Rezidența fiscală în India pentru persoanele din România

India stabilește rezidența pentru fiecare an fiscal (1 aprilie – 31 martie) potrivit s. 6 din Income-tax Act, 2025: sunteți rezident cu cel puțin 182 de zile în India în anul fiscal sau cu cel puțin 60 de zile în acel an și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori. Pentru cetățenii indieni și persoanele de origine indiană care locuiesc în străinătate și vin în vizită, testul celor 60 de zile nu se aplică, iar cine a fost nerezident în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau a stat în India cel mult 729 de zile în cei 7 ani anteriori este «nu în mod obișnuit rezident» — veniturile sale din străinătate se impozitează în India numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India. România vă consideră rezident prin domiciliul din actul de identitate, prin centrul intereselor vitale sau prin peste 183 de zile în orice interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul vizat. Dubla rezidență se rezolvă prin art. 4 alin. (2) din Acordul România–India din 2013: locuința permanentă, centrul intereselor vitale, locuirea obișnuită, cetățenia, apoi procedura amiabilă (art. 25).

Verificați-vă statutul: România și India

Gratuit, fără înregistrare, aproximativ 3 minute. Concluzie potrivit Codului fiscal român, comparată cu legislația Indiei și cu convenția de evitare a dublei impuneri.

Când vă consideră India rezident fiscal

Anul fiscal al Indiei este 1 aprilie – 31 martie (anul fiscal 2026-27 = 1 aprilie 2026 – 31 martie 2027); pentru el rezidența se stabilește potrivit s. 6 din Income-tax Act, 2025. Cel puțin 182 de zile în India în anul fiscal fac rezidentă orice persoană fizică.

Rezidentul este «nu în mod obișnuit rezident» (RNOR) dacă a fost nerezident al Indiei în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau a petrecut în India cel mult 729 de zile în cei 7 ani fiscali anteriori.

În anul în care un cetățean indian pleacă din India pentru un loc de muncă în străinătate sau ca membru al echipajului unei nave indiene se aplică doar testul celor 182 de zile.

Cetățeanul indian care nu este rezident potrivit testelor zilelor poate fi totuși considerat rezident dacă veniturile sale, altele decât cele din surse străine, depășesc 15 lakh ₹.

Pentru cetățeanul indian care locuiește în străinătate și vine în vizită, testul celor 60 de zile nu se aplică; cu venituri indiene de peste 15 lakh ₹ se aplică în schimb un test de 120 de zile.

Testul celor 60 de zile necesită, în plus, cel puțin 365 de zile în India în cei patru ani fiscali anteriori.

Regulile pentru vizitatori din s. 6(4)–(5) se aplică și persoanelor de origine indiană care nu sunt cetățeni indieni — o persoană este de origine indiană dacă ea, unul dintre părinți sau unul dintre bunici s-a născut în India nedivizată. Rezidența prezumată (s. 6(7)) se aplică doar cetățenilor.

Ați fost în India cel puțin 182 de zile în acest an fiscal — sunteți rezident în India potrivit s. 6(2)(a) din Income-tax Act, 2025. Ca rezident în mod obișnuit, India vă impozitează venitul mondial (s. 5(1)).
Ați fost în India cel puțin 182 de zile — sunteți rezident în India (s. 6(2)(a)), dar nu în mod obișnuit rezident (RNOR, s. 6(13)(a)) din cauza anilor anteriori. India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
Ați fost în India cel puțin 182 de zile — sunteți rezident în India (s. 6(2)(a)). Dacă sunteți rezident în mod obișnuit depinde de anii anteriori (nerezident în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau cel mult 729 de zile în cei 7 ani anteriori înseamnă RNOR); până verificați, presupuneți că India vă impozitează venitul mondial.
Ați fost în India cel puțin 60 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident în India potrivit s. 6(2)(b). Ca rezident în mod obișnuit, India vă impozitează venitul mondial (s. 5(1)).
Ați fost în India cel puțin 60 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident (s. 6(2)(b)), dar nu în mod obișnuit rezident (RNOR, s. 6(13)(a)). India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
Ați fost în India cel puțin 60 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident în India (s. 6(2)(b)). Dacă sunteți rezident în mod obișnuit depinde de anii anteriori; până verificați, presupuneți că India vă impozitează venitul mondial.
Ca cetățean indian sau persoană de origine indiană în vizită în India, cu venituri altele decât cele din surse străine de peste 15 lakh ₹, ați petrecut în India cel puțin 120 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident (s. 6(2)(b) coroborat cu s. 6(5)) și, prin lege, nu în mod obișnuit rezident (s. 6(13)(b)). India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
Sunteți cetățean indian cu venituri, altele decât cele din surse străine, de peste 15 lakh ₹ și nu sunteți supus impozitării în nicio altă țară în virtutea domiciliului sau rezidenței — sunteți considerat rezident în India (s. 6(7)) și, prin lege, nu în mod obișnuit rezident (s. 6(13)(c)). India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).

Când sunteți nerezident

Ați plecat din India în acest an fiscal pentru un loc de muncă în străinătate (sau ca membru al echipajului unei nave indiene) și ați petrecut în India mai puțin de 182 de zile — sunteți nerezident (s. 6(3)) și nu sunteți considerat rezident. India impozitează numai veniturile primite sau obținute în India (s. 5(2)).
Locuiți în străinătate și doar ați vizitat India: ați petrecut acolo mai puțin de 182 de zile și nu îndepliniți regula celor 120 de zile pentru vizitatorii cu venituri indiene de peste 15 lakh ₹ (s. 6(4)–(5)) și nici condițiile rezidenței prezumate — sunteți nerezident. India impozitează numai veniturile primite sau obținute în India (s. 5(2)).
Ați petrecut în India mai puțin de 182 de zile, nu îndepliniți testul celor 60 de zile (60 de zile în acest an și 365 de zile în cei patru ani anteriori) și nu sunteți considerat rezident — sunteți nerezident. India impozitează numai veniturile primite sau obținute în India (s. 5(2)).
Nu sunteți cetățean indian și nu îndepliniți testul celor 182 de zile sau al celor 60 de zile (60 de zile în acest an și 365 de zile în cei patru ani anteriori) — sunteți nerezident. India impozitează numai veniturile primite sau obținute în India (s. 5(2)).

Unde legislația Indiei intră în conflict cu regulile românești

Coliziune: rezident al ambelor state. India vă consideră rezident potrivit testelor zilelor (182 de zile sau 60 de zile plus 365 de zile în cei patru ani anteriori), iar România prin domiciliul din actul de identitate, centrul intereselor vitale sau peste 183 de zile în 12 luni. Dacă ambele state vă revendică, decide art. 4 alin. (2) din Acordul România–India: locuința permanentă; cu locuință în ambele state, centrul intereselor vitale; dacă acesta nu poate fi stabilit sau nu aveți locuință permanentă în niciun stat, locuirea obișnuită; apoi cetățenia; apoi autoritățile competente se vor strădui să rezolve cazul de comun acord (art. 25).
Coliziune: regula indiană a celor 60 de zile pentru vizitatorii frecvenți. Persoana care nu este cetățean indian sau de origine indiană devine rezidentă în India cu doar 60 de zile într-un an fiscal indian dacă a petrecut în India cel puțin 365 de zile în cei patru ani fiscali anteriori (s. 6(2)(b)). Cine vizitează India regulat în interes de afaceri poate îndeplini condiția fără să-și dea seama. Dacă sunteți totodată rezident român, regulile de departajare ale art. 4 alin. (2) din Acord vă atribuie de regulă României când locuința permanentă și centrul intereselor vitale sunt aici; dacă anii anteriori au fost în mare parte de nerezidență în India, sunteți probabil și «nu în mod obișnuit rezident», astfel încât India impozitează în principal veniturile indiene.

Ce mai trebuie să știți

Ce acord se aplică: Acordul România–India din 2013. Se aplică Acordul dintre România și Republica India semnat la New Delhi la 8 martie 2013 (în vigoare din 16.12.2013; în România de la 1.01.2014, în India de la 1.04.2014), care a înlocuit convenția din 1987. Rezidența: art. 4 alin. (2) — locuința permanentă, centrul intereselor vitale, locuirea obișnuită, cetățenia, apoi procedura amiabilă; persoana impozitată într-un stat numai pentru venituri din surse de acolo nu este rezidentă a acelui stat (art. 4 alin. (1)). Salarii: art. 15 (183 de zile în orice perioadă de 12 luni); pensii private: art. 18 — numai statul de rezidență; eliminarea dublei impuneri: art. 23 — credit; procedura amiabilă: art. 25 (termen 3 ani).
Ani fiscali diferiți: 1 aprilie în India, intervale de 12 luni în România. India numără zilele pe anul său fiscal (1 aprilie – 31 martie) și se uită și la zilele din cei patru ani fiscali indieni anteriori. România verifică pragul de peste 183 de zile pe orice interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic vizat. Limita de 183 de zile pentru salarii din art. 15 alin. (2) lit. a) din Acordul România–India se calculează pe orice perioadă de 12 luni care începe sau se termină în anul fiscal vizat (pentru India anul financiar care începe la 1 aprilie, pentru România anul calendaristic — art. 3 alin. (1) lit. l)). Verificați fiecare numărătoare separat.
Persoană de origine indiană: regulile pentru vizitatori. Legea indiană consideră de origine indiană persoana care ea însăși, unul dintre părinți sau unul dintre bunici s-a născut în India nedivizată. Pentru o astfel de persoană care locuiește în străinătate și vizitează India, testul celor 60 de zile nu se aplică (s. 6(4)): cu venituri indiene, altele decât cele din surse străine, de cel mult 15 lakh ₹, deveniți rezident numai cu cel puțin 182 de zile în India; peste 15 lakh ₹ — cu 120 de zile și 365 de zile în cei patru ani anteriori, iar atunci sunteți «nu în mod obișnuit rezident» (s. 6(13)(b)). Păstrați dovada locului nașterii dacă vă bazați pe această regulă.
Nu în mod obișnuit rezident în India: veniturile din România rămân în afara impozitului indian. Ca rezident, dar nu în mod obișnuit rezident (RNOR) al Indiei, veniturile obținute în afara Indiei — de exemplu chiria pentru un imobil din România sau salariul pentru munca din România — se impozitează în India numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)). România le poate impozita în continuare dacă sunteți rezident român. Statutul RNOR se aplică de regulă dacă ați fost nerezident în 9 din cei 10 ani fiscali indieni anteriori sau ați petrecut în India cel mult 729 de zile în cei 7 ani anteriori; verificați-l în fiecare an.
Munca în India ca rezident al României: regula celor 183 de zile (art. 15 alin. (2)). India impozitează salariul pentru munca prestată în India ca venit obținut în India, chiar dacă sunteți nerezident și angajatorul este în România. Dacă România este statul dvs. de rezidență, India nu îl impozitează numai dacă sunt îndeplinite toate cele trei condiții ale art. 15 alin. (2): sunteți în India cel mult 183 de zile în total în orice perioadă de 12 luni care începe sau se termină în anul fiscal vizat; angajatorul nu este rezident în India; salariul nu este suportat de un sediu permanent sau o bază fixă a angajatorului din India. Altfel India impozitează salariul pentru zilele lucrate acolo, iar România acordă credit fiscal (art. 23).
Cum se evită dubla impunere între România și India: creditul fiscal. Dacă România este statul dvs. de rezidență, declarați veniturile din India în Declarația unică (până la 25 mai a anului următor) și scădeți impozitul plătit în India, în limita impozitului român aferent (art. 23 din Acord; art. 131 Cod fiscal — calcul pe fiecare țară și natură de venit, cu document justificativ privind plata impozitului în India). Dacă India este statul dvs. de rezidență, India deduce impozitul plătit în România, în limita impozitului indian aferent acelui venit (art. 23); creditul se cere cu formularul nr. 44 (regula 76 din Income-tax Rules, 2026).
Anul mutării: India nu împarte anul, România da. India stabilește statutul pentru întregul an fiscal (1 aprilie – 31 martie), fără împărțirea anului. În România, persoana fără domiciliu devine rezidentă de la sosire (183 de zile) sau de la mutarea declarată a centrului intereselor vitale și rămâne rezidentă până la plecare (art. 59 alin. (2), (2^1) și (4) Cod fiscal); persoana cu domiciliu în România rămâne rezidentă până la data schimbării rezidenței (art. 59 alin. (5)). Pentru perioadele în care ambele state vă consideră rezident se aplică regulile de departajare ale Acordului.
Securitate socială: nu există acord România–India. România nu figurează pe lista EPFO a acordurilor de securitate socială ale Indiei, iar India nu figurează pe lista CNPP a acordurilor bilaterale ale României; Regulamentul (CE) nr. 883/2004 nu se aplică în relația cu India. Nu există certificat de acoperire sau formular A1, așa că pentru aceeași muncă contribuțiile pot fi datorate după regulile ambelor state.

Cum se rezolvă dubla rezidență

Dacă ambele state vă consideră rezident, se aplică art. 4 alin. (2) din convenție: Acordul dintre România și Republica India pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit (New Delhi, 8 martie 2013). Criteriile se aplică în ordine — locuința permanentă, centrul intereselor vitale, șederea obișnuită, cetățenia și, în final, acordul autorităților fiscale.

Termeni pe care îi veți întâlni în India

tax year: anul fiscal indian, 1 aprilie – 31 martie (anul fiscal 2026-27 = 1 aprilie 2026 – 31 martie 2027)
resident: rezident — cel puțin 182 de zile în India în anul fiscal sau 60 de zile plus 365 de zile în cei patru ani anteriori
not ordinarily resident (RNOR): rezident, dar nu în mod obișnuit: veniturile din străinătate se impozitează în India numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India
deemed resident: cetățean indian considerat rezident: venituri, altele decât cele din surse străine, de peste 15 lakh ₹, fără a fi supus impozitării în altă țară în virtutea domiciliului sau rezidenței
person of Indian origin: persoană care ea însăși, unul dintre părinți sau unul dintre bunici s-a născut în India nedivizată
Form No. 44: formularul prin care rezidentul Indiei cere creditul pentru impozitul străin (regula 76 din Income-tax Rules, 2026)

Întrebări

Vizitez des India în interes de afaceri. Pot deveni rezident fără să stau 182 de zile?

Da. Dacă nu sunteți cetățean indian sau de origine indiană, deveniți rezident în India cu doar 60 de zile într-un an fiscal indian, dacă ați petrecut acolo cel puțin 365 de zile în cei patru ani fiscali anteriori (s. 6(2)(b)). Dacă sunteți și rezident român, art. 4 alin. (2) din Acord vă atribuie de regulă României când locuința permanentă și centrul intereselor vitale sunt aici.

Unde se impozitează salariul pentru munca prestată în India?

India impozitează salariul pentru munca din India ca venit obținut în India, chiar dacă angajatorul este în România. Dacă România este statul dvs. de rezidență, India nu îl impozitează numai dacă stați acolo cel mult 183 de zile în total în orice perioadă de 12 luni care începe sau se termină în anul fiscal vizat, angajatorul nu este rezident în India și salariul nu este suportat de un sediu permanent sau o bază fixă din India (art. 15 alin. (2)). Altfel România acordă credit pentru impozitul indian, în limita impozitului român aferent (art. 23).

Există acord de securitate socială între România și India?

Nu: România nu figurează pe lista EPFO a acordurilor Indiei, iar India nu figurează pe lista CNPP a acordurilor bilaterale ale României. Regulamentul (CE) nr. 883/2004 nu se aplică și nu există certificat de acoperire sau formular A1, așa că pentru aceeași muncă contribuțiile pot fi datorate în ambele state.

Surse

Legislație și îndrumări oficiale

Income-tax Act, 2025 (Legea nr. 30 din 2025), s. 1(3) — Dacă nu se prevede altfel, legea intră în vigoare la 1 aprilie 2026; anul fiscal 2026-27 este primul an fiscal în temeiul ei.
Income-tax Act, 2025, s. 6(1)–(2) — Statutul de rezident se stabilește pentru fiecare an fiscal. Persoana fizică este rezidentă în India într-un an fiscal dacă se află în India cel puțin 182 de zile în acel an sau cel puțin 60 de zile în acel an și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori.
Income-tax Act, 2025, s. 6(13)–(14) — Nu în mod obișnuit rezident: persoana fizică nerezidentă în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau aflată în India cel mult 729 de zile în cei 7 ani fiscali anteriori; cetățeanul sau persoana de origine indiană cu venituri, altele decât cele din surse străine, de peste 15 lakh ₹, aflată în India 120–181 de zile; cetățeanul considerat rezident potrivit s. 6(7). Venituri din surse străine: veniturile obținute în afara Indiei (cu excepția celor dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India) și care nu sunt considerate obținute în India.
Income-tax Act, 2025, s. 6(3), (6) — Testul celor 60 de zile nu se aplică cetățeanului indian care pleacă din India în anul fiscal ca membru al echipajului unei nave indiene sau pentru un loc de muncă în afara Indiei; se aplică doar testul celor 182 de zile. Zilele echipajului în timpul călătoriei se numără după reguli speciale.
Income-tax Act, 2025, s. 6(7)–(8) — Cetățeanul indian al cărui venit total, altul decât cel din surse străine, depășește 15 lakh ₹ și care nu este supus impozitării în nicio altă țară sau teritoriu în virtutea domiciliului, rezidenței sau a unui criteriu similar este considerat rezident în India; regula nu se aplică persoanei deja rezidente potrivit s. 6(2)–(6).
Income-tax Act, 2025, s. 6(4)–(5) — Testul celor 60 de zile nu se aplică cetățeanului indian sau persoanei de origine indiană care, aflându-se în afara Indiei, vine în vizită în India; dacă venitul total al unei astfel de persoane, altul decât cel din surse străine, depășește 15 lakh ₹, pragul de 60 de zile este înlocuit cu 120 de zile (cu 365 de zile în cei patru ani anteriori).
Income-tax Act, 2025, s. 5 — Rezidentul se impozitează pe veniturile primite sau considerate primite în India, obținute (sau considerate obținute) în India și obținute în afara Indiei; pentru cel nu în mod obișnuit rezident, veniturile obținute în afara Indiei se includ numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India. Nerezidentul se impozitează numai pe veniturile primite sau considerate primite în India ori obținute (sau considerate obținute) în India.
Clarificarea Guvernului Indiei privind rezidența fiscală prezumată, transmisă de Consulatul General al Indiei la Dubai, 3 februarie 2020 — Prevederea privind rezidența prezumată nu urmărește să includă în sfera impozitării cetățenii indieni care lucrează de bună-credință în alte țări; veniturile obținute de aceștia în afara Indiei nu se impozitează în India decât dacă provin dintr-o afacere sau profesie indiană.
art. 4 alin. (2) din Acordul România–India (2013) — Persoana fizică rezidentă a ambelor state: a) este rezidentă numai a statului în care are o locuință permanentă; dacă are locuință permanentă în ambele state — a statului cu care legăturile personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale); b) dacă centrul nu poate fi determinat sau nu are locuință permanentă în niciun stat — a statului în care locuiește în mod obișnuit; c) dacă locuiește în mod obișnuit în ambele sau în niciunul — a statului al cărui național este; d) dacă este național al ambelor sau al niciunuia — autoritățile competente se vor strădui să rezolve problema de comun acord.
art. 25 din Acordul România–India (2013) — procedura amiabilă — Persoana care consideră că măsurile unuia sau ambelor state duc la o impunere neconformă cu Acordul poate prezenta cazul autorității competente; cazul se prezintă în termen de trei ani de la prima notificare a măsurii.
Income Tax Department (India) — Acordul România–India, notificarea S.O. 680(E) din 5.03.2014 — Acordul semnat la New Delhi la 8 martie 2013 a intrat în vigoare la 16 decembrie 2013 (data ultimei notificări, art. 30 alin. (1)); a fost notificat în India prin S.O. 680(E) [nr. 13/2014] din 5.03.2014.
art. 7 pct. 28 Cod fiscal (Legea nr. 227/2015) — Persoană fizică rezidentă este orice persoană care îndeplinește cel puțin una dintre condițiile: a) are domiciliul în România; b) centrul intereselor vitale este amplasat în România; c) este prezentă în România una sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic vizat; d) este cetățean român care lucrează în străinătate ca funcționar sau angajat al României într-un stat străin.
art. 15 alin. (2) și art. 3 alin. (1) lit. l) din Acordul România–India (2013) — Salariul unui rezident al unui stat pentru munca prestată în celălalt stat este impozabil numai în primul stat dacă: a) beneficiarul este prezent în celălalt stat cel mult 183 de zile în total în orice perioadă de 12 luni care începe sau se termină în anul fiscal vizat; b) remunerația este plătită de un angajator sau în numele unui angajator care nu este rezident al celuilalt stat; c) remunerația nu este suportată de un sediu permanent sau o bază fixă a angajatorului din celălalt stat. «An fiscal»: pentru România anul calendaristic, pentru India anul financiar care începe la 1 aprilie.
art. 23 din Acordul România–India (2013) — eliminarea dublei impuneri — Statul de rezidență acordă ca deducere din impozitul pe venit al rezidentului o sumă egală cu impozitul pe venit plătit în celălalt stat, fără a depăși partea din impozit aferentă venitului care poate fi impozitat în celălalt stat; regula se aplică la fel în ambele state.
art. 131 Cod fiscal — Creditul fiscal extern se acordă dacă se aplică convenția încheiată de România cu statul în care s-a plătit impozitul, impozitul a fost efectiv plătit (dovadă: document al autorității străine sau al plătitorului) și venitul face parte dintr-o categorie de la art. 61. Creditul nu poate depăși impozitul român aferent venitului din străinătate și se calculează pe fiecare țară și natură de venit; valuta se convertește la cursul mediu anual BNR.
Income-tax Rules, 2026, regula 76; formularele nr. 44 și 45 — Rezidentul primește credit pentru impozitul străin în anul fiscal în care venitul este impozitat în India; creditul este suma mai mică dintre impozitul indian pe acel venit și impozitul străin, pe fiecare sursă și țară; nu se acordă pentru dobânzi, taxe sau penalități. Formularul nr. 44, cu certificatul privind venitul și impozitul și dovada plății, se depune în 12 luni de la sfârșitul anului fiscal dacă declarația a fost depusă la timp.
art. 59 alin. (2), (2^1) și (4) Cod fiscal — Nerezidentul devenit rezident prin centrul intereselor vitale datorează impozit pe veniturile din toate sursele de la prima zi în care declară că acesta se află în România; cel devenit rezident prin depășirea a 183 de zile — de la prima zi a sosirii în România; ambii sunt considerați rezidenți până la data plecării din România.
art. 59 alin. (5) Cod fiscal — Rezidentul român cu domiciliul în România care dovedește schimbarea rezidenței într-un stat cu care România are convenție de evitare a dublei impuneri datorează în continuare impozit pe veniturile din toate sursele până la data schimbării rezidenței; depune chestionarul la plecare cu 30 de zile înainte și face dovada rezidenței fiscale în celălalt stat.
EPFO — International Workers: Social Security Agreements — Acordurile de securitate socială ale Indiei se aplică cu Belgia, Germania, Elveția, Luxemburg, Franța, Danemarca, Coreea, Țările de Jos, Ungaria, Finlanda, Suedia, Cehia, Norvegia, Austria, Canada, Australia, Japonia, Portugalia, Brazilia și Quebec. România nu figurează pe listă.
Casa Națională de Pensii Publice — Acorduri bilaterale — Lista CNPP a statelor cu care România a semnat acorduri bilaterale de securitate socială: Statele Unite ale Americii, Canada, Chile, Israel, Quebec, Albania, Coreea, Macedonia, Moldova, Turcia, Serbia, Uruguay.
Regimul nou, s. 202 din Income-tax Act, 2025 — cotele pentru anul fiscal 2026-27 (sursă secundară) — Zero până la 4 lakh ₹; 5% 4–8 lakh ₹; 10% 8–12 lakh ₹; 15% 12–16 lakh ₹; 20% 16–20 lakh ₹; 25% 20–24 lakh ₹; 30% peste 24 lakh ₹. Reducere pentru persoanele fizice rezidente cu venit total de până la 12 lakh ₹ (până la 60 000 ₹); deducere standard de 75 000 ₹ pentru salarii; suprataxă de 10/15/25% peste 50 lakh ₹ / 1 crore ₹ / 2 crore ₹; contribuție de 4% pentru sănătate și educație. Regimul vechi poate fi ales prin opțiune.
Income-tax Act, 2025, s. 263 — Termenele declarației (tabelul din s. 263(1)(c)): 31 iulie al anului financiar următor pentru contribuabilii ale căror evidențe nu sunt auditate; 31 octombrie pentru cei auditați. Rezidentul care nu este «nu în mod obișnuit rezident» și deține orice bun în afara Indiei (inclusiv un interes financiar într-o entitate) sau are drept de semnătură într-un cont în afara Indiei trebuie să depună declarație indiferent de venit. Declarația întârziată: în 9 luni de la sfârșitul anului fiscal (sau înainte de impunere).
Income-tax Act, 2025, s. 159 — Guvernul central poate încheia acorduri pentru eliminarea și evitarea dublei impuneri; când un acord se aplică, legea se aplică numai în măsura în care este mai favorabilă contribuabilului (s. 159(4)). Nerezidentul poate invoca beneficiile acordului numai cu un certificat de rezidență emis de guvernul celeilalte țări și cu documentele și informațiile prevăzute (s. 159(8)).
Income-tax Act, 2025, s. 393(2) (sursă secundară) — Impozitul se reține la sursă din anumite venituri plătite sau creditate nerezidenților, la cotele din tabel (în unele cazuri «cotele în vigoare» sau cota din tratat), indiferent dacă nerezidentul are sau nu prezență în India.
art. 4 alin. (2) lit. a) din Acordul România–India din 2013 — Persoana este considerată rezidentă numai a statului în care are o locuință permanentă la dispoziția sa; dacă dispune de o locuință permanentă în ambele state, este rezidentă numai a statului cu care legăturile sale personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale).
art. 1 alin. (3) Cod fiscal — Dacă o prevedere a Codului fiscal contravine unei prevederi a unui tratat la care România este parte, se aplică prevederea tratatului.
art. 4 alin. (2) lit. b) din Acordul România–India din 2013 — Dacă statul centrului intereselor vitale nu poate fi determinat sau dacă persoana nu dispune de o locuință permanentă în niciunul dintre state, este rezidentă numai a statului în care locuiește în mod obișnuit.
art. 4 alin. (2) lit. c)–d) din Acordul România–India din 2013 — Dacă locuiește în mod obișnuit în ambele state sau în niciunul — rezidentă numai a statului al cărui național este; dacă este național al ambelor state sau al niciunuia, autoritățile competente se vor strădui să rezolve problema de comun acord.

Actualizat 04.11.2026. Rezultatul are caracter informativ și nu constituie consultanță fiscală sau juridică. Autoritățile fiscale și instanțele pot interpreta normele diferit, inclusiv din cauza unor împrejurări neacoperite aici, iar legislația se schimbă. Consultați un specialist înainte de a lua decizii.

Verificați-vă statutul