Daně ze mzdy: Indie

Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Indie), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.

Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok

Daň z příjmů
Hrubá mzda	6 343 140 INR ≈ 60 000 €
Income-tax	1 460 442 INR ≈ 13 814 €
Surcharge	146 044 INR ≈ 1 381 €
Health and Education Cess	64 259 INR ≈ 608 €
Pojistné zaměstnance
Employees' Provident Fund (employee)	29 360 INR ≈ 278 €
Čistá mzda	4 643 034 INR ≈ 43 919 €
Pojistné a daně zaměstnavatele
Employees' Provident Fund (employer)	8 979 INR ≈ 85 €
Employees' Pension Scheme	20 381 INR ≈ 193 €
Employees' Deposit Linked Insurance Scheme	1 223 INR ≈ 12 €
Náklady zaměstnavatele	6 373 723 INR ≈ 60 289 €

26,8 %Daňové zatížení zaměstnance

27,2 %Daňové zatížení včetně odvodů zaměstnavatele

34,3 %Zatížení každých dalších 100 EUR

Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.

Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.

Porovnat dvě země

Zvláštní daňové režimy

Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

Pro koho: Fyzické osoby, které se mohou každý rok vzdát režimu s. 202 (osoby s příjmy z podnikání mají omezenou možnost návratu).

Sazby: 0 % do 2,5 lakh INR, 5 % do 5 lakh, 20 % do 10 lakh, 30 % nad tuto hranici; standardní odpočet 50 000 INR, sleva (rebate) do 12 500 INR při příjmu do 5 lakh; k dispozici jsou odpočty na investice, pojištění a bydlení; přirážka (surcharge) až 37 % nad 5 crore.

Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby, HUF a firmy (kromě LLP) s obratem do 2 crore INR (3 crore, pokud hotovostní příjmy nepřesahují 5 %); neplatí pro vymezené profese, komisionářskou a agenturní činnost.

Zisk se stanoví ve výši 6 % bezhotovostního a 8 % ostatního obratu (nebo skutečný, je-li vyšší), bez povinnosti vést účetní knihy; poté se uplatní běžné sazby.

Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby a firmy (kromě LLP) ve vymezených profesích (právní, lékařské, inženýrské, architektonické, účetní, technické poradenství apod.) s hrubými příjmy do 50 lakh INR (75 lakh, pokud hotovost nepřesahuje 5 %).

Zisk se stanoví ve výši 50 % hrubých příjmů (nebo skutečný, je-li vyšší); poté se uplatní běžné sazby podle s. 202 nebo starého režimu.

Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

Pro koho: Rezidenti, kteří byli nerezidenty v 9 z 10 předchozích zdaňovacích období nebo pobývali v Indii nejvýše 729 dní za 7 předchozích let; dále někteří občané/osoby indického původu (PIO) s příjmem nad 15 lakh INR (120–181 dní) a občané považovaní za rezidenty (deemed resident).

Daní se příjmy přijaté nebo vzniklé v Indii; zahraniční příjmy jen z podnikání řízeného z Indie nebo z profese založené v Indii; u nově příchozích obvykle 2–3 roky.

Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)

Daňové rezidentství

Kritéria daňového rezidentství: Indie

V tomto daňovém roce jste v Indii pobývali 182 dnů nebo déle — jste rezidentem Indie podle odd. 6 odst. 2 písm. a) Income-tax Act, 2025. Jako rezident s obvyklým pobytem zdaňujete v Indii celosvětové příjmy (odd. 5 odst. 1).
V Indii jste pobývali 182 dnů nebo déle — jste rezidentem Indie (odd. 6 odst. 2 písm. a)), vzhledem k minulým letům však bez obvyklého pobytu (RNOR, odd. 6 odst. 13 písm. a)). Indie zdaňuje příjmy přijaté nebo vzniklé v Indii a zahraniční příjmy jen tehdy, pocházejí-li z podnikání řízeného z Indie nebo z profese založené v Indii (odd. 5 odst. 1 písm. c)).
V Indii jste pobývali 182 dnů nebo déle — jste rezidentem Indie (odd. 6 odst. 2 písm. a)). Zda máte obvyklý pobyt, závisí na minulých letech (nerezident v 9 z 10 předchozích daňových let nebo nejvýše 729 dnů v 7 předchozích letech znamená RNOR); dokud to neověříte, počítejte s tím, že Indie zdaňuje vaše celosvětové příjmy.
V tomto daňovém roce jste v Indii pobývali 60 dnů nebo déle a v předchozích čtyřech letech 365 dnů nebo déle — jste rezidentem Indie podle odd. 6 odst. 2 písm. b). Jako rezident s obvyklým pobytem zdaňujete v Indii celosvětové příjmy (odd. 5 odst. 1).
V tomto daňovém roce jste v Indii pobývali 60 dnů nebo déle a v předchozích čtyřech letech 365 dnů nebo déle — jste rezidentem (odd. 6 odst. 2 písm. b)), ale bez obvyklého pobytu (RNOR, odd. 6 odst. 13 písm. a)). Indie zdaňuje příjmy přijaté nebo vzniklé v Indii a zahraniční příjmy jen tehdy, pocházejí-li z podnikání řízeného z Indie nebo z profese založené v Indii (odd. 5 odst. 1 písm. c)).
V tomto daňovém roce jste v Indii pobývali 60 dnů nebo déle a v předchozích čtyřech letech 365 dnů nebo déle — jste rezidentem Indie (odd. 6 odst. 2 písm. b)). Zda máte obvyklý pobyt, závisí na minulých letech; dokud to neověříte, počítejte s tím, že Indie zdaňuje vaše celosvětové příjmy.
Jako indický občan nebo osoba indického původu na návštěvě Indie s příjmy jinými než ze zahraničních zdrojů nad 15 lakh ₹ jste v tomto daňovém roce strávili v Indii 120 dnů nebo déle a v předchozích čtyřech letech 365 dnů nebo déle — jste rezidentem (odd. 6 odst. 2 písm. b) ve spojení s odd. 6 odst. 5) a ze zákona bez obvyklého pobytu (odd. 6 odst. 13 písm. b)). Indie zdaňuje příjmy přijaté nebo vzniklé v Indii a zahraniční příjmy jen tehdy, pocházejí-li z podnikání řízeného z Indie nebo z profese založené v Indii (odd. 5 odst. 1 písm. c)).
Jste indickým občanem s příjmy jinými než ze zahraničních zdrojů nad 15 lakh ₹ a v žádném jiném státě nepodléháte dani z důvodu bydliště nebo rezidence — považujete se za rezidenta Indie (odd. 6 odst. 7) a ze zákona bez obvyklého pobytu (odd. 6 odst. 13 písm. c)). Indie zdaňuje příjmy přijaté nebo vzniklé v Indii a zahraniční příjmy jen tehdy, pocházejí-li z podnikání řízeného z Indie nebo z profese založené v Indii (odd. 5 odst. 1 písm. c)).

Ověřit svůj status Více o daňovém rezidentství

Předpoklady výpočtu

Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
Zdaňovací období 2026-27 (1. 4. 2026–31. 3. 2027) podle Income-tax Act, 2025, který od 1. dubna 2026 nahradil zákon z roku 1961; výchozí nový režim podle s. 202.
Indie nejsou zahrnuty v OECD Taxing Wages: zahrnuty jsou povinné odvody do EPFO (EPF, EPS, EDLI). Zaměstnanec je účastníkem EPF; odvody jen do zákonného stropu mzdy: 15 000 INR/měs. do 16. 9. 2026, 25 000 INR/měs. od 17. 9. 2026 (září poměrně podle dnů). Odvody nad strop jsou dobrovolné a nejsou zahrnuty.
Základní mzda (basic + DA) je nejméně ve výši stropu – podle zákoníku o mzdách (Code on Wages) musí činit nejméně 50 % odměny, takže u našich profilů jsou odvody na úrovni stropu.
V Dillí se profesní daň (professional tax) nevybírá. Administrativní poplatky EPFO (0,5 %) nejsou zahrnuty, protože jde o poplatek za služby, nikoli o odvod.
Místní daně — lokalita: Nové Dillí
Zdaňovací období: 2026-04-01 – 2027-03-31
Kurz: 1 EUR = 105.719 INR (ECB, referenční kurz eura, 02.01.2026)

Zdroje

Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.

Další země

← Úvodní stránka