DoubleTaxationবেতনের ওপর কর: ভারত
বেতন থেকে কত কর ও চাঁদা দিতে হয় (ভারত), হাতে কত থাকে এবং কোন কোন বিশেষ কর ব্যবস্থা আছে।
বছরে ৬০,০০০€ গ্রস বেতনের হিসাব
| মোট (গ্রস) বেতন | ৬৩,৪৩,১৪০₹ ≈ ৬০,০০০€ |
|---|---|
| আয়কর | |
| Income-tax | ১৪,৬০,৪৪২₹ ≈ ১৩,৮১৪€ |
| Surcharge | ১,৪৬,০৪৪₹ ≈ ১,৩৮১€ |
| Health and Education Cess | ৬৪,২৫৯₹ ≈ ৬০৮€ |
| কর্মীর চাঁদা | |
| Employees' Provident Fund (employee) | ২৯,৩৬০₹ ≈ ২৭৮€ |
| হাতে পাওয়া বেতন | ৪৬,৪৩,০৩৪₹ ≈ ৪৩,৯১৯€ |
| নিয়োগকর্তার চাঁদা ও কর | |
| Employees' Provident Fund (employer) | ৮,৯৭৯₹ ≈ ৮৫€ |
| Employees' Pension Scheme | ২০,৩৮১₹ ≈ ১৯৩€ |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | ১,২২৩₹ ≈ ১২€ |
| নিয়োগকর্তার মোট ব্যয় | ৬৩,৭৩,৭২৩₹ ≈ ৬০,২৮৯€ |
দেশের প্রত্যক্ষ কর ও শুল্কের কেবল একটি অংশ হিসাবে ধরা হয়েছে: বেতনের ওপর আয়কর ও বাধ্যতামূলক চাঁদা। ধরা হয়নি: সম্পদ ও স্থাবর সম্পত্তির কর; লভ্যাংশ, সুদ ও অন্যান্য বিনিয়োগ আয়ের কর; উত্তরাধিকার ও দান কর; পরোক্ষ কর — মূসক (ভ্যাট), আবগারি শুল্ক, আমদানি শুল্ক।
দেশটি OECD Taxing Wages প্রতিবেদনের অন্তর্ভুক্ত নয়; হিসাবটি আমাদের — একই পদ্ধতিতে করা।
বিশেষ কর ব্যবস্থা
এই ব্যবস্থাগুলো ওপরের হিসাবে ধরা হয়নি: প্রতিটির নিজস্ব শর্ত আছে।
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
কাদের জন্য: যেসব ব্যক্তি প্রতি বছর s. 202 ব্যবস্থা থেকে বেরিয়ে আসতে পারেন (ব্যবসায়িক আয়ের ক্ষেত্রে পুনরায় ফেরার উপর সীমাবদ্ধতা আছে)।
হার: INR 2.5 লাখ পর্যন্ত 0%, 5 লাখ পর্যন্ত 5%, 10 লাখ পর্যন্ত 20%, তার উপরে 30%; স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন INR 50,000, 5 লাখ পর্যন্ত আয়ে সর্বোচ্চ INR 12,500 রিবেট; বিনিয়োগ, বিমা ও আবাসন সংক্রান্ত ছাড় পাওয়া যায়; 5 কোটির উপরে সর্বোচ্চ 37% সারচার্জ।
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
কাদের জন্য: টার্নওভার INR 2 কোটি পর্যন্ত (নগদ প্রাপ্তি 5% বা তার কম হলে 3 কোটি) এমন নিবাসী ব্যক্তি, HUF ও ফার্ম (LLP ব্যতীত); নির্দিষ্ট পেশা, কমিশন বা এজেন্সি ব্যবসার জন্য নয়।
মুনাফা ধরা হয় ডিজিটাল টার্নওভারের 6% ও অন্যান্য টার্নওভারের 8% (অথবা প্রকৃত মুনাফা, যদি বেশি হয়), হিসাবের খাতা রাখার প্রয়োজন নেই; এরপর সাধারণ হার প্রযোজ্য।
আইনি ভিত্তি: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
কাদের জন্য: নির্দিষ্ট পেশায় (আইন, চিকিৎসা, প্রকৌশল, স্থাপত্য, হিসাবরক্ষণ, প্রযুক্তিগত পরামর্শ ইত্যাদি) নিয়োজিত নিবাসী ব্যক্তি ও ফার্ম (LLP ব্যতীত), যাদের মোট প্রাপ্তি INR 50 লাখ পর্যন্ত (নগদ 5% বা তার কম হলে 75 লাখ)।
মুনাফা ধরা হয় মোট প্রাপ্তির 50% (অথবা প্রকৃত মুনাফা, যদি বেশি হয়); এরপর s. 202 বা পুরোনো ব্যবস্থার সাধারণ হার প্রযোজ্য।
আইনি ভিত্তি: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
কাদের জন্য: যারা পূর্ববর্তী 10 করবছরের 9টিতে অনিবাসী ছিলেন অথবা পূর্ববর্তী 7 বছরে ভারতে 729 দিন বা তার কম ছিলেন এমন নিবাসী; এছাড়া INR 15 লাখের বেশি আয়সম্পন্ন কিছু নাগরিক/ভারতীয় বংশোদ্ভূত ব্যক্তি (PIO) (120–181 দিন) এবং নিবাসী হিসেবে গণ্য (deemed resident) নাগরিক।
ভারতে প্রাপ্ত বা উদ্ভূত আয়ের উপর কর; বিদেশি আয় কেবল তখনই করযোগ্য যদি তা ভারত থেকে নিয়ন্ত্রিত ব্যবসা বা ভারতে প্রতিষ্ঠিত পেশা থেকে আসে; নতুন আগতদের জন্য সাধারণত 2–3 বছর।
আইনি ভিত্তি: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
কর-নিবাস
ভারত: কখন আপনাকে কর-নিবাসী ধরা হয়
- এই করবছরে আপনি ভারতে ১৮২ দিন বা তার বেশি ছিলেন — আয়কর আইন, ২০২৫-এর ধারা ৬(২)(ক) অনুযায়ী আপনি ভারতের নিবাসী। নিবাসী ও সাধারণত নিবাসী হিসেবে ভারত আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে (ধারা ৫(১)), বাংলাদেশের আয়সহ।
- আপনি ভারতে ১৮২ দিন বা তার বেশি ছিলেন — আপনি ভারতের নিবাসী (ধারা ৬(২)(ক)), তবে আগের বছরগুলোর কারণে সাধারণত নিবাসী নন (RNOR, ধারা ৬(১৩)(ক))। ভারত ভারতে প্রাপ্ত বা উদ্ভূত আয়ে কর আরোপ করে, আর বিদেশি আয়ে (যেমন বাংলাদেশের আয়ে) কেবল তা ভারত থেকে নিয়ন্ত্রিত ব্যবসা বা ভারতে প্রতিষ্ঠিত পেশা থেকে হলে (ধারা ৫(১)(গ))।
- আপনি ভারতে ১৮২ দিন বা তার বেশি ছিলেন — আপনি ভারতের নিবাসী (ধারা ৬(২)(ক))। আপনি সাধারণত নিবাসী কি না তা আগের বছরগুলোর ওপর নির্ভর করে (আগের ১০ করবছরের ৯টিতে অনিবাসী, বা আগের ৭ বছরে ৭২৯ দিন বা কম হলে RNOR); যাচাই না করা পর্যন্ত ধরে নিন ভারত আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে।
- এই করবছরে আপনি ভারতে ৬০ দিন বা তার বেশি এবং আগের চার বছরে ৩৬৫ দিন বা তার বেশি ছিলেন — ধারা ৬(২)(খ) অনুযায়ী আপনি ভারতের নিবাসী। নিবাসী ও সাধারণত নিবাসী হিসেবে ভারত আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে (ধারা ৫(১))।
- এই করবছরে আপনি ভারতে ৬০ দিন বা তার বেশি এবং আগের চার বছরে ৩৬৫ দিন বা তার বেশি ছিলেন — আপনি নিবাসী (ধারা ৬(২)(খ)), তবে সাধারণত নিবাসী নন (RNOR, ধারা ৬(১৩)(ক))। ভারত ভারতে প্রাপ্ত বা উদ্ভূত আয়ে কর আরোপ করে, আর বিদেশি আয়ে কেবল তা ভারত থেকে নিয়ন্ত্রিত ব্যবসা বা ভারতে প্রতিষ্ঠিত পেশা থেকে হলে (ধারা ৫(১)(গ))।
- এই করবছরে আপনি ভারতে ৬০ দিন বা তার বেশি এবং আগের চার বছরে ৩৬৫ দিন বা তার বেশি ছিলেন — আপনি ভারতের নিবাসী (ধারা ৬(২)(খ))। সাধারণত নিবাসী কি না তা আগের বছরগুলোর ওপর নির্ভর করে; যাচাই না করা পর্যন্ত ধরে নিন ভারত আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে।
- বিদেশি উৎস ছাড়া অন্য আয় ₹১৫ লাখের বেশি এমন ভারতীয় নাগরিক বা ভারতীয় বংশোদ্ভূত দর্শনার্থী হিসেবে আপনি এই করবছরে ভারতে ১২০ দিন বা তার বেশি এবং আগের চার বছরে ৩৬৫ দিন বা তার বেশি ছিলেন — আপনি নিবাসী (ধারা ৬(৫)-এর সঙ্গে পঠিত ধারা ৬(২)(খ)) এবং আইনত সাধারণত নিবাসী নন (ধারা ৬(১৩)(খ))। ভারত ভারতে প্রাপ্ত বা উদ্ভূত আয়ে কর আরোপ করে, আর বিদেশি আয়ে কেবল তা ভারত থেকে নিয়ন্ত্রিত ব্যবসা বা ভারতে প্রতিষ্ঠিত পেশা থেকে হলে (ধারা ৫(১)(গ))।
- আপনি ভারতীয় নাগরিক, বিদেশি উৎস ছাড়া অন্য আয় ₹১৫ লাখের বেশি এবং আবাস বা বসবাসের কারণে অন্য কোনো দেশে করদায়ী নন — আপনি ভারতের গণ্য নিবাসী (ধারা ৬(৭)) এবং আইনত সাধারণত নিবাসী নন (ধারা ৬(১৩)(গ))। ভারত ভারতে প্রাপ্ত বা উদ্ভূত আয়ে কর আরোপ করে, আর বিদেশি আয়ে কেবল তা ভারত থেকে নিয়ন্ত্রিত ব্যবসা বা ভারতে প্রতিষ্ঠিত পেশা থেকে হলে (ধারা ৫(১)(গ))।
হিসাবের অনুমান
- OECD Taxing Wages পদ্ধতিতে হিসাব: স্থানীয় করসহ আয়কর এবং কর্মীর সামাজিক বিমার চাঁদা; সন্তানহীন একক ব্যক্তি, কর বছর 2026, 2 জানুয়ারি 2026-এর ইসিবি বিনিময় হার।
- করবছর 2026-27 (1 এপ্রিল 2026–31 মার্চ 2027), Income-tax Act, 2025 অনুযায়ী, যা 1 এপ্রিল 2026 থেকে 1961 সালের আইনকে প্রতিস্থাপন করেছে; s. 202-এর অধীন ডিফল্ট নতুন ব্যবস্থা।
- ভারত OECD Taxing Wages-এর অন্তর্ভুক্ত নয়: বাধ্যতামূলক EPFO অবদান (EPF, EPS, EDLI) অন্তর্ভুক্ত। কর্মচারী EPF-এর সদস্য; অবদান কেবল আইনগত মজুরি ঊর্ধ্বসীমা পর্যন্ত: 16 সেপ্টেম্বর 2026 পর্যন্ত মাসে INR 15,000, 17 সেপ্টেম্বর 2026 থেকে মাসে INR 25,000 (সেপ্টেম্বর দিনের অনুপাতে)। ঊর্ধ্বসীমার উপরের অবদান স্বেচ্ছাধীন এবং বাদ দেওয়া হয়েছে।
- মৌলিক মজুরি (basic + DA) অন্তত ঊর্ধ্বসীমার সমান — মজুরি বিধি (Code on Wages) অনুযায়ী এটি পারিশ্রমিকের অন্তত 50% হতে হবে, তাই আমাদের প্রোফাইলে অবদান ঊর্ধ্বসীমার সমান।
- দিল্লিতে পেশা কর (professional tax) নেই। EPFO প্রশাসনিক চার্জ (0.5%) অবদান নয়, সেবা ফি হিসেবে বাদ দেওয়া হয়েছে।
- স্থানীয় কর — এলাকা: নয়াদিল্লি
- কর মেয়াদ: 2026-04-01 – 2027-03-31
- বিনিময় হার: 1 EUR = 105.719 INR (ইসিবি ইউরো রেফারেন্স বিনিময় হার, 02.01.2026)
উৎস
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- EPF wage ceiling INR 25 000 from 17.09.2026 (S.O. 5109(E)); EPF 12 %, EPS 8.33 %, EDLI 0.5 %
- BDO India alert, 21.09.2026 — EPF wage ceiling revised to INR 25 000 (S.O. 5109(E), 17.09.2026)
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
তথ্য যাচাইয়ের তারিখ: 01.11.2026. একটি সাধারণ ক্ষেত্রের আনুমানিক হিসাব। এটি কর পরামর্শ নয়।