DoubleTaxationBérek adóterhe: Németország
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Németország), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 9399 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Rentenversicherung | 5580 EUR |
| Krankenversicherung | 5250 EUR |
| Pflegeversicherung | 1440 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 780 EUR |
| Nettó bér | 37 551 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Rentenversicherung | 5580 EUR |
| Krankenversicherung | 5250 EUR |
| Pflegeversicherung | 1080 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 780 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 72 690 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 38,7 %, a munkáltatói járulékokkal 49,3 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Kinek: Csekély mértékű foglalkoztatásban (Minijob a § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV szerint) álló munkavállalók, akik után a munkáltató egyszerűsített szabályok szerint fizeti a nyugdíjjárulékot.
A szokásos béradó (Lohnsteuer) helyett a munkáltató a bér 2%-ának megfelelő egységes átalányadót fizethet (a Solidaritätszuschlagot és az egyházi adót is beleértve), a munkavállaló elektronikus adóadatainak lekérése nélkül.
Jogszabályi alap: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Kinek: Az EU/EGT/Svájc közjogi vagy közhasznú szervezetei számára mellékállásban edzőként, oktatóként, gondozóként, művészként vagy önkéntesként tevékenykedő személyek.
Adómentes évi 3 300 EUR-ig (Übungsleiter stb., § 3 Nr. 26) vagy évi 960 EUR-ig (egyéb közhasznú tevékenység, § 3 Nr. 26a); a kettő ugyanarra a jövedelemre nem vonható össze.
Jogszabályi alap: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Kinek: Könyvvezetési kötelezettség nélküli kis mező- és erdőgazdaságok: legfeljebb 20 ha mezőgazdasági terület, legfeljebb 50 számosállat és a § 13a Abs. 1 EStG további határai.
A nyereséget nem a tényleges bevételek és kiadások, hanem a § 13a Abs. 3–7 EStG szerinti törvényi átlagértékek alapján állapítják meg, és az általános adótábla szerint adózik.
Jogszabályi alap: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Kinek: Nem belföldi illetőségűek (korlátozott adókötelezettségű adózók), különösen a németországi, nemzetközi jelentőségű kulturális és sportrendezvényeken fellépő művészek és sportolók, illetve olyan külföldi kulturális együttesek tagjai, amelyek fellépését jelentős részben közpénzből finanszírozzák.
A tartományi adóhatóságok a Szövetségi Pénzügyminisztérium (BMF) hozzájárulásával az adót egészben vagy részben elengedhetik, vagy átalányösszegben állapíthatják meg; egyedi elbírálás alapján, nem automatikusan.
Jogszabályi alap: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Kinek: Német rezidensek magán tőkejövedelemmel: kamat, osztalék, részvények, kötvények és befektetési jegyek árfolyamnyeresége.
A tőkejövedelem külön, 25%-kal adózik (plusz szolidaritási pótlék és egyháztagoknál egyházi adó) a progresszív tarifa helyett. A német bankok levonják; a külföldi jövedelmet be kell vallani. Évi első 1 000 EUR (házastársaknak 2 000 EUR) adómentes. Ha a rendes tarifa kedvezőbb, kérelemre az alkalmazandó.
Jogszabályi alap: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Kinek: Az általános nyugdíjkorhatárt elért munkavállalók, akik munkaviszonyban tovább dolgoznak, és a munkáltató nyugdíjjárulékot fizet utánuk — függetlenül attól, hogy kapnak-e nyugdíjat.
A nyugdíjkorhatár elérése utáni munkáért járó bér évi 24 000 EUR-ig (havi 2 000 EUR) mentes a jövedelemadó alól; minden hónappal, amikor a feltételek nem teljesülnek, a keret 1/12-del csökken.
Jogszabályi alap: § 3 Nr. 21 EStG
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Németország
- Németországban lakása van – ez az AO 8. §-a szerinti lakóhely (Wohnsitz), ezért a német jog szerint korlátlan adókötelezett belföldi illetőségű, akkor is, ha létérdekei központja Magyarországon van.
- Több mint hat hónapig megszakítás nélkül tartózkodott Németországban, nem látogatás vagy üdülés céljából – ez az AO 9. §-a szerint az első naptól szokásos tartózkodási hely, így Németországban belföldi illetőségű.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- A jövedelemadó a § 32a EStG alaptáblája szerinti éves végleges adómegállapítás (Veranlagung) egyedülálló személyre; a havi béradó (Lohnsteuer) csak előleg erre.
- Levonások: Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 EUR, Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 EUR, a munkavállaló nyugdíjjáruléka, egészségbiztosítási járuléka (a táppénzrész 4%-ával csökkentve) és ápolásbiztosítási járuléka; munkanélküli-biztosítási járulék csak az 1 900 EUR-s korláton belül (§ 10 Abs. 4 EStG).
- Az egyházi adót nem vettük figyelembe (mint az OECD Taxing Wages-ben); nincs gyermek, így Kinderfreibetrag nem jár.
- Kötelező egészségbiztosítás (GKV) 2,9%-os átlagos kiegészítő járulékkal, egyenlő arányban megosztva; a gyermekteleneket (23 éves kortól) terhelő 0,6%-os ápolásbiztosítási pótlékot csak a munkavállaló fizeti.
- A munkáltató balesetbiztosítási járulékát (Berufsgenossenschaft), az U1/U2-t és az Insolvenzgeldumlage-t nem vettük figyelembe — a kulcsok munkáltatótól függnek (mint az OECD-nél).
- Helyi adók — település: Németország (szövetségi kulcsok; egyházi adó nélkül; Szászországon kívül)
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 1 EUR (Az euró a nemzeti valuta (átváltás nem szükséges), 02.01.2026)
Források
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Haufe: Beitragssätze zur Sozialversicherung 2026 (RV 18,6 %, PV 3,6 %)
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.