Daně ze mzdy: Německo

Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Německo), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.

Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok

Daň z příjmů
Hrubá mzda	60 000 €
Einkommensteuer (Lohnsteuer)	9 399 €
Pojistné zaměstnance
Rentenversicherung	5 580 €
Krankenversicherung	5 250 €
Pflegeversicherung	1 440 €
Arbeitslosenversicherung	780 €
Čistá mzda	37 551 €
Pojistné a daně zaměstnavatele
Rentenversicherung	5 580 €
Krankenversicherung	5 250 €
Pflegeversicherung	1 080 €
Arbeitslosenversicherung	780 €
Náklady zaměstnavatele	72 690 €

37,4 %Daňové zatížení zaměstnance

48,3 %Daňové zatížení včetně odvodů zaměstnavatele

48,8 %Zatížení každých dalších 100 EUR

Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.

Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 38,7 %, včetně odvodů zaměstnavatele 49,3 %. OECD

Porovnat dvě země

Zvláštní daňové režimy

Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.

Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)

Pro koho: Zaměstnanci v zaměstnání malého rozsahu (Minijob podle § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV), za které zaměstnavatel odvádí důchodové pojistné podle zjednodušených pravidel.

Místo běžné daně ze mzdy (Lohnsteuer) může zaměstnavatel zaplatit jednotnou paušální daň ve výši 2 % mzdy (včetně Solidaritätszuschlag a církevní daně) bez načtení elektronických daňových údajů zaměstnance.

Právní základ: § 40a Abs. 2 EStG

Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale

Pro koho: Osoby vykonávající vedlejší činnost jako trenéři, instruktoři, pečovatelé, umělci nebo dobrovolníci pro veřejnoprávní či neziskové subjekty v EU/EHP/Švýcarsku.

Osvobozeno od daně do 3 300 EUR ročně (Übungsleiter apod., § 3 Nr. 26) nebo do 960 EUR ročně (jiná veřejně prospěšná činnost, § 3 Nr. 26a); obě úlevy nelze pro tentýž příjem kombinovat.

Právní základ: § 3 Nr. 26, 26a EStG

Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)

Pro koho: Malé zemědělské a lesnické podniky bez povinnosti vést účetnictví: do 20 ha zemědělské půdy, do 50 velkých dobytčích jednotek a další limity § 13a Abs. 1 EStG.

Zisk se stanoví nikoli podle skutečných příjmů a výdajů, ale podle zákonných průměrných sazeb § 13a Abs. 3–7 EStG a daní se podle běžné sazby.

Právní základ: § 13a EStG

Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse

Pro koho: Nerezidenti (poplatníci s omezenou daňovou povinností), zejména umělci a sportovci na mezinárodně významných kulturních a sportovních akcích v Německu nebo členové zahraničních kulturních souborů, jejichž vystoupení je podstatně financováno z veřejných prostředků.

Finanční úřady spolkových zemí mohou se souhlasem Spolkového ministerstva financí (BMF) daň zcela nebo zčásti prominout nebo ji stanovit paušální částkou; přiznává se individuálně, nikoli automaticky.

Právní základ: § 50 Abs. 4 EStG

Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge

Pro koho: Rezidenti Německa se soukromými kapitálovými příjmy: úroky, dividendami, zisky z prodeje akcií, dluhopisů a podílových listů.

Kapitálové příjmy se daní zvlášť sazbou 25 % (plus solidární přirážka a u členů církve církevní daň) místo progresivní sazby. Německé banky daň srážejí samy; zahraniční příjmy se přiznávají. Prvních 1 000 EUR ročně (2 000 EUR pro manžele) je osvobozeno. Je-li běžná sazba výhodnější, použije se na žádost.

Právní základ: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG

Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)

Pro koho: Zaměstnanci, kteří dosáhli řádného důchodového věku a dál pracují v pracovním poměru s důchodovým pojistným zaměstnavatele — bez ohledu na pobírání důchodu.

Mzda za práci po dosažení důchodového věku je osvobozena od daně z příjmů do 24 000 EUR ročně (2 000 EUR měsíčně); za každý měsíc bez splnění podmínek se limit snižuje o 1/12.

Právní základ: § 3 Nr. 21 EStG

Daňové rezidentství

Kritéria daňového rezidentství: Německo

Máte v Německu byt — podle § 8 AO je to bydliště (Wohnsitz), a podle německého práva jste proto rezidentem s neomezenou daňovou povinností, i když máte středisko životních zájmů v Česku.
V Německu jste se nepřetržitě zdržovali déle než šest měsíců za jiným účelem než návštěva či rekreace — podle § 9 AO jde o obvyklý pobyt od prvního dne a jste německým rezidentem.

Ověřit svůj status Více o daňovém rezidentství

Předpoklady výpočtu

Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
Daň z příjmů je vypočtena jako roční konečné vyměření (Veranlagung) podle základní sazby § 32a EStG pro svobodnou osobu; měsíční daň ze mzdy (Lohnsteuer) je pouze zálohou na tuto daň.
Odpočty: Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 EUR, Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 EUR, důchodové pojistné zaměstnance, zdravotní pojistné (snížené o 4 % podílu na nemocenské) a pojistné na pojištění péče; pojistné v nezaměstnanosti jen v rámci limitu 1 900 EUR (§ 10 Abs. 4 EStG).
Církevní daň není zahrnuta (jako v OECD Taxing Wages); bez dětí, proto se Kinderfreibetrag neuplatní.
Zákonné zdravotní pojištění (GKV) s průměrnou dodatečnou sazbou 2,9 %, rozdělené rovným dílem; příplatek 0,6 % k pojištění péče pro bezdětné (od 23 let) platí pouze zaměstnanec.
Nejsou zahrnuty příspěvky zaměstnavatele na úrazové pojištění (Berufsgenossenschaft), U1/U2 ani Insolvenzgeldumlage — sazby závisí na zaměstnavateli (stejně jako v OECD).
Místní daně — lokalita: Německo (celospolkové sazby; bez církevní daně; mimo Sasko)
Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kurz: 1 EUR = 1 EUR (Euro je národní měna (přepočet není potřeba), 02.01.2026)

Zdroje

Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.

Další země

← Úvodní stránka