DoubleTaxationDaně ze mzdy: Kanada
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Kanada), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 96 582 CA$ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Federal income tax | 12 601 CA$ ≈ 7 828 € |
| Ontario income tax | 5 634 CA$ ≈ 3 500 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Ontario Health Premium | 750 CA$ ≈ 466 € |
| Canada Pension Plan contributions | 4 230 CA$ ≈ 2 628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | 416 CA$ ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums | 1 123 CA$ ≈ 698 € |
| Čistá mzda | 71 827 CA$ ≈ 44 622 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | 4 230 CA$ ≈ 2 628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | 416 CA$ ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums (employer) | 1 572 CA$ ≈ 977 € |
| Employer Health Tax | 1 883 CA$ ≈ 1 170 € |
| WSIB premiums | 1 178 CA$ ≈ 732 € |
| Náklady zaměstnavatele | 105 862 CA$ ≈ 65 765 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 25,6 %, včetně odvodů zaměstnavatele 32,1 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Pro koho: Cizinci, kteří před přijetím do zaměstnání nebyli rezidenty Kanady: výzkumníci (včetně postdoktorandů), experti, specialisté (finanční centra, biotechnologie, inovace), profesoři quebeckých univerzit — pouze provinční daň Québecu.
Osvobození od provinční daně z příjmů Québecu po dobu 5 po sobě jdoucích let: 100 % mzdy v 1.–2. roce, 75 % ve 3. roce, 50 % ve 4. roce, 25 % v 5. roce. Pro výzkumníky, experty a specialisty zrušeno: žádosti o certifikát se po 25. březnu 2025 nepřijímají (platí jen nabytá práva). Federální daň se nesnižuje; federální režim pro nově příchozí neexistuje.
Tax-Free Savings Account (TFSA)
Pro koho: Rezidenti Kanady od 18 let
Investiční výnosy v TFSA i výběry jsou osvobozeny. Limit vkladů na rok 2026 je 7 000 CAD; nevyužitý limit z dřívějších let se převádí.
Právní základ: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
Pro koho: Osoby s výdělečným příjmem (earned income) v Kanadě; vklady do konce roku, kdy dovrší 71 let
Vklady se odečítají až do 18 % výdělečného příjmu předchozího roku, nejvýše do ročního RRSP dollar limit; nevyužitý limit se převádí. Výnosy v plánu se nedaní, výplaty se daní při obdržení.
Právní základ: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
Pro koho: Manželé nebo partneři, oba rezidenti Kanady k 31. prosinci, z nichž jeden pobírá eligible pension income
Až 50 % způsobilého penzijního příjmu lze zdanit u partnera s nižším příjmem a snížit tak celkovou daň. Od 65 let se kvalifikuje většina penzijních příjmů (vč. RRIF a anuit z RRSP); před 65 hlavně doživotní penze z penzijního plánu.
Právní základ: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
Pro koho: Rezidenti Kanady po celý rok, kteří prodávají akcie kvalifikované malé kanadské soukromé korporace (QSBC) nebo kvalifikovaný zemědělský či rybářský majetek
Kapitálový zisk z prodeje takových akcií či majetku je osvobozen až do 1 250 000 CAD za život (v zákoně 625 000 CAD zdanitelného zisku). Společnost musí splnit testy, např. více než 50 % aktiv v aktivním podnikání v Kanadě během 24 měsíců před prodejem.
Právní základ: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Kanada
- Máte významné rezidenční vazby s Kanadou (domov, manžel/partner nebo vyživované osoby) — jste faktickým rezidentem Kanady ode dne příjezdu a zdaňujete celosvětové příjmy.
- V Kanadě jste v roce pobývali 183 dní nebo více — podle s. 250(1)(a) jste považováni za rezidenta Kanady po celý rok.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Obyvatel Ontaria (jako v OECD Taxing Wages); federální sazba prvního pásma 14 % od roku 2026; kredity: basic personal amount, Canada employment amount, základní CPP a EI (federálně ve výši 14 %, v Ontariu 5,05 %); první a druhý dodatečný příspěvek CPP se odečítají od příjmu.
- Daň Ontaria zahrnuje surtax, Ontario tax reduction (300 CAD) a kredit LIFT; Ontario Health Premium se považuje za příspěvek zaměstnance, stejně jako v OECD.
- Zaměstnavatel: CPP, CPP2, EI (×1,4), Employer Health Tax 1,95 % bez osvobození 1 mil. CAD a WSIB v průměru 1,22 % (jako v OECD: velký zaměstnavatel, sektory B–N).
- Vratné kredity a dávky (Canada Workers Benefit, GST/HST credit, Ontario Trillium Benefit) nejsou modelovány: u svobodné osoby zanikají přibližně od 38 000 CAD příjmu.
- Místní daně — lokalita: Ontario
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 1.6097 CAD (ECB, referenční kurz eura (CAD), 02.01.2026)
Zdroje
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- KPMG, Federal and provincial/territorial non-refundable tax credit rates and amounts for 2026 (Canada employment amount 1,501; Ontario BPA 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.