Bérek adóterhe: Románia

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Románia), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	305 370 RON ≈ 60 000 EUR
Impozit pe venit	19 849 RON ≈ 3900 EUR
Munkavállalói járulékok
Contribuția de asigurări sociale (CAS)	76 343 RON ≈ 15 000 EUR
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)	30 537 RON ≈ 6000 EUR
Nettó bér	178 641 RON ≈ 35 100 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)	6871 RON ≈ 1350 EUR
Munkáltatói összköltség	312 241 RON ≈ 61 350 EUR

41,5 %A munkavállaló adóterhe

42,8 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

41,5 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az ország nem szerepel az OECD Taxing Wages jelentésben; a számítás saját, ugyanazzal a módszertannal.

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

Kinek: Önálló tevékenységet folytató magánszemélyek (PFA, egyéni vállalkozások) – a szabadfoglalkozások kivételével – a Pénzügyminisztérium jegyzékében szereplő tevékenységekben, akiknek előző évi bruttó bevétele nem haladta meg a 25 000 EUR egyenértékét.

10%-os adó a regionális pénzügyi igazgatóság által megállapított éves jövedelemnormára (legalább 12 minimálbér), a tényleges jövedelemtől függetlenül. CAS 25% egy választott, legalább 12 minimálbérnyi alapra (24, ha a jövedelem eléri a 24-et), ha a jövedelem eléri a 12 minimálbért; CASS 10% a normára, legfeljebb 72 minimálbérig.

Jogszabályi alap: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Kinek: Szerzők, feltalálók és más jogosultak, akik jogi személyektől jogdíjat vagy díjazást kapnak szellemi tulajdonjogokért.

A nettó jövedelem a bruttó bevétel 40%-os átalányköltséggel csökkentett összege; a kifizető 10%-os végleges adót von le. A CAS-ra és a CASS-ra az önálló tevékenységből származó jövedelem szabályai vonatkoznak (12 / 6 minimálbéres küszöb).

Jogszabályi alap: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

Kinek: Magánszemélyek (nem PFA), akik a felsorolt növényeket termesztik vagy a felsorolt állatokat és méheket tartják, és a terményt természetes állapotban értékesítik.

A jövedelmet hektáronkénti / állatonkénti / méhcsaládonkénti normák alapján állapítják meg, és 10%-kal adózik; a Kódexben meghatározott terület- és állatlétszám-határokon belül nem adóköteles.

Jogszabályi alap: Codul fiscal, art. 103–107

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

Kinek: Meghatározott eredménymutatókkal rendelkező kutatási, fejlesztési és innovációs projekt (OG nr. 57/2002) csapatába bevont munkavállalók.

A projektmunkáért járó bér mentes a 10%-os személyi jövedelemadó alól a projektköltségvetés személyi jellegű költségeinek erejéig; projektenként külön bérjegyzék szükséges. A rendelkezés nem mentesít a CAS, a CASS és a CAM alól.

Jogszabályi alap: Codul fiscal, art. 60 pct. 3

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

Kinek: Súlyos vagy kifejezett fokú fogyatékossággal élő személyek (handicap grav sau accentuat).

Mentesség a személyi jövedelemadó alól a bér-, önálló tevékenységből, szellemi tulajdonból, nyugdíjból és mezőgazdasági tevékenységből származó jövedelem után.

Jogszabályi alap: Codul fiscal, art. 60 pct. 1

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Románia

Romániában van a lakóhelye — román adóügyi illetőségű (az adótörvénykönyv 7. cikk 28. pont a)), és a világjövedelme — romániai és külföldi jövedelme — után adóköteles. Ha olyan államba költözött, amellyel Romániának egyezménye van (például Magyarországra), az illetőségváltozás napjáig marad román illetőségű; ezt távozáskor kitöltött kérdőívvel és a másik állam illetőségigazolásával bizonyítja (59. cikk (5) bekezdés).
Létérdekeinek központja Romániában van — román adóügyi illetőségű (az adótörvénykönyv 7. cikk 28. pont b)), és a világjövedelme után adóköteles. A következtetés attól függ, hogyan ítéli meg az ANAF a személyes és gazdasági kapcsolatokat összességükben.
Az ebben az évben végződő 12 hónapos időszakban több mint 183 napot töltött Romániában — román adóügyi illetőségű (az adótörvénykönyv 7. cikk 28. pont c)), és a világjövedelme után az érkezés első napjától adóköteles (59. cikk (2^1) bekezdés). Ha egy olyan állam is belföldi illetőségűnek tekinti, amellyel Romániának egyezménye van, a kettős illetőséget az egyezmény szerint kell feloldani (1. cikk (3) bekezdés), a másik államban fennálló illetőséget pedig illetőségigazolással bizonyítja (59. cikk (6) bekezdés).
Román állampolgár, aki külföldön a román állam tisztviselőjeként vagy alkalmazottjaként dolgozik — román adóügyi illetőségű (az adótörvénykönyv 7. cikk 28. pont d)), a külföldön töltött napok számától függetlenül.

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Románia nem OECD-tag. Az Adótörvénykönyvben előírt kötelező járulékokat vettük figyelembe: munkavállalói CAS 25% és CASS 10%, munkáltatói CAM 2,25%, felső határ nélkül. A II. pillér tagjainál a CAS egy része magánnyugdíjpénztárakhoz kerül; a teljes CAS-t kötelező járulékként számoljuk.
A személyi jövedelemadó a bruttó bér CAS-szal, CASS-szal és az alapszemélyi kedvezménnyel csökkentett összegének 10%-a. A kedvezmény (eltartott nélkül) a minimálbérig terjedő bruttó bérnél a minimálbér 20%-a, 50 lejenként 0,5 százalékponttal csökken, és a minimálbér + 2000 lej felett megszűnik; profiljainknál nulla. A kiegészítő kedvezmények (26 év alattiak, gyermekek) nem alkalmazandók.
Minimálbér: 4050 lej (január–június), 4325 lej (2026. július 1-jétől). A 300 lejes (január–június) / 200 lejes (július–december) adómentes összeg, amely a járulékalapba sem számít bele, csak a főállásban, teljes munkaidőben minimálbérért dolgozókra vonatkozik (összjövedelem legfeljebb 4300 / 4600 lej); profiljainkra nem alkalmazandó.
Egyenlő havi bér; törvényes 13. havi fizetés nincs; a bérre nincs helyi adó. Az informatikai, építőipari, mezőgazdasági és élelmiszeripari munkavállalók kedvezményeit a 2025. januári jövedelmektől megszüntették.
Helyi adók — település: Bukarest
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 5.0895 RON (EKB euró referencia-árfolyam, 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

← Főoldal