DoubleTaxationবেতনের ওপর কর: জাপান
বেতন থেকে কত কর ও চাঁদা দিতে হয় (জাপান), হাতে কত থাকে এবং কোন কোন বিশেষ কর ব্যবস্থা আছে।
বছরে ৬০,০০০€ গ্রস বেতনের হিসাব
| মোট (গ্রস) বেতন | ১,১০,৩৬,৪০০ JP¥ ≈ ৬০,০০০€ |
|---|---|
| আয়কর | |
| 所得税 | ১০,০৬,৬৬০ JP¥ ≈ ৫,৪৭৩€ |
| 復興特別所得税 | ২১,০৪০ JP¥ ≈ ১১৪€ |
| 個人住民税（所得割） | ৭,৩০,৭০০ JP¥ ≈ ৩,৯৭২€ |
| 個人住民税（均等割） | ৪,০০০ JP¥ ≈ ২২€ |
| কর্মীর চাঁদা | |
| 厚生年金保険料 | ৭,১৩,৭০০ JP¥ ≈ ৩,৮৮০€ |
| 健康保険料 | ৫,৪৪,০৯৫ JP¥ ≈ ২,৯৫৮€ |
| 子ども・子育て支援金 | ৯,৫১৯ JP¥ ≈ ৫২€ |
| 雇用保険料 | ৫৬,৫৬২ JP¥ ≈ ৩০৮€ |
| হাতে পাওয়া বেতন | ৭৯,৫০,১২৫ JP¥ ≈ ৪৩,২২১€ |
| নিয়োগকর্তার চাঁদা ও কর | |
| 厚生年金保険料（事業主） | ৭,১৩,৭০০ JP¥ ≈ ৩,৮৮০€ |
| 健康保険料（事業主） | ৫,৪৪,০৯৫ JP¥ ≈ ২,৯৫৮€ |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | ৯,৫১৯ JP¥ ≈ ৫২€ |
| 雇用保険料（事業主） | ৯৫,১৮৯ JP¥ ≈ ৫১৮€ |
| 子ども・子育て拠出金 | ২৮,০৮০ JP¥ ≈ ১৫৩€ |
| 労災保険料 | ২৭,৫৯১ JP¥ ≈ ১৫০€ |
| নিয়োগকর্তার মোট ব্যয় | ১,২৪,৫৪,৫৭৩ JP¥ ≈ ৬৭,৭১০€ |
দেশের প্রত্যক্ষ কর ও শুল্কের কেবল একটি অংশ হিসাবে ধরা হয়েছে: বেতনের ওপর আয়কর ও বাধ্যতামূলক চাঁদা। ধরা হয়নি: সম্পদ ও স্থাবর সম্পত্তির কর; লভ্যাংশ, সুদ ও অন্যান্য বিনিয়োগ আয়ের কর; উত্তরাধিকার ও দান কর; পরোক্ষ কর — মূসক (ভ্যাট), আবগারি শুল্ক, আমদানি শুল্ক।
গড় বেতনের জন্য OECD-র সরকারি সূচক (Taxing Wages 2026, 2025 সালের তথ্য): কর্মীর করের বোঝা ২২.৬ %, নিয়োগকর্তার চাঁদাসহ ৩৩.১ %। OECD
বিশেষ কর ব্যবস্থা
এই ব্যবস্থাগুলো ওপরের হিসাবে ধরা হয়নি: প্রতিটির নিজস্ব শর্ত আছে।
非永住者
কাদের জন্য: জাপানি নাগরিকত্ব নেই এমন নিবাসী, যাদের বিগত 10 বছরে জাপানে মোট 5 বছর বা তার কম আবাস বা বাসস্থান ছিল।
জাপানি উৎসের আয়ের উপর এবং বিদেশি উৎসের আয়ের উপর কেবল জাপানে প্রদত্ত বা জাপানে প্রেরিত অংশে কর; সাধারণ হার। 10 বছরের মধ্যে মোট বসবাস 5 বছর অতিক্রম না করা পর্যন্ত এই মর্যাদা বহাল থাকে।
আইনি ভিত্তি: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
কাদের জন্য: ব্যবসায়িক বা স্থাবর সম্পত্তি থেকে আয় আছে এবং «নীল রিটার্ন» (青色申告) দাখিলের অনুমোদন পেয়েছেন এমন ব্যক্তি।
আয় থেকে বিশেষ ছাড়: ডাবল-এন্ট্রি হিসাবরক্ষণে ¥550,000 (ই-ফাইলিং বা ইলেকট্রনিক খাতায় ¥650,000); সরলীকৃত খাতায় ¥100,000। সাধারণ ব্যক্তিগত আয়কর হার (5–45% + 2.1%) এবং অতিরিক্ত 10% বাসিন্দা কর (inhabitant tax)।
আইনি ভিত্তি: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
কাদের জন্য: NISA অ্যাকাউন্টধারী, 1 জানুয়ারি 18 বছর বা বেশি বয়সী জাপানের বাসিন্দা; জানুয়ারি 2027 থেকে 0–17 বছরের নাবালকরাও, শুধু tsumitate অংশে।
অ্যাকাউন্টের লভ্যাংশ ও মূলধনী লাভ অনির্দিষ্টকালের জন্য করমুক্ত: বার্ষিক সীমা ¥3.6 মিলিয়ন (tsumitate ¥1.2 মিলিয়ন, গ্রোথ ¥2.4 মিলিয়ন), আজীবন সীমা ¥18 মিলিয়ন (গ্রোথ ¥12 মিলিয়ন)।
আইনি ভিত্তি: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
কাদের জন্য: জাপানের জাতীয় পেনশনের সদস্য (স্বনিযুক্ত, কর্মচারী, নির্ভরশীল দম্পতি) যারা ব্যক্তিগত iDeCo পেনশন পরিকল্পনায় অবদান রাখেন; ডিসেম্বর 2026 থেকে 70 বছর বয়স পর্যন্ত।
সব অবদান আয় থেকে সম্পূর্ণ বাদ যায় (小規模企業共済等掛金控除)। ডিসেম্বর 2026 থেকে মাসিক সীমা স্বনিযুক্তদের জন্য ¥75,000 (国民年金基金 সহ) এবং কর্মচারীদের জন্য ¥62,000 (কোম্পানি পেনশন সহ)।
আইনি ভিত্তি: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
কর-নিবাস
জাপান: কখন আপনাকে কর-নিবাসী ধরা হয়
- জাপানের জাতীয় বা স্থানীয় সরকারি কর্মচারী বিদেশে কর্মরত থেকে জাপানে আবাস না থাকার সময়েও জাপানে আবাস আছে বলে গণ্য হন (আয়কর আইন, অনুচ্ছেদ ৩)। জাপানের নিবাসী হিসেবে আপনার জাপানের ভেতর ও বাইরের সব আয়ে কর আরোপ হয়।
- আপনার জীবনের মূল কেন্দ্র (আবাস) জাপানে। আয়কর আইনের অনুচ্ছেদ ২(১)(৩) অনুযায়ী আপনি জাপানের নিবাসী (অস্থায়ী নিবাসী নন) এবং জাপানের ভেতর ও বাইরের সব আয়ে, বাংলাদেশের আয়সহ, করদায়ী।
- আপনি জাপানে একটানা ১ বছর বা তার বেশি বসবাস করছেন, অথবা ১ বছর বা বেশি বসবাস প্রয়োজন এমন পেশায় নিয়োজিত বলে জাপানে আপনার আবাস অনুমিত (আয়কর আইন, অনুচ্ছেদ ২(১)(৩); প্রয়োগ আদেশ, অনুচ্ছেদ ১৪)। জাপানের নিবাসী হিসেবে আপনার জাপানের ভেতর ও বাইরের সব আয়ে কর আরোপ হয়।
- জাপানে আপনার আবাস আছে বা ১ বছর বা তার বেশি বসবাস করছেন, আপনি জাপানের নাগরিক নন এবং গত ১০ বছরে জাপানে মোট বসবাস ৫ বছর বা তার কম — তাই আপনি জাপানের নিবাসীদের মধ্যে «অস্থায়ী নিবাসী» (非永住者; আয়কর আইন, অনুচ্ছেদ ২(১)(৪))। বিদেশি উৎসের আয় ছাড়া অন্য আয়ে এবং বিদেশি উৎসের আয়ের (যেমন বাংলাদেশের আয়ের) যে অংশ জাপানে পরিশোধিত বা জাপানে পাঠানো হয়েছে, তাতে কর আরোপ হয়।
- জাপানে আপনার আবাস আছে বা ১ বছর বা তার বেশি বসবাস করছেন, এবং গত ১০ বছরে জাপানে মোট বসবাস ৫ বছরের বেশি — তাই আপনি অস্থায়ী নিবাসী নন এমন নিবাসী। জাপানের নাগরিক না হলেও জাপানের ভেতর ও বাইরের সব আয়ে কর আরোপ হয়।
- আপনি জাপানের নিবাসী। গত ১০ বছরে জাপানে মোট বসবাস ৫ বছর বা তার কম হলে অস্থায়ী নিবাসী (বিদেশি উৎসের আয়ে কেবল জাপানে পরিশোধিত বা পাঠানো অংশে কর), ৫ বছরের বেশি হলে বিশ্বব্যাপী আয়ে কর। প্রবেশ ও প্রস্থানের তারিখ থেকে সময় যাচাই করুন।
হিসাবের অনুমান
- OECD Taxing Wages পদ্ধতিতে হিসাব: স্থানীয় করসহ আয়কর এবং কর্মীর সামাজিক বিমার চাঁদা; সন্তানহীন একক ব্যক্তি, কর বছর 2026, 2 জানুয়ারি 2026-এর ইসিবি বিনিময় হার।
- কর্মচারীর বয়স 40-এর কম: দীর্ঘমেয়াদি পরিচর্যা বিমার প্রিমিয়াম (介護保険料, 1.62%) নেই।
- অবদান হিসাব করা হয়েছে বোনাস ছাড়া প্রতি মাসে সমান বেতনের উপর; মানক মাসিক পারিশ্রমিক প্রকৃত বেতন দিয়ে আনুমানিক ধরা হয়েছে, মাসিক ঊর্ধ্বসীমাসহ (পেনশন ¥650,000, স্বাস্থ্য ¥1,390,000); বোনাসের ঊর্ধ্বসীমা উপেক্ষা করা হয়েছে।
- স্বাস্থ্য বিমা — Kyōkai Kenpo টোকিও: 9.91% (জানুয়ারি–ফেব্রুয়ারি), 9.85% (মার্চ থেকে), সমানভাবে ভাগ করা; এপ্রিল 2026 থেকে 0.23% শিশু সহায়তা লেভি।
- বাসিন্দা কর হিসাব করা হয়েছে FY2026-এর নিয়মে চলতি বছরের আয়ের উপর (OECD Taxing Wages-এর মতো), পূর্ববর্তী বছরের আয়ের উপর নয়।
- বন পরিবেশ কর (森林環境税, ¥1,000) OECD-এর মতো বাদ দেওয়া হয়েছে। শ্রমিক দুর্ঘটনা বিমা 0.25%, OECD-এর মতো।
- স্থানীয় কর — এলাকা: টোকিও (২৩টি বিশেষ ওয়ার্ড)
- কর মেয়াদ: 2026-01-01 – 2026-12-31
- বিনিময় হার: 1 EUR = 183.94 JPY (ইসিবি ইউরো রেফারেন্স বিনিময় হার, 02.01.2026)
উৎস
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
তথ্য যাচাইয়ের তারিখ: 01.11.2026. একটি সাধারণ ক্ষেত্রের আনুমানিক হিসাব। এটি কর পরামর্শ নয়।