インドの給与にかかる税金

インドで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	₹6,343,140 ≈ €60,000
Income-tax	₹1,460,442 ≈ €13,814
Surcharge	₹146,044 ≈ €1,381
Health and Education Cess	₹64,259 ≈ €608
社会保険料（本人負担）
Employees' Provident Fund (employee)	₹29,360 ≈ €278
手取り	₹4,643,034 ≈ €43,919
社会保険料（事業主負担）・給与税
Employees' Provident Fund (employer)	₹8,979 ≈ €85
Employees' Pension Scheme	₹20,381 ≈ €193
Employees' Deposit Linked Insurance Scheme	₹1,223 ≈ €12
雇用主の人件費総額	₹6,373,723 ≈ €60,289

26.8 %本人の税負担

27.2 %事業主負担を含む税負担

34.3 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

対象: 毎年s. 202制度の適用を受けないことを選択できる個人（事業所得のある者は元の制度への復帰に制限がある）。

税率：INR 2.5 lakhまで0%、5 lakhまで5%、10 lakhまで20%、それ超30%。標準控除INR 50,000、所得5 lakh以下は最大INR 12,500の税額控除（rebate）。投資・保険・住宅関連の控除が利用可能。5 crore超は最大37%の付加税（surcharge）。

根拠法令: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

対象: 売上高INR 2 crore以下（現金受取が5%以下の場合は3 crore以下）の居住者個人、HUFおよびファーム（LLPを除く）。特定専門職、手数料業・代理業には適用されない。

利益はデジタル決済による売上高の6%、その他の売上高の8%とみなされ（実際の利益の方が高い場合は実額）、帳簿の作成は不要。その上で通常の税率が適用される。

根拠法令: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

対象: 特定専門職（法律、医療、エンジニアリング、建築、会計、技術コンサルティング等）に従事し、総収入がINR 50 lakh以下（現金が5%以下の場合は75 lakh以下）の居住者個人およびファーム（LLPを除く）。

利益は総収入の50%とみなされる（実際の利益の方が高い場合は実額）。その上でs. 202または旧制度の通常税率が適用される。

根拠法令: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

対象: 直前10課税年度のうち9年度が非居住者であった、または直前7年間のインド滞在が729日以下の居住者。さらに、所得がINR 15 lakh超（滞在120～181日）の一部の市民/インド系の人（PIO）および居住者とみなされる（deemed resident）市民。

インドで受領または発生した所得に課税される。国外所得は、インドから支配される事業またはインドで開設された専門職によるものに限り課税。新規入国者の場合、通常2～3年間。

根拠法令: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)

税務上の居住者

インドで税務上の居住者とされる条件

この課税年度にインドに182日以上滞在したため、2025年所得税法第6条第2項(a)によりインドの居住者です。居住者かつ通常居住者として、インドは全世界所得に課税します（第5条第1項）。
インドに182日以上滞在したためインドの居住者ですが（第6条第2項(a)）、過去の年の状況から通常居住者でない者（RNOR、第6条第13項(a)）です。インドは、インドで受領し又は発生した所得と、インドで支配される事業又はインドで設立された職業から生じる国外所得にだけ課税します（第5条第1項(c)）。
インドに182日以上滞在したためインドの居住者です（第6条第2項(a)）。通常居住者かどうかは過去の年によります（前の10課税年度のうち9年度で非居住者、又は前の7年度の滞在が729日以下ならRNOR）。確認するまでは、インドが全世界所得に課税するものとして扱ってください。
この課税年度にインドに60日以上、前の4年間に365日以上滞在したため、第6条第2項(b)によりインドの居住者です。居住者かつ通常居住者として、インドは全世界所得に課税します（第5条第1項）。
この課税年度にインドに60日以上、前の4年間に365日以上滞在したため居住者ですが（第6条第2項(b)）、通常居住者でない者（RNOR、第6条第13項(a)）です。インドは、インドで受領し又は発生した所得と、インドで支配される事業又はインドで設立された職業から生じる国外所得にだけ課税します（第5条第1項(c)）。
この課税年度にインドに60日以上、前の4年間に365日以上滞在したため、インドの居住者です（第6条第2項(b)）。通常居住者かどうかは過去の年によります。確認するまでは、インドが全世界所得に課税するものとして扱ってください。
インドを訪問するインド国民又はインド系の人で、国外源泉所得以外の所得が150万ルピーを超え、この課税年度にインドに120日以上、前の4年間に365日以上滞在したため、居住者（第6条第2項(b)・第5項）であり、法律上当然に通常居住者でない者（第6条第13項(b)）です。インドは、インドで受領し又は発生した所得と、インドで支配される事業又はインドで設立された職業から生じる国外所得にだけ課税します（第5条第1項(c)）。
国外源泉所得以外の所得が150万ルピーを超えるインド国民で、住所や居所によりいずれの国でも納税義務を負っていないため、インドの居住者とみなされ（第6条第7項）、法律上当然に通常居住者でない者（第6条第13項(c)）です。インドは、インドで受領し又は発生した所得と、インドの事業・職業から生じる国外所得にだけ課税します（第5条第1項(c)）。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
課税年度2026-27（2026年4月1日～2027年3月31日）。2026年4月1日から1961年法に代わったIncome-tax Act, 2025に基づき、s. 202の新制度（デフォルト）を適用。
インドはOECD「Taxing Wages」の対象外：EPFOへの強制拠出（EPF、EPS、EDLI）を算入している。従業員はEPF加入者で、拠出は法定賃金上限までのみ：2026年9月16日までは月額INR 15,000、2026年9月17日からは月額INR 25,000（9月は日数按分）。上限を超える拠出は任意のため含めない。
基本給（basic + DA）は上限額以上 — 賃金法典（Code on Wages）により報酬の50%以上でなければならないため、当方のプロファイルでは拠出は上限額となる。
デリーでは職業税（professional tax）は課されない。EPFOの管理手数料（0.5%）は拠出金ではなくサービス手数料であるため含めない。
地方税の基準地: ニューデリー
課税期間: 2026-04-01 – 2027-03-31
為替レート：1 EUR = 105.719 INR（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート、2026-01-02）

出典

データ確認日: 2026-11-01. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

その他の国

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