英国の給与にかかる税金

英国で給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	£52,314 ≈ €60,000
Income Tax	£8,358 ≈ €9,586
社会保険料（本人負担）
Primary Class 1 National Insurance contributions	£3,057 ≈ €3,506
手取り	£40,900 ≈ €46,908
社会保険料（事業主負担）・給与税
Secondary Class 1 National Insurance contributions	£7,097 ≈ €8,140
雇用主の人件費総額	£59,411 ≈ €68,140

21.8 %本人の税負担

31.2 %事業主負担を含む税負担

42.0 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

OECDによる平均賃金の公式指標（Taxing Wages 2026、2025年データ）：本人の税負担 23.1 %、事業主負担を含む 32.4 %。 OECD

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

4-year foreign income and gains (FIG) regime

対象: 少なくとも連続10課税年度の非居住期間の後、居住者となった最初の4課税年度にある英国の税務上の居住者（2025年4月6日以降）。

外国所得および外国譲渡益（配当、利子、賃料、全面的に国外で営む事業の利益）を英国に持ち込んだ場合でも100%救済。外国給与所得は対象外（OWR参照）。Self Assessment申告書で請求し、請求年度はPersonal AllowanceおよびCGTの年間非課税枠を失う。2025年4月6日に廃止されたremittance basisに代わる制度。

根拠法令: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)

Overseas Workday Relief

対象: 「qualifying new resident」（到着前10年間非居住）に該当する従業員が、英国外で物理的に遂行した職務について、最長4課税年度。

国外勤務日に帰属する給与所得は非課税。上限は当年の適格給与所得の30%または£300,000のいずれか低い額。資金を国外に留め置く必要はなくなった。Self Assessment申告書で選択し、選択年度はPersonal AllowanceおよびCGTの年間非課税枠を失う。

根拠法令: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)

Temporary Repatriation Facility

対象: 2025年4月6日より前に生じた外国所得・外国譲渡益を有する、remittance basisの旧利用者。

2025年4月6日より前の指定（「designated」）外国所得・外国譲渡益に対する一時的な軽減税率：2025/26年度および2026/27年度は12%、2027/28年度は15%。納付後は追加課税なしに英国へ送金できる。

根拠法令: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10

Trading allowance

対象: 事業所得を有する個人（本人または関係者が支配する会社、パートナーシップ、または自らの雇用主からの所得を除く）。

年間£1,000以下の事業所得は非課税で申告不要。これを超える場合は、実際の経費に代えて£1,000を控除できる。2024/25年度以降、現金主義（cash basis）が売上制限なしで標準となった。

根拠法令: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)

Seafarers' Earnings Deduction

対象: 職務の全部または一部を英国外で遂行し、適格期間（eligible period）が365日以上ある船員。

適格期間に帰属する所得と同額を控除（実質的にIncome Taxの100%免除）。NICsは引き続き課される。期間とは、国外に連続365日以上、または日数の少なくとも半分が国外である合算期間をいう。

根拠法令: ITEPA 2003, ss. 378–385

Remittance basis

対象: ドミサイルが国外にある英国居住者（non-doms）— 2025年4月5日まで

英国に送金した国外所得・譲渡益のみに課税。代わりにPersonal AllowanceとCGT非課税枠を失い、9年中7年居住後は年£30,000（14年中12年後は£60,000）の課徴金。2025年4月6日に廃止され、FIG制度に置き換えられました。

根拠法令: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents

Individual Savings Account (ISA)

対象: 18歳以上の英国居住者（Lifetime ISAは18歳以上40歳未満）

ISA内の利子・配当・譲渡益は非課税で申告不要。2026/27年度は£20,000まで拠出可能（うちLifetime ISAは£4,000まで）。Budget 2026で現金ISAも£20,000の上限が維持されました。

根拠法令: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)

Tax-free pension lump sum

対象: 年金を受け取り始める英国年金制度の加入者（通常は制度規則により早くて55歳から）

通常、各年金積立額の最大25%を非課税で一括受取でき、合計上限は£268,275（保護枠があればそれ以上）。残りはIncome Taxの対象です。

根拠法令: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free

Pension Tax Allowance

対象: 国家年金受給年齢を超え、総所得が満額の新国家年金以下（またはわずかに上回る）の人

所得が満額の新国家年金以下の年金受給者はIncome Taxを払わず、少し上回ると控除が段階的に縮小（taper）。Budget 2026で発表：2027年4月6日〜2030年4月5日、Finance Bill 2026-27で立法予定。

根拠法令: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance

税務上の居住者

英国で税務上の居住者とされる条件

英国の課税年度に英国で183日以上過ごしました。自動的に英国の居住者です。
あなたの住居は英国にだけあります（日本を含む国外に、30日以上過ごした住居がありません）。住居テストにより英国の居住者です。
365日の期間に英国でフルタイムで働きました。英国の居住者です。
英国での滞在日数と英国とのつながりの数が、十分なつながりテストの基準に達しています。183日未満でも英国の居住者です。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
イングランドの納税者（rUK税率、OECD Taxing Wagesと同様）。スコットランドの納税者ではない。税コード1257L、NICカテゴリーA。
£12,570のPersonal Allowanceは、所得が£100,000を超える部分£2ごとに£1減額される。税率区分は同控除後の課税所得に適用される。
NICsは年間閾値で計算（OECDと同様）。月給が均等であれば、月間閾値との差は年間£1未満。
含めていないもの：Employment AllowanceおよびApprenticeship Levy（雇用主により異なり、OECDも除外）、年金の自動加入（私的年金）、学生ローンの返済。
地方税の基準地: イングランド（スコットランド以外の税率：イングランド、ウェールズ、北アイルランド）
課税期間: 2026-04-06 – 2027-04-05
為替レート：1 EUR = 0.8719 GBP（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート (GBP)、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

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