DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Japonia
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Japonia), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 11 036 400 JPY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| 所得税 | 1 006 660 JPY ≈ 5473 € |
| 復興特別所得税 | 21 040 JPY ≈ 114 € |
| 個人住民税（所得割） | 730 700 JPY ≈ 3972 € |
| 個人住民税（均等割） | 4000 JPY ≈ 22 € |
| Składki pracownika | |
| 厚生年金保険料 | 713 700 JPY ≈ 3880 € |
| 健康保険料 | 544 095 JPY ≈ 2958 € |
| 子ども・子育て支援金 | 9519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料 | 56 562 JPY ≈ 308 € |
| Na rękę | 7 950 125 JPY ≈ 43 221 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713 700 JPY ≈ 3880 € |
| 健康保険料（事業主） | 544 095 JPY ≈ 2958 € |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料（事業主） | 95 189 JPY ≈ 518 € |
| 子ども・子育て拠出金 | 28 080 JPY ≈ 153 € |
| 労災保険料 | 27 591 JPY ≈ 150 € |
| Koszt pracodawcy | 12 454 573 JPY ≈ 67 710 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 22,6 %, ze składkami pracodawcy — 33,1 %. OECD
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
非永住者
Dla kogo: Rezydenci nieposiadający obywatelstwa japońskiego, którzy w ciągu ostatnich 10 lat mieli w Japonii miejsce zamieszkania lub pobytu łącznie nie dłużej niż 5 lat.
Opodatkowaniu podlegają dochody ze źródeł japońskich, a dochody zagraniczne — tylko w części wypłaconej w Japonii lub przekazanej do Japonii; stawki zwykłe. Status obowiązuje, dopóki łączny okres pobytu nie przekroczy 5 lat w ciągu 10 lat.
Podstawa prawna: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Dla kogo: Osoby fizyczne z dochodem z działalności gospodarczej lub z nieruchomości, które uzyskały zgodę na składanie „niebieskiego” zeznania (青色申告).
Specjalne odliczenie od dochodu: 550 000 ¥ (650 000 ¥ przy składaniu zeznania elektronicznie lub elektronicznym prowadzeniu ksiąg) przy księgowości podwójnej; 100 000 ¥ przy uproszczonej ewidencji. Zwykłe stawki PIT (5–45% + 2,1%) plus podatek mieszkańca 10%.
Podstawa prawna: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Dla kogo: Rezydenci Japonii w wieku od 18 lat (na 1 stycznia) z rachunkiem NISA; od stycznia 2027 r. także małoletni 0–17 lat, wyłącznie w części tsumitate.
Dywidendy i zyski kapitałowe na rachunku są bezterminowo zwolnione z podatku: roczny limit 3,6 mln ¥ (1,2 mln ¥ część tsumitate, 2,4 mln ¥ część wzrostowa), dożywotni limit 18 mln ¥ (w tym 12 mln ¥ część wzrostowa).
Podstawa prawna: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Dla kogo: Uczestnicy japońskiego systemu emerytalnego (samozatrudnieni, pracownicy, małżonkowie na utrzymaniu) wpłacający do indywidualnego planu iDeCo; od grudnia 2026 r. do 70. roku życia.
Wszystkie wpłaty w całości odlicza się od dochodu (小規模企業共済等掛金控除). Od grudnia 2026 r. limit miesięczny wynosi 75 000 ¥ dla samozatrudnionych (łącznie z 国民年金基金) i 62 000 ¥ dla pracowników (łącznie z emeryturą firmową).
Podstawa prawna: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Japonia
- Jako japoński funkcjonariusz publiczny szczebla państwowego lub lokalnego jesteś uważany(-a) za mającego(-ą) domicyl w Japonii także wtedy, gdy pracujesz za granicą i go nie masz (art. 3 ustawy o podatku dochodowym). Jesteś rezydentem Japonii opodatkowanym od wszystkich dochodów powstałych w Japonii i za granicą.
- Ośrodek Twojego życia (domicyl) jest w Japonii. Według art. 2 ust. 1 pkt iii ustawy o podatku dochodowym jesteś rezydentem Japonii (nie rezydentem niestałym) opodatkowanym od wszystkich dochodów powstałych w Japonii i za granicą.
- Mieszkasz w Japonii nieprzerwanie od co najmniej roku albo domniemywa się, że masz tam domicyl, bo Twój zawód wymaga mieszkania w Japonii przez co najmniej rok (art. 2 ust. 1 pkt iii ustawy o podatku dochodowym; art. 14 rozporządzenia wykonawczego). Jesteś rezydentem Japonii opodatkowanym od wszystkich dochodów powstałych w Japonii i za granicą.
- Masz domicyl w Japonii lub mieszkasz tam od co najmniej roku, nie masz obywatelstwa japońskiego, a Twój łączny okres domicylu lub pobytu w Japonii w ciągu ostatnich 10 lat nie przekracza 5 lat — jesteś więc «rezydentem niestałym» (art. 2 ust. 1 pkt iv). Japonia opodatkowuje Twoje dochody inne niż zagraniczne, a dochody zagraniczne — np. z Polski — tylko wtedy, gdy zostały wypłacone w Japonii lub przekazane do Japonii.
- Masz domicyl w Japonii lub mieszkasz tam od co najmniej roku, a Twój łączny okres domicylu lub pobytu w Japonii w ciągu ostatnich 10 lat przekracza 5 lat — jesteś więc rezydentem innym niż niestały. Nawet bez obywatelstwa japońskiego Japonia opodatkowuje wszystkie Twoje dochody powstałe w Japonii i za granicą.
- Jesteś rezydentem Japonii. Jeżeli Twój łączny okres domicylu lub pobytu w Japonii w ciągu ostatnich 10 lat nie przekracza 5 lat, jesteś rezydentem niestałym (dochody zagraniczne opodatkowane tylko w razie wypłaty w Japonii lub przekazania do Japonii); jeżeli przekracza 5 lat — opodatkowane są wszystkie dochody. Sprawdź okresy na podstawie dat wjazdów i wyjazdów.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Pracownik ma mniej niż 40 lat: składka na ubezpieczenie opieki długoterminowej (介護保険料, 1,62%) nie jest płacona.
- Składki od równego miesięcznego wynagrodzenia bez premii; standardowe wynagrodzenie miesięczne przybliżono faktyczną płacą z miesięcznymi limitami (650 000 ¥ emerytalne, 1 390 000 ¥ zdrowotne); limity dla premii pominięto.
- Ubezpieczenie zdrowotne — Kyōkai Kenpo, oddział Tokio: 9,91% (styczeń–luty), 9,85% (od marca), po połowie; opłata na wsparcie dzieci 0,23% od kwietnia 2026 r.
- Podatek mieszkańca obliczono według zasad roku budżetowego 2026 od dochodu bieżącego roku (jak w OECD Taxing Wages), a nie od dochodu z roku poprzedniego.
- Podatek na rzecz środowiska leśnego (森林環境税, 1000 ¥) nie został uwzględniony, tak jak w OECD. Ubezpieczenie od wypadków przy pracy 0,25%, jak w OECD.
- Podatki lokalne — miejscowość: Tokio (23 specjalne okręgi)
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 183.94 JPY (EBC, kurs referencyjny euro, 02.01.2026)
Źródła
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.