DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Indie
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Indie), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 6 343 140 INR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Income-tax | 1 460 442 INR ≈ 13 814 € |
| Surcharge | 146 044 INR ≈ 1381 € |
| Health and Education Cess | 64 259 INR ≈ 608 € |
| Składki pracownika | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29 360 INR ≈ 278 € |
| Na rękę | 4 643 034 INR ≈ 43 919 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8979 INR ≈ 85 € |
| Employees' Pension Scheme | 20 381 INR ≈ 193 € |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1223 INR ≈ 12 € |
| Koszt pracodawcy | 6 373 723 INR ≈ 60 289 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Dla kogo: Osoby fizyczne, które mogą co roku zrezygnować z reżimu s. 202 (osoby z dochodem z działalności gospodarczej mają ograniczone możliwości powrotu).
Stawki: 0% do 2,5 lakh INR, 5% do 5 lakh, 20% do 10 lakh, 30% powyżej; odliczenie standardowe 50 000 INR, ulga (rebate) do 12 500 INR przy dochodzie do 5 lakh; dostępne odliczenia z tytułu inwestycji, ubezpieczeń i mieszkania; dopłata (surcharge) do 37% powyżej 5 crore.
Podstawa prawna: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Dla kogo: Osoby fizyczne będące rezydentami, HUF i spółki osobowe (firms, z wyjątkiem LLP) z obrotem do 2 crore INR (3 crore, jeśli wpływy gotówkowe nie przekraczają 5%); nie dotyczy określonych zawodów ani działalności komisowej i agencyjnej.
Zysk przyjmuje się w wysokości 6% obrotu bezgotówkowego i 8% pozostałego obrotu (lub faktyczny, jeśli wyższy), bez obowiązku prowadzenia ksiąg; następnie stosuje się zwykłe stawki.
Podstawa prawna: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Dla kogo: Osoby fizyczne będące rezydentami i spółki osobowe (z wyjątkiem LLP) wykonujące określone zawody (prawnicze, medyczne, inżynieryjne, architektoniczne, księgowe, doradztwo techniczne itp.) z wpływami brutto do 50 lakh INR (75 lakh, jeśli gotówka nie przekracza 5%).
Zysk przyjmuje się w wysokości 50% wpływów brutto (lub faktyczny, jeśli wyższy); następnie stosuje się zwykłe stawki według s. 202 lub starego reżimu.
Podstawa prawna: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Dla kogo: Rezydenci, którzy byli nierezydentami w 9 z 10 poprzednich lat podatkowych lub przebywali w Indiach nie dłużej niż 729 dni w ciągu 7 poprzednich lat; także niektórzy obywatele/osoby pochodzenia indyjskiego (PIO) z dochodem powyżej 15 lakh INR (120–181 dni) oraz obywatele uznani za rezydentów (deemed resident).
Opodatkowaniu podlegają dochody otrzymane lub naliczone w Indiach, a dochody zagraniczne — tylko z działalności kontrolowanej z Indii lub z działalności zawodowej założonej w Indiach; dla nowo przybyłych zwykle 2–3 lata.
Podstawa prawna: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Indie
- Przebywałeś(-aś) w Indiach 182 dni lub więcej w tym roku podatkowym — jesteś rezydentem Indii według s. 6(2)(a) Income-tax Act, 2025. Jako rezydent stały (resident and ordinarily resident) podlegasz w Indiach opodatkowaniu od dochodów z całego świata (s. 5(1)).
- Przebywałeś(-aś) w Indiach 182 dni lub więcej — jesteś rezydentem Indii (s. 6(2)(a)), ale ze względu na poprzednie lata rezydentem niestałym (RNOR, s. 6(13)(a)). Indie opodatkowują dochody otrzymane lub powstałe w Indiach, a dochody zagraniczne tylko wtedy, gdy pochodzą z działalności kontrolowanej w Indiach lub z wolnego zawodu ustanowionego w Indiach (s. 5(1)(c)).
- Przebywałeś(-aś) w Indiach 182 dni lub więcej — jesteś rezydentem Indii (s. 6(2)(a)). To, czy jesteś rezydentem stałym, zależy od poprzednich lat (nierezydencja w 9 z 10 poprzednich lat podatkowych albo 729 dni lub mniej w 7 poprzednich latach oznacza RNOR); dopóki tego nie sprawdzisz, przyjmij, że Indie opodatkowują Twoje dochody z całego świata.
- Przebywałeś(-aś) w Indiach 60 dni lub więcej w tym roku podatkowym i 365 dni lub więcej w czterech poprzednich latach — jesteś rezydentem Indii według s. 6(2)(b). Jako rezydent stały podlegasz w Indiach opodatkowaniu od dochodów z całego świata (s. 5(1)).
- Przebywałeś(-aś) w Indiach 60 dni lub więcej w tym roku podatkowym i 365 dni lub więcej w czterech poprzednich latach — jesteś rezydentem (s. 6(2)(b)), ale niestałym (RNOR, s. 6(13)(a)). Indie opodatkowują dochody otrzymane lub powstałe w Indiach, a dochody zagraniczne tylko wtedy, gdy pochodzą z działalności kontrolowanej w Indiach lub z wolnego zawodu ustanowionego w Indiach (s. 5(1)(c)).
- Przebywałeś(-aś) w Indiach 60 dni lub więcej w tym roku podatkowym i 365 dni lub więcej w czterech poprzednich latach — jesteś rezydentem Indii (s. 6(2)(b)). To, czy jesteś rezydentem stałym, zależy od poprzednich lat; dopóki tego nie sprawdzisz, przyjmij, że Indie opodatkowują Twoje dochody z całego świata.
- Jako obywatel Indii lub osoba pochodzenia indyjskiego przyjeżdżająca z wizytą, z dochodem innym niż zagraniczny powyżej 15 lakh ₹, spędziłeś(-aś) w Indiach 120 dni lub więcej w tym roku podatkowym i 365 dni lub więcej w czterech poprzednich latach — jesteś rezydentem (s. 6(2)(b) w zw. z s. 6(5)) i z mocy prawa rezydentem niestałym (s. 6(13)(b)). Indie opodatkowują dochody otrzymane lub powstałe w Indiach, a dochody zagraniczne tylko wtedy, gdy pochodzą z działalności kontrolowanej w Indiach lub z wolnego zawodu ustanowionego w Indiach (s. 5(1)(c)).
- Jesteś obywatelem Indii z dochodem innym niż zagraniczny powyżej 15 lakh ₹ i nie podlegasz opodatkowaniu w żadnym innym państwie ze względu na miejsce zamieszkania lub rezydencję — uważa się Cię za rezydenta Indii (s. 6(7)) i z mocy prawa rezydenta niestałego (s. 6(13)(c)). Indie opodatkowują dochody otrzymane lub powstałe w Indiach, a dochody zagraniczne tylko wtedy, gdy pochodzą z działalności kontrolowanej w Indiach lub z wolnego zawodu ustanowionego w Indiach (s. 5(1)(c)).
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Rok podatkowy 2026-27 (1.04.2026–31.03.2027) na podstawie Income-tax Act, 2025, który od 1 kwietnia 2026 r. zastąpił ustawę z 1961 r.; domyślny nowy reżim na podstawie s. 202.
- Indii nie obejmuje publikacja OECD Taxing Wages: uwzględniono obowiązkowe składki do EPFO (EPF, EPS, EDLI). Pracownik jest uczestnikiem EPF; składki tylko do ustawowego limitu wynagrodzenia: 15 000 INR/mies. do 16.09.2026, 25 000 INR/mies. od 17.09.2026 (wrzesień proporcjonalnie do liczby dni). Składki ponad limit są dobrowolne i nie zostały uwzględnione.
- Wynagrodzenie zasadnicze (basic + DA) co najmniej równe limitowi — zgodnie z Kodeksem płacowym (Code on Wages) musi ono wynosić co najmniej 50% wynagrodzenia, więc w naszych profilach składki są na poziomie limitu.
- W Delhi nie pobiera się podatku zawodowego (professional tax). Opłat administracyjnych EPFO (0,5%) nie uwzględniono, ponieważ są opłatą za obsługę, a nie składką.
- Podatki lokalne — miejscowość: Nowe Delhi
- Okres podatkowy: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Kurs: 1 EUR = 105.719 INR (EBC, kurs referencyjny euro, 02.01.2026)
Źródła
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- EPF wage ceiling INR 25 000 from 17.09.2026 (S.O. 5109(E)); EPF 12 %, EPS 8.33 %, EDLI 0.5 %
- BDO India alert, 21.09.2026 — EPF wage ceiling revised to INR 25 000 (S.O. 5109(E), 17.09.2026)
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.