Adóügyi illetőség Indiában magyar adózóknak

India az április 1-jétől március 31-ig tartó adóévben legalább 182 nap, vagy legalább 60 nap és az előző négy évben összesen legalább 365 nap után tekinti belföldi illetőségűnek (Income-tax Act, 2025, 6. szakasz). Aki az előző 10 adóévből 9-ben nem volt indiai illetőségű, vagy az előző 7 adóévben legfeljebb 729 napot töltött Indiában, nem szokásosan ott tartózkodó (RNOR): külföldi jövedelmét India csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik. Magyarország az Szja tv. 3. § 2. pontja szerint a magyar állampolgárt – kettős állampolgárt csak bejelentett magyarországi lakcímmel – külföldön élve is belföldi illetőségűnek tekinti, másoknál a kizárólag magyarországi állandó lakóhely, a létérdekek központja, végül a naptári évben legalább 183 nap dönt. Kettős illetőségnél a 2003. évi magyar–indiai egyezmény 4. cikk (2) bekezdése dönt: állandó lakóhely, létérdekek központja, szokásos tartózkodási hely, állampolgárság, végül az illetékes hatóságok kölcsönös egyetértése.

Ellenőrizze illetőségét: Magyarország és India

Ingyenes, regisztráció nélkül, kb. 3 perc. Eredmény a magyar Szja tv. szerint, összevetve a másik állam (India) jogával és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménnyel.

Mikor belföldi illetőségű valaki ebben az államban: India

Az indiai adóév április 1-jétől március 31-ig tart (2026–27-es adóév = 2026. április 1. – 2027. március 31.); az illetőséget erre az Income-tax Act, 2025 6. szakasza szerint kell megállapítani. Az adóévben Indiában töltött legalább 182 nap bárkit indiai illetőségűvé tesz.

A belföldi illetőségű személy «nem szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségű» (RNOR), ha az előző 10 adóévből 9-ben nem volt indiai illetőségű, vagy az előző 7 adóévben legfeljebb 729 napot töltött Indiában.

Abban az évben, amelyben az indiai állampolgár külföldi munkavállalás céljából vagy indiai hajó személyzetének tagjaként elhagyja Indiát, csak a 182 napos teszt alkalmazandó.

Az az indiai állampolgár, aki a napszámláló tesztek szerint nem belföldi illetőségű, mégis annak minősülhet, ha nem külföldi forrású jövedelme meghaladja a 15 lakh ₹-t.

A külföldön élő, látogatásra érkező indiai állampolgárra a 60 napos teszt nem alkalmazandó; 15 lakh ₹ feletti indiai jövedelemnél helyette a 120 napos teszt érvényes.

A 60 napos teszthez az előző négy adóévben Indiában töltött legalább 365 nap is szükséges.

A látogatókra vonatkozó, a 6. szakasz (4)–(5) bekezdése szerinti szabályok az indiai állampolgársággal nem rendelkező indiai származású személyekre is vonatkoznak — indiai származású az, aki maga, valamelyik szülője vagy nagyszülője a felosztatlan Indiában született. Az illetőségi fikció (6. szakasz (7) bekezdés) csak állampolgárokra vonatkozik.

Ebben az adóévben legalább 182 napot töltött Indiában — az Income-tax Act, 2025 6. szakasz (2) bekezdés a) pontja szerint indiai illetőségű. Szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségűként Indiában a világjövedelme után adóköteles (5. szakasz (1) bekezdés).
Legalább 182 napot töltött Indiában — indiai illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés a) pont), de a korábbi évekre tekintettel nem szokásosan ott tartózkodó (RNOR, 6. szakasz (13) bekezdés a) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
Legalább 182 napot töltött Indiában — indiai illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés a) pont). Hogy szokásosan ott tartózkodó-e, a korábbi évektől függ (az előző 10 adóévből 9-ben külföldi illetőség, vagy az előző 7 évben legfeljebb 729 nap RNOR-státuszt jelent); amíg ezt nem ellenőrzi, számoljon azzal, hogy India a világjövedelmét adóztatja.
Ebben az adóévben legalább 60 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — a 6. szakasz (2) bekezdés b) pontja szerint indiai illetőségű. Szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségűként Indiában a világjövedelme után adóköteles (5. szakasz (1) bekezdés).
Ebben az adóévben legalább 60 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — belföldi illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés b) pont), de nem szokásosan ott tartózkodó (RNOR, 6. szakasz (13) bekezdés a) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
Ebben az adóévben legalább 60 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — indiai illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés b) pont). Hogy szokásosan ott tartózkodó-e, a korábbi évektől függ; amíg ezt nem ellenőrzi, számoljon azzal, hogy India a világjövedelmét adóztatja.
Indiába látogató, 15 lakh ₹ feletti nem külföldi forrású jövedelemmel rendelkező indiai állampolgárként vagy indiai származású személyként ebben az adóévben legalább 120 napot, az előző négy évben legalább 365 napot töltött Indiában — belföldi illetőségű (6. szakasz (2) bekezdés b) pont, a 6. szakasz (5) bekezdésével összefüggésben), és a törvény erejénél fogva nem szokásosan ott tartózkodó (6. szakasz (13) bekezdés b) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).
Indiai állampolgár, nem külföldi forrású jövedelme meghaladja a 15 lakh ₹-t, és egyetlen más államban sem adóköteles lakóhely vagy illetőség alapján — indiai illetőségűnek minősül (6. szakasz (7) bekezdés), és a törvény erejénél fogva nem szokásosan ott tartózkodó (6. szakasz (13) bekezdés c) pont). India az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet, a külföldi jövedelmet pedig csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik (5. szakasz (1) bekezdés c) pont).

Mikor nem belföldi illetőségű

Ebben az adóévben külföldi munkavállalás céljából (vagy indiai hajó személyzetének tagjaként) elhagyta Indiát, és ott 182 napnál kevesebbet töltött — külföldi illetőségű (6. szakasz (3) bekezdés), és belföldi illetőségűnek sem minősül. India csak az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet adóztatja (5. szakasz (2) bekezdés).
Külföldön él, és Indiába csak látogatóba ment: ott 182 napnál kevesebbet töltött, és nem teljesíti sem a 15 lakh ₹ feletti indiai jövedelemmel rendelkező látogatókra vonatkozó 120 napos szabályt (6. szakasz (4)–(5) bekezdés), sem az illetőségi fikciót — külföldi illetőségű. India csak az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet adóztatja (5. szakasz (2) bekezdés).
Indiában 182 napnál kevesebbet töltött, nem teljesíti a 60 napos tesztet (60 nap ebben az évben és 365 nap az előző négy évben), és belföldi illetőségűnek sem minősül — külföldi illetőségű. India csak az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet adóztatja (5. szakasz (2) bekezdés).
Nem indiai állampolgár, és nem teljesíti sem a 182 napos, sem a 60 napos tesztet (60 nap ebben az évben és 365 nap az előző négy évben) — külföldi illetőségű. India csak az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelmet adóztatja (5. szakasz (2) bekezdés).

Hol ütközik a másik állam (India) joga a magyar szabályokkal

Ütközés: indiai és magyar illetőség — eltérő adóévek. India az április 1-jétől március 31-ig tartó adóévben legalább 182 nap, vagy legalább 60 nap és az előző négy évben legalább 365 nap után tekinti belföldi illetőségűnek; Magyarország a naptári év alapján, az Szja tv. 3. § 2. pontja szerint (magyar állampolgárság magyarországi lakcímmel, huzamos tartózkodási jogosultság, kizárólag magyarországi állandó lakóhely, létérdekek központja, szokásos tartózkodási hely). Az eltérő adóévek miatt egy naptári évben két indiai adóév illetőségét kell vizsgálni. A kettős illetőséget a magyar–indiai egyezmény 4. cikk (2) bekezdése oldja fel: állandó lakóhely → létérdekek központja → szokásos tartózkodási hely → állampolgárság → kölcsönös egyetértés.

Amit még érdemes tudni

Nem szokásosan ott tartózkodó indiai illetőségű: a magyarországi jövedelem az indiai adón kívül marad. Nem szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségűként (RNOR) India az Indián kívül keletkezett jövedelmet — például magyarországi munka bérét, magyar ingatlan bérleti díját — csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik. Az Indiában kapott vagy keletkezett jövedelem adóköteles. Ha egyúttal magyar belföldi illetőségű is, Magyarország a világjövedelmét adóztatja.
Hogyan kerüli el Magyarország a kettős adóztatást indiai jövedelemnél. Ha az egyezmény szerint magyar illetőségű, az Indiában adóztatható jövedelmet (például indiai munka bérét, indiai ingatlan jövedelmét) Magyarország mentesíti; a mentes jövedelmet a többi jövedelem adójánál figyelembe veheti, ennek az egykulcsos szja mellett gyakorlati hatása nincs. Osztaléknál, kamatnál, jogdíjnál és műszaki szolgáltatási díjnál (10–12. cikk) az indiai adót számítja be, legfeljebb az arra jutó magyar adóig (23. cikk (1) bekezdés). Indiai illetőségűként a magyar adót India számítja be (23. cikk (2) bekezdés).
Indiában végzett munka bére: 183 nap bármely 12 hónapban. Az Indiában végzett munka bére indiai forrású jövedelem. Ha az egyezmény szerint magyar illetőségű, India csak akkor nem adóztatja, ha a vonatkozó pénzügyi évben kezdődő vagy végződő bármely 12 hónapos időszakban összesen legfeljebb 183 napot tartózkodik ott, a munkáltató nem indiai illetőségű, és a bért nem indiai telephely viseli (15. cikk (2) bekezdés). Ha bármelyik feltétel nem teljesül, a bér Indiában adóztatható, Magyarország pedig mentesíti (23. cikk (1) bekezdés a) pont).
A költözés éve: egyik állam sem bontja az adóévet. India az illetőséget a teljes adóévre (április 1. – március 31.) állapítja meg; a magyar jog az illetőséget a naptári évre vizsgálja, és nem bontja év közbeni szakaszokra. Ha a költözés évében mindkét állam belföldi illetőségűnek tekinti, a kettős illetőséget az egyezmény 4. cikke oldja fel. Rögzítse a költözés napját, és a két adóév eltolódása miatt a jövedelmet havonta különítse el.
Társadalombiztosítás: indiai–magyar egyezmény (2013. április 1-jétől). Az indiai–magyar szociális biztonsági egyezmény 2013. április 1. óta hatályos. A legfeljebb 60 hónapra (5 évre) kiküldött munkavállaló az igazolással a küldő állam rendszerében maradhat, és erre az időre mentesül a másik állam járulékai alól. Az igazolást a kiküldetés megkezdése előtt kérje.
Melyik egyezmény alkalmazandó: a 2003. évi magyar–indiai egyezmény. Az Újdelhiben 2003. november 3-án aláírt egyezmény és jegyzőkönyve az indiai adóhatóság szerint 2005. március 4-én lépett hatályba (Magyarországon kihirdette: 2005. évi CXLIV. törvény). Illetőségi szabály: 4. cikk (2) bekezdés; nem önálló munka: 15. cikk (183 nap a pénzügyi évben kezdődő vagy végződő bármely 12 hónapos időszakban); kettős adóztatás elkerülése: 23. cikk. Az MLI a természetes személyek illetőségi szabályát nem módosítja; az MLI egyéb hatását erre az egyezményre nem ellenőriztük.

Hogyan oldható fel a kettős illetőség

Ha mindkét állam belföldi illetőségűnek tekinti, az egyezmény 4. cikk (2) bekezdés alkalmazandó: Egyezmény a Magyar Köztársaság és az Indiai Köztársaság között a jövedelemadók tekintetében a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról, valamint jegyzőkönyv (Újdelhi, 2003. november 3.; kihirdette: 2005. évi CXLIV. törvény) — a cím fordítás, a hivatalos szöveggel nem egyeztetett. A szempontok sorrendje: állandó lakóhely, a létérdekek központja, szokásos tartózkodási hely, állampolgárság, végül az adóhatóságok kölcsönös megállapodása.

Kifejezések, amelyekkel Indiában találkozhat

tax year: az indiai adóév: április 1. – március 31.; a 2026–27-es adóév az első az Income-tax Act, 2025 szerint
resident: indiai illetőségű: legalább 182 nap az adóévben, vagy legalább 60 nap és az előző négy évben legalább 365 nap
not ordinarily resident (RNOR): nem szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségű: a külföldi jövedelem csak Indiából irányított vállalkozásnál vagy Indiában alapított szakmánál adóköteles
non-resident: külföldi illetőségű: csak az Indiában kapott vagy ott keletkezett jövedelem után adóköteles
person of Indian origin: indiai származású személy: maga, valamelyik szülője vagy nagyszülője a felosztatlan Indiában született
deemed resident: illetőségi fikció: 15 lakh ₹ feletti nem külföldi forrású jövedelmű indiai állampolgár, aki más államban nem adóköteles illetőség alapján

Kérdések

Ha Indiában dolgozom, de Magyarországon lakom, hol adózik a bérem?

Az egyezmény 15. cikk (2) bekezdése szerint India nem adóztatja, ha a vonatkozó pénzügyi évben kezdődő vagy végződő bármely 12 hónapos időszakban összesen legfeljebb 183 napot tartózkodik ott, a munkáltató nem indiai illetőségű, és a bért nem indiai telephely viseli. A pénzügyi év Indiában április 1-jén kezdődik, Magyarországon a naptári év. Ha India adóztat, Magyarország a bért mentesíti (23. cikk (1) bekezdés a) pont).

Gyakran utazom üzleti ügyben Indiába. Már 60 nap után indiai illetőségű lehetek?

Igen, ha az előző négy adóévben összesen legalább 365 napot töltött Indiában (6. szakasz (2) bekezdés b) pont). Ha az előző 10 adóévből 9-ben nem volt indiai illetőségű, vagy az előző 7 adóévben legfeljebb 729 napot töltött ott, RNOR-ként a magyarországi jövedelmét India csak akkor adóztatja, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik. Ha Magyarország is illetőségűnek tekinti, az egyezmény 4. cikk (2) bekezdése dönt.

Kell-e Indiában járulékot fizetnem kiküldetés alatt?

Az indiai–magyar szociális biztonsági egyezmény 2013. április 1. óta hatályos. A legfeljebb 60 hónapra kiküldött munkavállaló igazolással a küldő állam rendszerében maradhat, és erre az időre mentesül a másik állam járulékai alól; az igazolást a kiküldetés megkezdése előtt kérje.

Források

Jogszabályok és hatósági iránymutatás

Income-tax Act, 2025 (Act No. 30 of 2025), s. 1(3) — Ha jogszabály másként nem rendelkezik, a törvény 2026. április 1-jén lép hatályba; a 2026–27-es adóév az első adóév szerinte.
Income-tax Act, 2025, s. 6(1)–(2) — Az illetőséget adóévenként kell megállapítani. A természetes személy az adóévben indiai illetőségű, ha ebben az évben legalább 182 napot tölt Indiában, vagy ebben az évben legalább 60 napot és az előző négy évben legalább 365 napot.
Income-tax Act, 2025, s. 6(13)–(14) — Nem szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségű (not ordinarily resident): az a természetes személy, aki az előző 10 adóévből 9-ben nem volt indiai illetőségű, vagy az előző 7 adóévben összesen legfeljebb 729 napot töltött Indiában; a 15 lakh ₹ feletti nem külföldi forrású jövedelemmel rendelkező és Indiában 120–181 napot töltő állampolgár vagy indiai származású személy; a 6. szakasz (7) bekezdése szerint belföldi illetőségűnek tekintett állampolgár. Külföldi forrású jövedelem: az Indián kívül keletkezett jövedelem (kivéve az Indiából irányított vállalkozásból vagy az Indiában alapított szakmából származót), amely nem minősül Indiában keletkezettnek.
Income-tax Act, 2025, s. 6(3), (6) — A 60 napos teszt nem alkalmazandó arra az indiai állampolgárra, aki az adóévben indiai hajó személyzetének tagjaként vagy Indián kívüli munkavállalás céljából hagyja el Indiát; csak a 182 napos teszt alkalmazandó. A személyzet hajóúton töltött napjait jogszabály szerint kell számítani.
Income-tax Act, 2025, s. 6(7)–(8) — Az az indiai állampolgár, akinek nem külföldi forrású összjövedelme meghaladja a 15 lakh ₹-t, és aki egyetlen más államban vagy területen sem adóköteles lakóhely, illetőség vagy hasonló ismérv alapján, indiai illetőségűnek minősül; ez nem vonatkozik arra, aki már a 6. szakasz (2)–(6) bekezdése alapján belföldi illetőségű.
Income-tax Act, 2025, s. 6(4)–(5) — A 60 napos teszt nem alkalmazandó arra az Indián kívül élő indiai állampolgárra vagy indiai származású személyre, aki látogatásra érkezik Indiába; ha az ilyen személy nem külföldi forrású összjövedelme meghaladja a 15 lakh ₹-t, a 60 nap helyett 120 nap az irányadó (az előző négy évben töltött 365 nappal együtt).
Income-tax Act, 2025, s. 5 — A belföldi illetőségű személy az Indiában kapott vagy kapottnak tekintett, az Indiában keletkezett (vagy keletkezettnek tekintett) és az Indián kívül keletkezett jövedelem után adóköteles; a nem szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségűnél az Indián kívül keletkezett jövedelem csak akkor tartozik ide, ha Indiából irányított vállalkozásból vagy Indiában alapított szakmából származik. A külföldi illetőségű csak az Indiában kapott vagy kapottnak tekintett, illetve az Indiában keletkezett (vagy keletkezettnek tekintett) jövedelem után adóköteles.
Az indiai kormány magyarázata az illetőségi fikcióról, közzétette India dubaji főkonzulátusa (2020.02.03.) — Az illetőségi fikció nem arra szolgál, hogy a más államokban ténylegesen dolgozó indiai állampolgárokat az adóhálóba vonja; az Indián kívül szerzett jövedelmüket Indiában nem adóztatják, kivéve, ha indiai vállalkozásból vagy szakmából származik.
Szja tv. (1995. évi CXVII. törvény) 3. § 2. pont — Belföldi illetőségű: a) a magyar állampolgár (kivéve, ha más államnak is állampolgára, és belföldön nincs nyilvántartott lakóhelye vagy tartózkodási helye); b) a szabad mozgás jogával rendelkező személy, ha e jogát a naptári évben legalább 183 napig Magyarországon gyakorolja; c) a huzamos tartózkodási jogosultsággal rendelkező harmadik országbeli állampolgár és a hontalan személy; d) más személy, ha kizárólag belföldön van állandó lakóhelye, ha létérdekei központja belföld, vagy – ha ezek nem döntenek – szokásos tartózkodási helye belföldön van.
Magyar–indiai egyezmény (2003) 4. cikk (2) bekezdés — Kettős illetőségű magánszemély: a) abban az államban illetőségű, amelyben állandó lakóhellyel rendelkezik; ha mindkettőben, abban, amelyhez szorosabb személyi és gazdasági kapcsolatok fűzik (létérdekek központja); b) ha a létérdekek központja nem határozható meg, vagy egyik államban sem rendelkezik állandó lakóhellyel — ahol szokásos tartózkodási helye van; c) ha mindkettőben vagy egyikben sincs — az állampolgárság; d) ha mindkettőnek vagy egyiknek sem állampolgára — az illetékes hatóságok kölcsönös egyetértése.
Magyar–indiai egyezmény (2003) 23. cikk — Magyarország ((1) bekezdés): a) az egyezmény szerint Indiában adóztatható jövedelmet — a b) pont kivételével — mentesíti; b) a 10., 11. és 12. cikk szerinti jövedelemnél (osztalék, kamat, jogdíj és műszaki szolgáltatási díj) az Indiában fizetett adóval egyenlő összeget levon, legfeljebb az e jövedelemre jutó magyar adóig. India ((2) bekezdés): a Magyarországon fizetett jövedelemadóval egyenlő összeget az indiai adóból levon, legfeljebb a Magyarországon adóztatható jövedelemre jutó indiai adóig. (3) bekezdés: a mentes jövedelem a többi jövedelem adójának kiszámításánál figyelembe vehető.
Szja tv. 2. § (4)–(5) — A belföldi illetőségű magánszemély adókötelezettsége összes bevételére kiterjed; a külföldi illetőségűé csak a belföldről származó vagy nemzetközi szerződés alapján Magyarországon adóztatható bevételére. Ha a kihirdetett nemzetközi szerződés eltérően rendelkezik, azt kell alkalmazni.
Magyar–indiai egyezmény (2003) 15. cikk (2) bekezdés; 3. cikk (1) bekezdés j) pont — Az egyik állam illetőségű személyének a másik államban végzett munkáért kapott díjazása csak a lakóhely szerinti államban adóztatható, ha a) a kedvezményezett a vonatkozó pénzügyi évben kezdődő vagy végződő bármely tizenkét hónapos időszakban összesen legfeljebb 183 napot tartózkodik a másik államban, b) a munkáltató nem a másik állam illetőségű személye, és c) a díjazást nem a munkáltató ottani telephelye vagy állandó bázisa viseli. «Pénzügyi év»: Indiában az április 1-jén kezdődő pénzügyi év, Magyarországon a naptári év.
EPFO — Operating SSA: Hungary — Az indiai–magyar szociális biztonsági egyezmény 2013. április 1-jétől hatályos; a bármelyik állam által kiküldött munkavállalók legfeljebb 60 hónapos kiküldetésnél a küldő államban fizetik tovább a járulékot.
Magyar–indiai egyezmény (2003); 2005. évi CXLIV. törvény — Az egyezményt és jegyzőkönyvét Újdelhiben 2003. november 3-án írták alá; az indiai adóhatóság szerint 2005. március 4-én lépett hatályba (GSR 197(E), 2005.03.31.), módosító jegyzőkönyv nincs. Magyarországon a 2005. évi CXLIV. törvény hirdette ki; a NAV listája 2005. március 3-at tüntet fel, India értesítése és mindkét ország MLI-bejelentése szerint 2005. március 4.
2021. évi III. törvény (a Multilaterális Adóegyezmény kihirdetéséről), MLI 4. cikk (1) — Az MLI 4. cikke csak a «nem természetes személy» kettős illetőségét rendezi (illetékes hatóságok egyeztetése); a természetes személyekre vonatkozó illetőségi szabályt (az egyezmények 4. cikk (2) bekezdését) nem módosítja.
Új adórendszer, Income-tax Act, 2025, 202. szakasz — kulcsok a 2026–27-es adóévre (másodlagos forrás) — 4 lakh ₹-ig 0%; 4–8 lakh ₹ 5%; 8–12 lakh ₹ 10%; 12–16 lakh ₹ 15%; 16–20 lakh ₹ 20%; 20–24 lakh ₹ 25%; 24 lakh ₹ fölött 30%. Kedvezmény a legfeljebb 12 lakh ₹ összjövedelmű belföldi illetőségűeknek (legfeljebb 60 000 ₹); 75 000 ₹ általános levonás a bérnél; 10/15/25% pótadó 50 lakh ₹ / 1 crore ₹ / 2 crore ₹ felett; 4%-os egészségügyi és oktatási hozzájárulás. A régi rendszer választható.
Income-tax Act, 2025, s. 263 — Bevallási határidők (263. szakasz (1) bekezdés c) pont táblázata): a következő pénzügyi év július 31-e a könyvvizsgálat nélküli adózóknak; október 31-e könyvvizsgálat esetén. Az a szokásosan ott tartózkodó belföldi illetőségű személy, akinek Indián kívül bármilyen vagyona (ideértve a szervezetben fennálló pénzügyi érdekeltséget is) vagy Indián kívüli számla feletti aláírási joga van, jövedelme összegétől függetlenül köteles bevallást benyújtani. Késedelmes bevallás: az adóév végétől számított 9 hónapon belül (vagy a kivetés előtt).
Income-tax Act, 2025, s. 393(2) (másodlagos forrás) — A külföldi illetőségűeknek kifizetett vagy jóváírt meghatározott jövedelmekből forrásadót kell levonni a táblázat szerinti kulcsokkal (egyes esetekben «hatályos kulcsokkal» vagy egyezményes kulccsal), függetlenül attól, hogy a külföldi illetőségű személy jelen van-e Indiában.
4. cikk (2) bekezdés a) pont — Abban az államban illetőségű, amelyben állandó lakóhellyel rendelkezik; ha mindkét államban van állandó lakóhelye, abban, amelyhez szorosabb személyi és gazdasági kapcsolatok fűzik (létérdekek központja).
Income-tax Act, 2025, s. 159 — A központi kormány kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket köthet; ha egyezmény alkalmazandó, a törvényt csak annyiban kell alkalmazni, amennyiben az adózóra kedvezőbb (159. szakasz (4) bekezdés). Külföldi illetőségű személy egyezményes kedvezményt csak a másik állam kormánya által kiállított illetőségigazolással és az előírt okiratokkal és adatokkal érvényesíthet (159. szakasz (8) bekezdés).
4. cikk (2) bekezdés b) pont — Ha a létérdekek központja nem határozható meg, vagy egyik államban sem rendelkezik állandó lakóhellyel, abban az államban illetőségű, amelyben szokásos tartózkodási helye van.
4. cikk (2) bekezdés c)–d) pont — Ha mindkét államban van, vagy egyikben sincs szokásos tartózkodási helye — annak az államnak az illetőségű személye, amelynek állampolgára; ha mindkettőnek vagy egyiknek sem állampolgára — az illetékes hatóságok kölcsönös egyetértéssel döntenek.

Frissítve 04.11.2026. Az eredmény tájékoztató jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adóhatóságok és a bíróságok a szabályokat másként is értelmezhetik — többek között itt nem vizsgált körülmények miatt —, és a jogszabályok változnak. Döntés előtt forduljon szakértő tanácsadóhoz.

Ellenőrizze illetőségét