DoubleTaxationবেতনের ওপর কর: জার্মানি
বেতন থেকে কত কর ও চাঁদা দিতে হয় (জার্মানি), হাতে কত থাকে এবং কোন কোন বিশেষ কর ব্যবস্থা আছে।
বছরে ৬০,০০০€ গ্রস বেতনের হিসাব
| মোট (গ্রস) বেতন | ৬০,০০০€ |
|---|---|
| আয়কর | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | ৯,৩৯৯€ |
| কর্মীর চাঁদা | |
| Rentenversicherung | ৫,৫৮০€ |
| Krankenversicherung | ৫,২৫০€ |
| Pflegeversicherung | ১,৪৪০€ |
| Arbeitslosenversicherung | ৭৮০€ |
| হাতে পাওয়া বেতন | ৩৭,৫৫১€ |
| নিয়োগকর্তার চাঁদা ও কর | |
| Rentenversicherung | ৫,৫৮০€ |
| Krankenversicherung | ৫,২৫০€ |
| Pflegeversicherung | ১,০৮০€ |
| Arbeitslosenversicherung | ৭৮০€ |
| নিয়োগকর্তার মোট ব্যয় | ৭২,৬৯০€ |
দেশের প্রত্যক্ষ কর ও শুল্কের কেবল একটি অংশ হিসাবে ধরা হয়েছে: বেতনের ওপর আয়কর ও বাধ্যতামূলক চাঁদা। ধরা হয়নি: সম্পদ ও স্থাবর সম্পত্তির কর; লভ্যাংশ, সুদ ও অন্যান্য বিনিয়োগ আয়ের কর; উত্তরাধিকার ও দান কর; পরোক্ষ কর — মূসক (ভ্যাট), আবগারি শুল্ক, আমদানি শুল্ক।
গড় বেতনের জন্য OECD-র সরকারি সূচক (Taxing Wages 2026, 2025 সালের তথ্য): কর্মীর করের বোঝা ৩৮.৭ %, নিয়োগকর্তার চাঁদাসহ ৪৯.৩ %। OECD
বিশেষ কর ব্যবস্থা
এই ব্যবস্থাগুলো ওপরের হিসাবে ধরা হয়নি: প্রতিটির নিজস্ব শর্ত আছে।
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
কাদের জন্য: স্বল্প পরিসরের কর্মসংস্থানে (Minijob, § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV অনুযায়ী) নিযুক্ত কর্মচারী, যাদের জন্য নিয়োগকর্তা সরলীকৃত নিয়মে পেনশন অবদান প্রদান করেন।
সাধারণ মজুরি করের (Lohnsteuer) পরিবর্তে নিয়োগকর্তা কর্মচারীর ইলেকট্রনিক কর তথ্য সংগ্রহ না করেই মজুরির 2% হারে একক ফ্ল্যাট কর (Solidaritätszuschlag ও গির্জা করসহ) প্রদান করতে পারেন।
আইনি ভিত্তি: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
কাদের জন্য: ইইউ/ইইএ/সুইজারল্যান্ডের সরকারি-আইনি বা অলাভজনক সংস্থার জন্য খণ্ডকালীন প্রশিক্ষক, শিক্ষক, পরিচর্যাকারী, শিল্পী বা স্বেচ্ছাসেবক হিসেবে কর্মরত ব্যক্তি।
বছরে EUR 3,300 পর্যন্ত করমুক্ত (Übungsleiter ইত্যাদি, § 3 Nr. 26) অথবা বছরে EUR 960 পর্যন্ত (অন্যান্য অলাভজনক কার্যক্রম, § 3 Nr. 26a); একই আয়ের জন্য দুটি একত্রে প্রযোজ্য নয়।
আইনি ভিত্তি: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
কাদের জন্য: হিসাবরক্ষণের বাধ্যবাধকতাহীন ক্ষুদ্র কৃষি ও বনজ খামার: সর্বোচ্চ 20 হেক্টর কৃষিজমি, সর্বোচ্চ 50টি পশুসম্পদ একক এবং § 13a Abs. 1 EStG-এর অন্যান্য সীমা।
প্রকৃত আয় ও ব্যয়ের পরিবর্তে § 13a Abs. 3–7 EStG-এর আইনগত গড় হার থেকে মুনাফা নির্ধারিত হয় এবং সাধারণ করহারে কর আরোপ হয়।
আইনি ভিত্তি: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
কাদের জন্য: অনিবাসী (সীমিত করদাতা), বিশেষত জার্মানিতে আন্তর্জাতিকভাবে গুরুত্বপূর্ণ সাংস্কৃতিক ও ক্রীড়া অনুষ্ঠানের শিল্পী ও ক্রীড়াবিদ, অথবা বিদেশি সাংস্কৃতিক দলের সদস্য যাদের পরিবেশনা উল্লেখযোগ্যভাবে সরকারি অর্থে পরিচালিত।
রাজ্যের কর কর্তৃপক্ষ ফেডারেল অর্থ মন্ত্রণালয়ের (BMF) সম্মতিতে কর সম্পূর্ণ বা আংশিক মওকুফ করতে অথবা থোক পরিমাণে নির্ধারণ করতে পারে; এটি স্বয়ংক্রিয় নয়, প্রতিটি ক্ষেত্রে আলাদাভাবে মঞ্জুর করা হয়।
আইনি ভিত্তি: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
কাদের জন্য: ব্যক্তিগত মূলধনী আয়ধারী জার্মানির বাসিন্দা: সুদ, লভ্যাংশ, শেয়ার, বন্ড ও ফান্ড ইউনিটের লাভ।
মূলধনী আয়ে প্রগতিশীল হারের বদলে আলাদাভাবে ২৫% কর হয় (সঙ্গে সংহতি সারচার্জ ও গির্জার সদস্যদের গির্জা কর)। জার্মান ব্যাংক কর কেটে নেয়; বিদেশি আয় ঘোষণা করতে হয়। বছরে প্রথম ১,০০০ ইউরো (দম্পতির ২,০০০ ইউরো) করমুক্ত। সাধারণ হার সুবিধাজনক হলে আবেদন করে তা নেওয়া যায়।
আইনি ভিত্তি: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
কাদের জন্য: যে কর্মচারীরা সাধারণ অবসর বয়সে পৌঁছে নিয়োগকর্তার পেনশন চাঁদাসহ চাকরি চালিয়ে যান — পেনশন পান কি না তা নির্বিশেষে।
অবসর বয়সের পরে কাজের বেতন বছরে ২৪,০০০ ইউরো (মাসে ২,০০০ ইউরো) পর্যন্ত আয়করমুক্ত; শর্ত পূরণ না হওয়া প্রতিটি মাসে সীমা ১/১২ কমে।
আইনি ভিত্তি: § 3 Nr. 21 EStG
কর-নিবাস
জার্মানি: কখন আপনাকে কর-নিবাসী ধরা হয়
- জার্মানিতে আপনার বাসস্থান আছে — § 8 AO অনুযায়ী এটি Wohnsitz (আবাস), তাই জার্মান আইনে আপনি সীমাহীন করদায়সহ নিবাসী, জীবনের মূল স্বার্থের কেন্দ্র বাংলাদেশে হলেও।
- আপনি বেড়ানো বা অবকাশ ছাড়া অন্য উদ্দেশ্যে ছয় মাসের বেশি একটানা জার্মানিতে ছিলেন — § 9 AO অনুযায়ী প্রথম দিন থেকেই এটি অভ্যাসগত বাস, এবং আপনি জার্মানিতে নিবাসী।
হিসাবের অনুমান
- OECD Taxing Wages পদ্ধতিতে হিসাব: স্থানীয় করসহ আয়কর এবং কর্মীর সামাজিক বিমার চাঁদা; সন্তানহীন একক ব্যক্তি, কর বছর 2026, 2 জানুয়ারি 2026-এর ইসিবি বিনিময় হার।
- অবিবাহিত ব্যক্তির জন্য § 32a EStG-এর মূল করহার অনুযায়ী বার্ষিক চূড়ান্ত নির্ধারণ (Veranlagung) হিসেবে আয়কর গণনা করা হয়েছে; মাসিক মজুরি কর (Lohnsteuer) কেবল এর অগ্রিম।
- কর্তন: Arbeitnehmer-Pauschbetrag EUR 1,230, Sonderausgaben-Pauschbetrag EUR 36, কর্মচারীর পেনশন অবদান, স্বাস্থ্য বিমা (অসুস্থতা-ভাতার 4% অংশ বাদে) ও দীর্ঘমেয়াদি পরিচর্যা বিমা অবদান; বেকারত্ব বিমা কেবল EUR 1,900 সীমার মধ্যে (§ 10 Abs. 4 EStG)।
- গির্জা কর ধরা হয়নি (OECD Taxing Wages-এর মতো); সন্তান নেই, তাই Kinderfreibetrag প্রযোজ্য নয়।
- গড় অতিরিক্ত হার 2.9%-সহ বিধিবদ্ধ স্বাস্থ্য বিমা (GKV), সমানভাবে ভাগ করা; সন্তানহীনদের (23 বছর বা তদূর্ধ্ব) দীর্ঘমেয়াদি পরিচর্যা বিমায় 0.6% সারচার্জ কেবল কর্মচারী প্রদান করেন।
- নিয়োগকর্তার দুর্ঘটনা বিমা (Berufsgenossenschaft), U1/U2 ও Insolvenzgeldumlage ধরা হয়নি — হার নিয়োগকর্তার উপর নির্ভর করে (OECD-র মতো)।
- স্থানীয় কর — এলাকা: জার্মানি (ফেডারেল হার; গির্জা কর ছাড়া; স্যাক্সনি বাদে)
- কর মেয়াদ: 2026-01-01 – 2026-12-31
- বিনিময় হার: 1 EUR = 1 EUR (ইউরোই জাতীয় মুদ্রা (রূপান্তরের প্রয়োজন নেই), 02.01.2026)
উৎস
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Haufe: Beitragssätze zur Sozialversicherung 2026 (RV 18,6 %, PV 3,6 %)
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
তথ্য যাচাইয়ের তারিখ: 01.11.2026. একটি সাধারণ ক্ষেত্রের আনুমানিক হিসাব। এটি কর পরামর্শ নয়।