DoubleTaxationBérek adóterhe: India
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (India), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 6 343 140 INR ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Income-tax | 1 460 442 INR ≈ 13 814 EUR |
| Surcharge | 146 044 INR ≈ 1381 EUR |
| Health and Education Cess | 64 259 INR ≈ 608 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29 360 INR ≈ 278 EUR |
| Nettó bér | 4 643 034 INR ≈ 43 919 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8979 INR ≈ 85 EUR |
| Employees' Pension Scheme | 20 381 INR ≈ 193 EUR |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1223 INR ≈ 12 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 6 373 723 INR ≈ 60 289 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Kinek: Magánszemélyek, akik évente kiléphetnek az s. 202 szerinti rendszerből (vállalkozási jövedelemmel rendelkezők visszatérése korlátozott).
Kulcsok: 0% 2,5 lakh INR-ig, 5% 5 lakh-ig, 20% 10 lakh-ig, felette 30%; alaplevonás 50 000 INR, adójóváírás (rebate) legfeljebb 12 500 INR 5 lakh-ig terjedő jövedelemnél; befektetési, biztosítási és lakáscélú levonások elérhetők; pótadó (surcharge) legfeljebb 37% 5 crore felett.
Jogszabályi alap: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Kinek: Belföldi illetőségű magánszemélyek, HUF-ok és cégek (LLP-k kivételével) legfeljebb 2 crore INR forgalommal (3 crore, ha a készpénzbevétel legfeljebb 5%); nem vonatkozik a meghatározott szabadfoglalkozásokra, a bizományi és ügynöki tevékenységre.
A nyereséget a digitális forgalom 6%-ában és az egyéb forgalom 8%-ában vélelmezik (vagy a tényleges nyereséget, ha az magasabb), könyvvezetési kötelezettség nélkül; ezután a szokásos kulcsok alkalmazandók.
Jogszabályi alap: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Kinek: Meghatározott szabadfoglalkozású (jogi, orvosi, mérnöki, építészeti, könyvelési, műszaki tanácsadói stb.) belföldi illetőségű magánszemélyek és cégek (LLP-k kivételével) legfeljebb 50 lakh INR bruttó bevétellel (75 lakh, ha a készpénz legfeljebb 5%).
A nyereséget a bruttó bevétel 50%-ában vélelmezik (vagy a tényleges nyereséget, ha az magasabb); ezután az s. 202 vagy a régi rendszer szokásos kulcsai alkalmazandók.
Jogszabályi alap: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Kinek: Belföldi illetőségűek, akik az előző 10 adóévből 9-ben nem voltak belföldi illetőségűek, vagy az előző 7 évben legfeljebb 729 napot töltöttek Indiában; továbbá egyes állampolgárok/indiai származású személyek (PIO) 15 lakh INR feletti jövedelemmel (120–181 nap), valamint a belföldi illetőségűnek tekintett (deemed resident) állampolgárok.
Az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelem adóköteles; a külföldi jövedelem csak akkor, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában létrehozott szakmai tevékenységből származik; újonnan érkezőknél jellemzően 2–3 évig.
Jogszabályi alap: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: India
- Ebben az adóévben legalább 182 napot töltött Indiában — az Income-tax Act, 2025 6. szakasz (2) bekezdés a) pontja szerint indiai illetőségű. Szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségűként Indiában a világjövedelme után adóköteles (5. szakasz (1) bekezdés).
- Legalább 182 napot töltött Indiában — indiai illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés a) pont), de a korábbi évekre tekintettel nem szokásosan ott tartózkodó (RNOR, 6. szakasz (13) bekezdés a) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
- Legalább 182 napot töltött Indiában — indiai illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés a) pont). Hogy szokásosan ott tartózkodó-e, a korábbi évektől függ (az előző 10 adóévből 9-ben külföldi illetőség, vagy az előző 7 évben legfeljebb 729 nap RNOR-státuszt jelent); amíg ezt nem ellenőrzi, számoljon azzal, hogy India a világjövedelmét adóztatja.
- Ebben az adóévben legalább 60 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — a 6. szakasz (2) bekezdés b) pontja szerint indiai illetőségű. Szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségűként Indiában a világjövedelme után adóköteles (5. szakasz (1) bekezdés).
- Ebben az adóévben legalább 60 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — belföldi illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés b) pont), de nem szokásosan ott tartózkodó (RNOR, 6. szakasz (13) bekezdés a) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
- Ebben az adóévben legalább 60 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — indiai illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés b) pont). Hogy szokásosan ott tartózkodó-e, a korábbi évektől függ; amíg ezt nem ellenőrzi, számoljon azzal, hogy India a világjövedelmét adóztatja.
- Indiába látogató, 15 lakh ₹ feletti nem külföldi forrású jövedelemmel rendelkező indiai állampolgárként vagy indiai származású személyként ebben az adóévben legalább 120 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — belföldi illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés b) pont, a 6. szakasz (5) bekezdésével összefüggésben), és a törvény erejénél fogva nem szokásosan ott tartózkodó (6. szakasz (13) bekezdés b) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
- Indiai állampolgár, nem külföldi forrású jövedelme meghaladja a 15 lakh ₹-t, és egyetlen más államban sem adóköteles lakóhely vagy illetőség alapján — indiai illetőségűnek minősül (6. szakasz (7) bekezdés), és a törvény erejénél fogva nem szokásosan ott tartózkodó (6. szakasz (13) bekezdés c) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- 2026-27-es adóév (2026. április 1.–2027. március 31.) az Income-tax Act, 2025 alapján, amely 2026. április 1-jétől felváltotta az 1961-es törvényt; alapértelmezett új rendszer az s. 202 szerint.
- India nem szerepel az OECD Taxing Wages kiadványban: a kötelező EPFO-járulékokat (EPF, EPS, EDLI) figyelembe vettük. A munkavállaló EPF-tag; járulék csak a törvényes bérplafonig: 2026. szeptember 16-ig havi 15 000 INR, 2026. szeptember 17-től havi 25 000 INR (szeptemberben napok szerint arányosan). A plafon feletti járulékok önkéntesek, és nem szerepelnek a számításban.
- Az alapbér (basic + DA) legalább a plafon összege – a bértörvénykönyv (Code on Wages) szerint a díjazás legalább 50%-ának kell lennie, így profiljainknál a járulékok a plafon szintjén vannak.
- Delhiben nincs szakmai adó (professional tax). Az EPFO adminisztrációs díjait (0,5%) nem vettük figyelembe, mivel ezek szolgáltatási díjak, nem járulékok.
- Helyi adók — település: Újdelhi
- Adózási időszak: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Árfolyam: 1 EUR = 105.719 INR (EKB euró referencia-árfolyam, 02.01.2026)
Források
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- EPF wage ceiling INR 25 000 from 17.09.2026 (S.O. 5109(E)); EPF 12 %, EPS 8.33 %, EDLI 0.5 %
- BDO India alert, 21.09.2026 — EPF wage ceiling revised to INR 25 000 (S.O. 5109(E), 17.09.2026)
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.