8358 GBP ≈ 9586 € |
| Składki pracownika | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3057 GBP ≈ 3506 € |
| Na rękę | 40 900 GBP ≈ 46 908 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7097 GBP ≈ 8140 € |
| Koszt pracodawcy | 59 411 GBP ≈ 68 140 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 23,1 %, ze składkami pracodawcy — 32,4 %. OECD
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Dla kogo: Rezydenci podatkowi Wielkiej Brytanii w pierwszych 4 latach podatkowych rezydencji po co najmniej 10 kolejnych latach podatkowych nierezydencji (od 6 kwietnia 2025 r.).
100% zwolnienia dla zagranicznych dochodów i zysków (dywidendy, odsetki, czynsze, zyski z działalności prowadzonej w całości za granicą), nawet jeśli zostały przekazane do Wielkiej Brytanii; zagraniczne dochody z pracy nie są objęte (zob. OWR). Wniosek składa się w zeznaniu Self Assessment; w latach złożenia wniosku traci się Personal Allowance i roczną kwotę wolną od CGT. Zastępuje remittance basis zniesiony od 6 kwietnia 2025 r.
Podstawa prawna: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Dla kogo: Pracownicy będący „qualifying new residents” (10 lat nierezydencji przed przyjazdem) — za obowiązki faktycznie wykonywane poza Wielką Brytanią, przez maksymalnie 4 lata podatkowe.
Zwolniony jest dochód z pracy przypadający na dni robocze za granicą, do niższej z kwot: 30% kwalifikowanego dochodu z pracy za rok lub 300 000 £; środków nie trzeba już trzymać za granicą. Wybór dokonywany jest w zeznaniu Self Assessment; w roku wyboru traci się Personal Allowance i roczną kwotę wolną od CGT.
Podstawa prawna: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Dla kogo: Dawni użytkownicy remittance basis posiadający zagraniczne dochody i zyski powstałe przed 6 kwietnia 2025 r.
Tymczasowa obniżona stawka od wskazanych („designated”) zagranicznych dochodów i zysków sprzed 6 kwietnia 2025 r.: 12% w latach 2025/26 i 2026/27, 15% w roku 2027/28; po zapłacie kwoty można przekazać do Wielkiej Brytanii bez dalszego opodatkowania.
Podstawa prawna: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Dla kogo: Osoby fizyczne z dochodami z działalności gospodarczej (z wyjątkiem dochodów od spółki kontrolowanej przez nie lub osobę powiązaną, od spółki osobowej lub od własnego pracodawcy).
Dochód z działalności do 1 000 £ rocznie jest zwolniony i nie trzeba go zgłaszać; powyżej tej kwoty zamiast faktycznych kosztów można odliczyć 1 000 £. Od 2024/25 standardem jest metoda kasowa (cash basis) bez limitu obrotu.
Podstawa prawna: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Dla kogo: Marynarze wykonujący obowiązki w całości lub częściowo poza Wielką Brytanią, z okresem kwalifikowanym (eligible period) wynoszącym co najmniej 365 dni.
Odliczenie równe zarobkom przypadającym na okres kwalifikowany (w praktyce 100% zwolnienia z Income Tax); NICs nadal obowiązują. Okres to 365+ kolejnych dni za granicą lub okres łączny, w którym co najmniej połowa dni przypada za granicą.
Podstawa prawna: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Dla kogo: Rezydenci Wielkiej Brytanii z domicylem za granicą (non-doms) — do 5 kwietnia 2025 r.
Podatek płacono tylko od dochodów i zysków zagranicznych przelanych do Wielkiej Brytanii; kosztem była utrata Personal Allowance i ulgi CGT, a po 7 z 9 lat rezydencji — roczna opłata £30 000 (po 12 z 14 — £60 000). Zniesione od 6 kwietnia 2025 r.; zastąpione reżimem FIG.
Podstawa prawna: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Dla kogo: Rezydenci Wielkiej Brytanii od 18 lat (Lifetime ISA — od 18 do 40 lat)
Odsetki, dywidendy i zyski w ISA są wolne od podatku i nie wykazuje się ich. W 2026/27 można wpłacić do £20 000 (w Lifetime ISA do £4 000 w ramach tej kwoty). Budget 2026 utrzymał limit £20 000 także dla cash ISA.
Podstawa prawna: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Dla kogo: Uczestnicy brytyjskich programów emerytalnych pobierający emeryturę (zwykle najwcześniej od 55 lat, zależnie od zasad programu)
Zwykle do 25% zgromadzonych środków każdej emerytury można wypłacić bez podatku, łącznie najwyżej £268 275 (więcej przy chronionym limicie). Reszta podlega Income Tax.
Podstawa prawna: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Dla kogo: Osoby powyżej wieku emerytalnego, których łączny dochód nie przekracza (lub nieznacznie przekracza) pełnej nowej emerytury państwowej
Emeryci z dochodem do wysokości pełnej nowej State Pension nie będą płacić Income Tax; przy nieco wyższym dochodzie ulga stopniowo maleje (taper). Zapowiedziane w Budget 2026: od 6 kwietnia 2027 r. do 5 kwietnia 2030 r., ustawa w Finance Bill 2026-27.
Podstawa prawna: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Wielka Brytania
- Spędziłeś w UK co najmniej 183 dni w brytyjskim roku podatkowym — automatycznie jesteś rezydentem UK.
- Twój jedyny dom jest w UK (nie masz za granicą, w tym w Polsce, domu, w którym przebywałeś 30 dni lub więcej) — według testu domu jesteś rezydentem UK.
- Praca w pełnym wymiarze w UK przez okres 365 dni — jesteś rezydentem UK.
- Liczba dni w UK w połączeniu z liczbą powiązań z UK osiąga próg testu wystarczających powiązań — jesteś rezydentem UK, nawet przy mniej niż 183 dniach.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Podatnik w Anglii (stawki rUK, jak w OECD Taxing Wages); nie jest podatnikiem szkockim; kod podatkowy 1257L, kategoria NIC A.
- Personal Allowance w wysokości 12 570 £ zmniejsza się o 1 £ za każde 2 £ dochodu powyżej 100 000 £; progi podatkowe stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu po odliczeniu tej kwoty.
- NICs obliczono według progów rocznych (tak jak OECD); przy równym wynagrodzeniu miesięcznym różnica względem progów miesięcznych wynosi mniej niż 1 £ rocznie.
- Nie uwzględniono: Employment Allowance i Apprenticeship Levy (zależne od pracodawcy, OECD ich nie uwzględnia), automatycznego zapisu do programu emerytalnego (emerytura prywatna) ani spłat kredytów studenckich.
- Podatki lokalne — miejscowość: Anglia (stawki „rest of UK”: Anglia, Walia, Irlandia Północna)
- Okres podatkowy: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Kurs: 1 EUR = 0.8719 GBP (EBC, kurs referencyjny euro (GBP), 02.01.2026)
Źródła
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.